2026年出納崗位校招面試題庫及資金管理規(guī)范含答案一、單選題（每題2分，共20題）1.出納人員在處理現(xiàn)金收付業(yè)務時，首先應遵循的原則是（）。A.及時記賬B.金額準確C.先記賬后收款D.先收款后記賬2.企業(yè)內部銀行賬戶管理中，通常要求出納人員與（）崗位人員職責分離。A.會計B.財務經理C.總經理D.審計3.出納人員保管庫存現(xiàn)金的限額一般不得超過（）。A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元4.企業(yè)支付供應商貨款時，出納人員審核票據的主要內容包括（）。A.發(fā)票真?zhèn)蜝.金額大小寫是否一致C.付款審批手續(xù)是否齊全D.以上都是5.銀行存款余額調節(jié)表編制完成后，出納人員應（）。A.直接報送財務經理B.自行留存?zhèn)洳镃.與會計人員核對無誤后歸檔D.立即銷毀6.出納人員盤點庫存現(xiàn)金時，正確的做法是（）。A.只清點現(xiàn)金總額B.同時清點紙幣和硬幣C.不需要記錄盤點過程D.由非出納人員監(jiān)督7.企業(yè)采用支票管理時，出納人員發(fā)現(xiàn)支票作廢應（）。A.直接銷毀B.注明作廢并妥善保管C.立即退回給簽發(fā)人D.無需處理8.出納人員辦理銀行對賬時，發(fā)現(xiàn)未達賬項應（）。A.立即調整賬目B.按期編制調節(jié)表C.向領導匯報D.聯(lián)系銀行解決9.企業(yè)采用電子支付方式時，出納人員應注意（）。A.交易密碼保密B.及時核對電子回單C.定期更換網銀U盾D.以上都是10.出納人員離職時，正確的交接程序是（）。A.直接移交會計人員B.書面交接清單并經雙方簽字C.無需辦理交接手續(xù)D.只需口頭交接二、多選題（每題3分，共15題）1.出納人員的主要職責包括（）。A.管理庫存現(xiàn)金B(yǎng).辦理銀行結算C.登記現(xiàn)金日記賬D.編制財務報表2.企業(yè)內部控制中，對出納人員的管理措施包括（）。A.職責分離B.定期輪崗C.專人監(jiān)督D.業(yè)績考核3.出納人員在處理票據時，需要重點審核的內容有（）。A.票據真實性B.付款審批手續(xù)C.金額計算準確性D.票據有效期4.銀行存款余額調節(jié)表的作用包括（）。A.核實銀行存款余額B.處理未達賬項C.預防資金風險D.指導會計核算5.出納人員保管有價證券時應注意（）。A.分類存放B.加鎖保管C.定期盤點D.留存復印件6.企業(yè)采用銀行承兌匯票時，出納人員需關注（）。A.匯票簽發(fā)程序B.承兌期限C.貼現(xiàn)利息計算D.匯票保管安全7.出納人員處理電子支付業(yè)務時應（）。A.核對交易信息B.保存電子憑證C.定期更換密碼D.監(jiān)控交易限額8.出納人員防范資金風險的主要措施包括（）。A.嚴格執(zhí)行制度B.加強賬實核對C.規(guī)避異常交易D.定期參加培訓9.企業(yè)內部轉賬時，出納人員需審核（）。A.轉賬審批單B.收款方信息C.金額準確性D.轉賬用途說明10.出納人員編制銀行存款余額調節(jié)表時，未達賬項主要包括（）。A.銀行已收企業(yè)未收B.銀行已付企業(yè)未付C.企業(yè)已收銀行未收D.企業(yè)已付銀行未付11.出納人員保管印章時應（）。A.設置專人保管B.定期檢查使用記錄C.建立使用登記簿D.與支票分開存放12.企業(yè)采用備用金制度時，出納人員需（）。A.審核備用金申請B.監(jiān)督備用金使用C.定期核銷備用金D.記錄備用金明細13.出納人員在處理現(xiàn)金業(yè)務時應（）。A.做好收款記錄B.實行錢賬分管C.使用專用收據D.每日核對賬實14.企業(yè)采用信用卡結算時，出納人員需（）。A.審核消費憑證B.監(jiān)控信用額度C.定期核對賬單D.保管信用卡信息15.出納人員處理外幣業(yè)務時應（）。A.按規(guī)定匯率折算B.保存外幣憑證C.記錄匯率變動D.妥善保管外幣現(xiàn)鈔三、判斷題（每題2分，共20題）1.出納人員可以兼任會計檔案保管工作。（×）2.企業(yè)支付大額款項時必須由兩人以上復核。（√）3.出納人員可以個人名義保管公司資金。（×）4.銀行對賬單必須加蓋銀行公章。（√）5.出納人員可以代為簽發(fā)支票。（×）6.現(xiàn)金盤點時出納人員必須回避。（×）7.企業(yè)可以設立多個基本存款賬戶。（×）8.出納人員可以擅自修改記賬憑證。（×）9.電子支付方式可以完全替代現(xiàn)金業(yè)務。（×）10.出納人員離職時必須辦理資金交接。（√）11.銀行承兌匯票可以無限制轉讓。（×）12.出納人員可以同時保管現(xiàn)金和有價證券。（×）13.企業(yè)可以隨意調整銀行存款余額調節(jié)表。（×）14.出納人員可以代為辦理員工報銷。（×）15.備用金可以用于對外投資。（×）四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述出納人員與會計人員在職責上的主要區(qū)別。2.說明出納人員在防范資金風險方面應采取哪些措施。3.闡述企業(yè)內部銀行賬戶管理的基本要求。4.解釋銀行存款余額調節(jié)表編制的步驟和方法。5.描述出納人員處理現(xiàn)金盤點差異的基本流程。五、案例分析題（每題10分，共5題）1.某企業(yè)出納人員小王在盤點庫存現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)短缺500元，應如何處理？2.某企業(yè)收到供應商發(fā)票金額為10萬元，但銀行付款時顯示為9.8萬元，出納人員應如何處理？3.某企業(yè)出納人員離職時未辦理資金交接手續(xù)，公司應如何處理？4.某企業(yè)銀行對賬單顯示有一筆不明扣款，出納人員應如何調查處理？5.某企業(yè)采用備用金制度，員工報銷時提供虛假發(fā)票，出納人員應如何防范？六、實務操作題（每題15分，共2題）1.假設某企業(yè)2026年1月1日銀行存款余額為100萬元，當月發(fā)生以下業(yè)務：收到客戶轉賬款20萬元；支付供應商貨款15萬元；提取備用金5萬元；銀行代扣水電費2萬元。請編制銀行存款余額調節(jié)表。2.假設某企業(yè)出納人員發(fā)現(xiàn)一張金額為5萬元的支票作廢，請寫出該支票作廢處理的完整流程。答案及解析一、單選題答案及解析1.D解析：出納人員處理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應先收款后記賬，確保資金安全。2.A解析：根據內部控制要求，出納人員與會計人員職責必須分離，以防范舞弊風險。3.C解析：根據《現(xiàn)金管理暫行條例》，企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般不得超過10萬元，但實際操作中多按3-5天零星開支需要確定，一般在1萬元左右。4.D解析：出納審核票據時需全面檢查，包括發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批手續(xù)等。5.C解析：銀行存款余額調節(jié)表需經會計與出納雙方核對無誤后歸檔備查。6.B解析：庫存現(xiàn)金盤點需同時清點紙幣和硬幣，確保賬實相符。7.B解析：支票作廢應注明作廢并妥善保管，防止被復用。8.B解析：未達賬項需按期編制調節(jié)表，不能立即調整賬目。9.D解析：電子支付涉及密碼保密、核對回單、更換U盾等多方面注意事項。10.B解析：出納離職必須書面交接并經雙方簽字確認。二、多選題答案及解析1.ABC解析：出納主要職責是資金管理和相關記錄，不包括編制財務報表。2.ABCD解析：內部控制措施包括職責分離、定期輪崗、專人監(jiān)督和業(yè)績考核等。3.ABCD解析：審核票據需關注真實性、審批手續(xù)、金額準確性和有效期。4.ABCD解析：銀行存款余額調節(jié)表用于核實余額、處理未達賬項、預防風險和指導核算。5.ABCD解析：有價證券保管需分類存放、加鎖保管、定期盤點和留存復印件。6.ABCD解析：銀行承兌匯票涉及簽發(fā)程序、承兌期限、貼現(xiàn)利息和保管安全等。7.ABCD解析：電子支付需核對交易信息、保存憑證、更換密碼和監(jiān)控限額。8.ABCD解析：防范資金風險需嚴格執(zhí)行制度、加強賬實核對、規(guī)避異常交易和參加培訓。9.ABCD解析：內部轉賬需審核審批單、收款方信息、金額準確性和用途說明。10.ABCD解析：未達賬項包括銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付、企業(yè)已收銀行未收和企業(yè)已付銀行未付四種情況。11.ABCD解析：印章保管需專人負責、定期檢查、登記使用和與支票分開存放。12.ABCD解析：備用金管理涉及申請審核、使用監(jiān)督、核銷和明細記錄。13.ABCD解析：現(xiàn)金業(yè)務需做好收款記錄、實行錢賬分管、使用專用收據和每日核對。14.ABCD解析：信用卡結算需審核憑證、監(jiān)控額度、核對賬單和保管信息。15.ABCD解析：外幣業(yè)務需按匯率折算、保存憑證、記錄匯率變動和妥善保管。三、判斷題答案及解析1.×解析：出納與會計職責必須分離，不能兼任檔案保管工作。2.√解析：大額支付需多人復核，確保資金安全。3.×解析：公司資金必須按規(guī)定管理，不能個人保管。4.√解析：銀行對賬單必須加蓋公章才有效。5.×解析：簽發(fā)支票需經授權批準，出納不能擅自簽發(fā)。6.×解析：現(xiàn)金盤點必須有出納在場配合。7.×解析：一般只能設立一個基本存款賬戶。8.×解析：出納不能擅自修改憑證。9.×解析：電子支付不能完全替代現(xiàn)金，需結合使用。10.√解析：出納離職必須辦理資金交接手續(xù)。11.×解析：銀行承兌匯票轉讓需經銀行同意。12.×解析：現(xiàn)金和有價證券必須分開保管。13.×解析：調節(jié)表需經雙方核對確認，不能隨意調整。14.×解析：出納不能代為辦理報銷。15.×解析：備用金只能用于日常零星開支，不能投資。四、簡答題答案及解析1.出納與會計職責區(qū)別出納主要負責現(xiàn)金管理、銀行結算、票據處理和資金安全；會計負責會計核算、財務報表編制和稅務處理。主要區(qū)別在于：出納側重資金流轉和實物管理，會計側重價值核算和信息系統(tǒng)處理。2.防范資金風險措施-嚴格執(zhí)行內部控制制度-加強賬實核對-規(guī)避異常交易-定期參加培訓-建立風險預警機制-與不相容崗位分離3.內部銀行賬戶管理要求-只能設立一個基本存款賬戶-定期清理閑置賬戶-嚴格執(zhí)行賬戶使用審批-妥善保管賬戶信息-定期進行賬戶盤點4.銀行存款余額調節(jié)表編制步驟-收集銀行對賬單和公司賬簿-列出雙方存款余額-分析未達賬項原因-編制調節(jié)表并核對結果-簽字蓋章歸檔備查5.現(xiàn)金盤點差異處理流程-立即停止相關業(yè)務-重新盤點確認差異-分析差異原因-書面報告領導-調整賬目并追查責任五、案例分析題答案及解析1.現(xiàn)金短缺處理-立即停止收付款業(yè)務-重新盤點確認短缺金額-查找原因（如收付錯誤、盜竊等）-書面報告財務經理-根據原因追查責任-調整賬目并補足現(xiàn)金2.發(fā)票金額差異處理-立即聯(lián)系供應商核實發(fā)票原件-檢查公司賬務記錄-如為銀行記賬錯誤，聯(lián)系銀行更正-如為供應商錯誤，要求補開發(fā)票-調整賬目確保一致3.出納離職未交接處理-立即解雇該出納-聘請臨時出納維持業(yè)務-全面清查資金情況-聘請第三方審計機構調查-建立更嚴格的交接制度4.不明扣款處理-核實扣款原因（如手續(xù)費、罰款等）-聯(lián)系銀行確認扣款信息-如為錯誤扣款，要求銀行退回-如為正?？劭?，記錄并調整賬目-加強銀行賬戶監(jiān)控5.備用金虛假發(fā)票防范-嚴格審核報銷單據-要求提供正規(guī)發(fā)票原件-定期抽查報銷情況-建立備用金使用臺賬-加強與供應商核對六、實務操作題答案及解析1.銀行存款余額調節(jié)表示例|項目|金額（元）|備注||||--||銀行存款余額|100,000|||加：企業(yè)已收銀行未收|20,000|客戶轉賬款||減：企業(yè)已付銀行未付|2,000|水電費||調節(jié)后余額|118,000|||||--||企業(yè)賬面存款余額|100,000|||加：銀行已收企業(yè)未收|0|||減：銀行已付企業(yè)未收|0|