第1頁學(xué)院：專業(yè)班級：姓名：學(xué)院：專業(yè)班級：姓名：學(xué)號：裝訂線內(nèi)不要答題學(xué)院/專業(yè)：__________姓名：__________學(xué)號：__________注意事項：1、本試卷滿分100分。2、考試時間120分鐘。題號一二三四五六七得分得分評閱人一、單項選擇題（總共10題，每題2分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)）1.審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）A.受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系B.生產(chǎn)發(fā)展的需要C.會計發(fā)展的需要D.管理的現(xiàn)代化2.注冊會計師的審計責(zé)任是指（）A.對其出具的審計報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)B.對其審計工作嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則進行負(fù)責(zé)C.對其助理人員和聘用的專家的工作結(jié)果負(fù)責(zé)D.對已審計的會計報表的真實性、合法性負(fù)責(zé)3.下列各項中，屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是（）A.審計程序能否達到審計目標(biāo)B.審計程序能否適合各審計項目的具體情況C.對審計重要性的確定和審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)D.重點審計程序的制定是否恰當(dāng)4.被審計單位當(dāng)年購入一批材料，會計部門在記賬時錯記了該批材料的外地臨時采購運雜費，則被審計單位管理層違反的認(rèn)定是（）A.完整性B.截止C.發(fā)生D.計價和分?jǐn)?.下列各項中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是（）A.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C.請顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D.公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客6.在審計過程中，如果注冊會計師（），則可以就這些內(nèi)部控制缺陷與被審計單位的管理層進行溝通。A.識別出被審計單位未加控制的重大錯報風(fēng)險B.認(rèn)為被審計單位的風(fēng)險評估過程存在重大缺陷C.注意到被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面的重大缺陷D.識別出被審計單位控制不當(dāng)?shù)闹卮箦e報風(fēng)險7.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的主要目的不是為了確認(rèn)（）A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準(zhǔn)確B.識別交易流程中與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性D.評估控制設(shè)計的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性8.注冊會計師在了解及評價被審計單位內(nèi)部控制后，實施控制測試的范圍是（）A.有重大缺陷的內(nèi)部控制B.擬信賴的內(nèi)部控制C.對會計報表有重大影響的內(nèi)部控制D.并未有效運行的內(nèi)部控制9.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述中，錯誤的是（）A.注冊會計師推理得出的審計證據(jù)比直接獲取的審計證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠C.注冊會計師直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠D.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠10.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列表述中錯誤的是（）A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對某項認(rèn)定從不同來源獲取的審計證據(jù)存在矛盾，表明審計證據(jù)不存在說服力C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)D.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)二、多項選擇題（總共5題，每題4分，每題至少有兩個正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)，多選、少選、錯選均不得分）1.注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有（）A.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性B.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性D.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性2.注冊會計師在審計過程中，可能導(dǎo)致獲取的審計證據(jù)不可靠的情形有（）A.審計證據(jù)的客觀性受到嚴(yán)重影響B(tài).審計證據(jù)的相關(guān)性存在缺陷C.審計證據(jù)的來源不獨立D.審計證據(jù)的充分性不足3.下列各項中，與注冊會計師設(shè)計樣本時所確定的樣本量存在反向變動關(guān)系的有（）A.可接受的抽樣風(fēng)險B.可容忍誤差C.預(yù)計總體誤差D.總體變異性4.在確定實質(zhì)性程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險和實施控制測試的結(jié)果。下列說法中，正確的有（）A.如果評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險較高，注冊會計師應(yīng)當(dāng)擴大實質(zhì)性程序的范圍B.如果評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險較低，注冊會計師可以適當(dāng)縮小實質(zhì)性程序的范圍C.如果實施控制測試的結(jié)果表明被審計單位內(nèi)部控制有效，注冊會計師可以適當(dāng)縮小實質(zhì)性程序的范圍D.如果實施控制測試的結(jié)果表明被審計單位內(nèi)部控制無效，注冊會計師應(yīng)當(dāng)擴大實質(zhì)性程序的范圍5.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的有（）A.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄B.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體C.審計工作底稿形成于審計過程，也反映整個審計過程D.審計工作底稿是與被審計單位溝通的唯一方法三、判斷題（總共10題，每題2分，請判斷下列各題的對錯，正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.注冊會計師審計是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。（）2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制進行充分的了解。（）3.注冊會計師對財務(wù)報表進行審計時，一般無需專門對期初余額發(fā)表審計意見。（）4.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計風(fēng)險進行評估，以確定是否修改或追加審計程序。（）5.注冊會計師在對被審計單位內(nèi)部控制進行了解時，可以采用詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法，這些方法均可單獨使用，也可結(jié)合使用。（）6.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須了解被審計單位的內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的設(shè)計，并確定其是否得到執(zhí)行。（）7.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告。（）8.注冊會計師在審計過程中收集的審計證據(jù)越多，審計結(jié)論的可靠性就越高。（）9.注冊會計師在對被審計單位存貨進行監(jiān)盤時，應(yīng)當(dāng)對存貨的所有權(quán)進行審計，以確定被審計單位是否擁有所有權(quán)。（）10.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)要求被審計單位調(diào)整財務(wù)報表，并出具保留意見或否定意見的審計報告。（）四、簡答題（總共2題，每題15分，請簡要回答下列問題）1.簡述注冊會計師審計的作用。2.簡述注冊會計師在審計過程中如何考慮審計重要性。五、案例分析題（總共1題，每題30分，請根據(jù)所給案例進行分析）ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2025年度財務(wù)報表進行審計。注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)了以下情況：（1）甲公司在2025年12月31日對一項固定資產(chǎn)進行了減值測試，確認(rèn)該固定資產(chǎn)發(fā)生減值損失100萬元，但未在財務(wù)報表中進行相應(yīng)的會計處理。（2）甲公司2025年度的銷售收入中有一筆500萬元的銷售業(yè)務(wù)，該銷售業(yè)務(wù)的交易