2026年煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范試題含答案一、單項選擇題（共15題，每題1分，計15分）1.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的核心組成部分是（）。A.風(fēng)險評估與控制措施B.內(nèi)部審計監(jiān)督C.信息與溝通機(jī)制D.職責(zé)分離制度2.煙草企業(yè)在采購煙葉時，對供應(yīng)商資質(zhì)審核的關(guān)鍵控制點在于（）。A.價格談判B.合同簽訂C.資質(zhì)認(rèn)證與實地考察D.貨款支付3.煙草企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)至少每年對哪些業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行重點審計？（）A.財務(wù)報告與資金安全B.銷售與庫存管理C.生產(chǎn)與質(zhì)量管控D.以上全部4.煙草企業(yè)銷售環(huán)節(jié)中，防止商業(yè)賄賂的關(guān)鍵措施是（）。A.加強(qiáng)客戶回扣管理B.嚴(yán)格執(zhí)行銷售政策C.建立客戶信用評估體系D.定期開展反商業(yè)賄賂培訓(xùn)5.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范中，對生產(chǎn)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)的管控要求屬于（）。A.資產(chǎn)管理控制B.運營管理控制C.采購管理控制D.銷售管理控制6.煙草企業(yè)在庫存管理中，對庫存盤點結(jié)果差異的處理應(yīng)遵循（）。A.立即調(diào)整庫存數(shù)據(jù)B.上報管理層并調(diào)查原因C.忽略微小差異D.由財務(wù)部門自行解決7.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，重大資產(chǎn)處置必須經(jīng)過（）。A.董事會批準(zhǔn)B.財務(wù)部門審批C.生產(chǎn)部門同意D.銷售部門確認(rèn)8.煙草企業(yè)在信息系統(tǒng)中，對敏感數(shù)據(jù)（如財務(wù)數(shù)據(jù)）的訪問權(quán)限控制應(yīng)采用（）。A.公開訪問模式B.分級授權(quán)管理C.定期隨機(jī)抽查D.無需特別控制9.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范中，對員工離職交接的程序要求是（）。A.無需書面交接清單B.僅口頭交接即可C.必須形成書面清單并經(jīng)雙方簽字D.由人事部門自行處理10.煙草企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)中，對經(jīng)銷商返利計算的管控要求是（）。A.允許經(jīng)銷商自行計算B.由財務(wù)部門統(tǒng)一計算C.依據(jù)銷售合同嚴(yán)格計算D.無需嚴(yán)格審核11.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范中，對關(guān)鍵崗位輪崗制度的目的是（）。A.提高員工積極性B.降低人力成本C.減少舞弊風(fēng)險D.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)12.煙草企業(yè)在采購過程中，對供應(yīng)商價格評審的管控要求是（）。A.僅考慮最低價B.綜合考慮價格與質(zhì)量C.由采購部門自行決定D.無需評審即可采購13.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，財務(wù)報告的編制必須經(jīng)過（）。A.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核B.內(nèi)部審計部門確認(rèn)C.董事會審議D.以上全部14.煙草企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，對關(guān)鍵原輔料入庫檢驗的管控要求是（）。A.由生產(chǎn)部門自行檢驗B.由質(zhì)檢部門獨立檢驗C.無需嚴(yán)格檢驗D.由采購部門確認(rèn)即可15.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范中，對異常交易（如大額采購）的監(jiān)控要求是（）。A.忽略非關(guān)鍵異常B.立即暫停交易C.上報管理層進(jìn)行調(diào)查D.由銷售部門自行處理二、多項選擇題（共10題，每題2分，計20分）1.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范中，風(fēng)險評估的主要內(nèi)容包括（）。A.財務(wù)風(fēng)險B.運營風(fēng)險C.法律合規(guī)風(fēng)險D.信息系統(tǒng)風(fēng)險2.煙草企業(yè)在采購煙葉過程中，需要履行的關(guān)鍵控制程序有（）。A.供應(yīng)商資質(zhì)審核B.價格競標(biāo)C.合同簽訂D.貨物驗收3.煙草企業(yè)內(nèi)部審計部門的主要職責(zé)包括（）。A.獨立評估內(nèi)部控制有效性B.對財務(wù)報告進(jìn)行核查C.對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行檢查D.提出改進(jìn)建議4.煙草企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)中，防止舞弊的關(guān)鍵控制措施有（）。A.銷售政策統(tǒng)一管理B.客戶回扣嚴(yán)格限制C.銷售數(shù)據(jù)實時監(jiān)控D.定期銷售業(yè)績審計5.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范中，對資產(chǎn)管理的主要控制要求包括（）。A.資產(chǎn)定期盤點B.資產(chǎn)使用授權(quán)C.資產(chǎn)處置審批D.資產(chǎn)報廢管理6.煙草企業(yè)在信息系統(tǒng)管理中，對數(shù)據(jù)備份的管控要求包括（）。A.定期備份關(guān)鍵數(shù)據(jù)B.數(shù)據(jù)恢復(fù)測試C.備份數(shù)據(jù)存儲安全D.無需特別管理7.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范中，對員工行為規(guī)范的主要內(nèi)容包括（）。A.反商業(yè)賄賂培訓(xùn)B.職業(yè)道德教育C.離職交接程序D.異常交易報告機(jī)制8.煙草企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，對質(zhì)量控制的管控要求包括（）。A.原輔料入庫檢驗B.生產(chǎn)過程監(jiān)控C.成品抽檢D.質(zhì)量事故追溯9.煙草企業(yè)在采購與銷售環(huán)節(jié)中，對價格管理的管控要求包括（）。A.價格競標(biāo)機(jī)制B.價格審批流程C.價格異常監(jiān)控D.價格調(diào)整授權(quán)10.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范中，對重大風(fēng)險事件的管理要求包括（）。A.風(fēng)險識別與評估B.應(yīng)急預(yù)案制定C.風(fēng)險處置與報告D.后續(xù)改進(jìn)措施三、判斷題（共10題，每題1分，計10分）1.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范適用于所有下屬子公司和分公司。（）2.煙草企業(yè)在采購過程中，可以允許員工私下接受供應(yīng)商好處。（）3.煙草企業(yè)內(nèi)部審計部門可以直接干預(yù)業(yè)務(wù)部門的日常運營。（）4.煙草企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)中，經(jīng)銷商返利可以隨意調(diào)整。（）5.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，所有員工必須經(jīng)過內(nèi)部控制培訓(xùn)。（）6.煙草企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，可以簡化原輔料入庫檢驗程序。（）7.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，重大資產(chǎn)處置必須經(jīng)過董事會批準(zhǔn)。（）8.煙草企業(yè)在信息系統(tǒng)管理中，可以開放敏感數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限。（）9.煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求，員工離職時無需書面交接清單。（）10.煙草企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)中，可以允許銷售人員私自承諾不合規(guī)的優(yōu)惠政策。（）四、簡答題（共5題，每題4分，計20分）1.簡述煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范中，風(fēng)險評估的主要方法有哪些？2.簡述煙草企業(yè)在采購煙葉過程中，如何防止舞弊風(fēng)險？3.簡述煙草企業(yè)內(nèi)部審計部門如何有效監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行情況？4.簡述煙草企業(yè)在銷售環(huán)節(jié)中，如何防止商業(yè)賄賂？5.簡述煙草企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范中，對信息系統(tǒng)管理的核心要求有哪些？五、案例分析題（共2題，每題10分，計20分）案例一某煙草公司下屬分公司在采購煙葉過程中，采購員張某利用職務(wù)便利，私下與供應(yīng)商串通，以高于市場價的價格采購煙葉，并將差價據(jù)為己有。公司內(nèi)部審計部門在年度審計中發(fā)現(xiàn)該問題，但分公司負(fù)責(zé)人以“張某個人行為”為由拒絕采取措施。問題：（1）該案例中存在哪些內(nèi)部控制缺陷？（2）公司應(yīng)如何改進(jìn)內(nèi)部控制以防范類似風(fēng)險？案例二某煙草公司銷售部門發(fā)現(xiàn)，某經(jīng)銷商在銷售過程中通過虛構(gòu)客戶訂單的方式套取返利。公司財務(wù)部門在審核銷售數(shù)據(jù)時未發(fā)現(xiàn)異常，導(dǎo)致公司損失慘重。問題：（1）該案例中存在哪些內(nèi)部控制缺陷？（2）公司應(yīng)如何改進(jìn)內(nèi)部控制以防范類似風(fēng)險？答案與解析一、單項選擇題答案1.A2.C3.D4.B5.B6.B7.A8.B9.C10.C11.C12.B13.D14.B15.C解析1.內(nèi)部控制規(guī)范的核心是風(fēng)險評估與控制措施，確保企業(yè)運營合規(guī)高效。8.敏感數(shù)據(jù)訪問權(quán)限應(yīng)采用分級授權(quán)管理，防止數(shù)據(jù)泄露。11.關(guān)鍵崗位輪崗制度的主要目的是減少舞弊風(fēng)險，防止員工長期掌握權(quán)力導(dǎo)致失控。二、多項選擇題答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD解析1.風(fēng)險評估包括財務(wù)、運營、法律合規(guī)和信息系統(tǒng)風(fēng)險。6.數(shù)據(jù)備份需定期備份、恢復(fù)測試和存儲安全。10.重大風(fēng)險事件管理包括識別、預(yù)案、處置和改進(jìn)。三、判斷題答案1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×解析2.煙草企業(yè)嚴(yán)禁員工私下接受供應(yīng)商好處，屬于商業(yè)賄賂行為。6.生產(chǎn)環(huán)節(jié)原輔料檢驗必須嚴(yán)格，簡化程序會導(dǎo)致質(zhì)量問題。四、簡答題答案1.風(fēng)險評估方法：-問卷調(diào)查法：通過問卷收集員工對風(fēng)險的認(rèn)知。-流程分析法：分析業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點。-事件分析法：回顧歷史風(fēng)險事件。-模型分析法：使用數(shù)學(xué)模型評估風(fēng)險。2.采購煙葉防舞弊措施：-供應(yīng)商資質(zhì)嚴(yán)格審核。-價格競標(biāo)，防止高價采購。-貨物驗收，確保質(zhì)量合格。-異常采購上報管理層調(diào)查。3.內(nèi)部審計監(jiān)督方法：-定期開展審計，檢查內(nèi)部控制執(zhí)行情況。-對財務(wù)報告、采購、銷售等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行核查。-提出改進(jìn)建議，并跟蹤落實情況。4.防止商業(yè)賄賂措施：-嚴(yán)格執(zhí)行銷售政策，禁止私自承諾優(yōu)惠。-加強(qiáng)客戶回扣管理，禁止私下返利。-定期開展反商業(yè)賄賂培訓(xùn)。5.信息系統(tǒng)管理核心要求：-數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)測試。-訪問權(quán)限分級授權(quán)。-敏感數(shù)據(jù)加密存儲。五、案例分析題答案案例一（1）內(nèi)部控制缺陷：-采購流程缺乏監(jiān)督，采購員權(quán)力過大。-分公司負(fù)責(zé)人忽視舞弊行為，未采取措施。-內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題時未得到重視。（2）改進(jìn)措施：-加強(qiáng)采購流程監(jiān)督，引入多人審批機(jī)制。-