2026年審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)考題含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即終止審計(jì)工作B.暫停審計(jì)程序，要求被審計(jì)單位整改C.忽略該缺陷，繼續(xù)完成審計(jì)工作D.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，但不采取進(jìn)一步行動(dòng)2.審計(jì)報(bào)告的哪種類型表明審計(jì)人員未執(zhí)行審計(jì)程序？A.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告3.我國(guó)《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)哪些單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督？A.國(guó)有企業(yè)和國(guó)有金融機(jī)構(gòu)B.非營(yíng)利組織和個(gè)人C.外商投資企業(yè)D.所有類型的企業(yè)和事業(yè)單位4.審計(jì)人員執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，應(yīng)注意什么？A.僅抽查部分存貨B.由被審計(jì)單位人員單獨(dú)執(zhí)行C.確保存貨數(shù)量和狀況與賬面記錄一致D.不需關(guān)注存貨的存放環(huán)境5.在審計(jì)抽樣中，哪種方法適用于控制測(cè)試？A.分層抽樣B.任意抽樣C.邏輯抽樣D.系統(tǒng)抽樣6.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些因素？A.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況B.管理層的誠(chéng)信度C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化D.以上都是7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.向被審計(jì)單位管理層口頭提醒B.在審計(jì)報(bào)告中披露部分錯(cuò)報(bào)C.發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告8.審計(jì)工作底稿的主要作用是什么？A.作為審計(jì)報(bào)告的附件B.記錄審計(jì)過(guò)程和證據(jù)C.提高審計(jì)效率D.作為法律文件使用9.在審計(jì)抽樣中，哪種方法適用于細(xì)節(jié)測(cè)試？A.分層抽樣B.任意抽樣C.邏輯抽樣D.系統(tǒng)抽樣10.審計(jì)人員執(zhí)行函證程序時(shí)，應(yīng)注意什么？A.僅對(duì)部分重要客戶進(jìn)行函證B.由被審計(jì)單位人員代為發(fā)送函證C.確保函證內(nèi)容準(zhǔn)確、完整D.不需關(guān)注函證回函的及時(shí)性二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.審計(jì)人員執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)注意哪些方面？A.控制的執(zhí)行情況B.控制的有效性C.控制的適用范圍D.控制的成本效益2.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括哪些？A.審計(jì)意見(jiàn)類型B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？A.立即終止審計(jì)工作B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告舞弊行為C.在審計(jì)報(bào)告中披露舞弊行為D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告舞弊行為4.審計(jì)抽樣中，哪種方法適用于大樣本數(shù)據(jù)？A.分層抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.隨機(jī)抽樣D.邏輯抽樣5.審計(jì)工作底稿的編制要求包括哪些？A.完整性B.及時(shí)性C.清晰性D.保密性三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須獲得被審計(jì)單位的書(shū)面同意。（×）2.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期必須與審計(jì)完成日期一致。（√）3.審計(jì)人員執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時(shí)，可以不關(guān)注存貨的存放環(huán)境。（×）4.審計(jì)抽樣中，分層抽樣適用于小樣本數(shù)據(jù)。（×）5.審計(jì)工作底稿的編制只需關(guān)注審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)。（×）6.審計(jì)人員執(zhí)行函證程序時(shí)，必須確保函證回函的及時(shí)性。（√）7.審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)表明審計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。（×）8.審計(jì)人員執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，可以忽略控制的成本效益。（×）9.審計(jì)抽樣中，系統(tǒng)抽樣適用于任何類型的數(shù)據(jù)。（√）10.審計(jì)工作底稿的編制只需關(guān)注審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（×）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審計(jì)人員可以確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率，確保審計(jì)質(zhì)量。2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的編制要求。-審計(jì)工作底稿的編制要求包括：完整性、及時(shí)性、清晰性、相關(guān)性、保密性。審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過(guò)程、證據(jù)、結(jié)論，并確保信息準(zhǔn)確、完整，同時(shí)保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣中分層抽樣的適用條件。-分層抽樣適用于樣本數(shù)據(jù)存在明顯差異的情況，通過(guò)將總體劃分為若干層，每層內(nèi)數(shù)據(jù)差異較小，層間差異較大，可以提高抽樣的代表性。分層抽樣適用于大樣本數(shù)據(jù)，特別是當(dāng)總體數(shù)據(jù)存在層次結(jié)構(gòu)時(shí)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員執(zhí)行函證程序的主要目的。-函證程序的主要目的是獲取外部證據(jù)，驗(yàn)證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。通過(guò)函證，審計(jì)人員可以確認(rèn)應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目的存在性和準(zhǔn)確性，提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。5.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)的含義。-保留意見(jiàn)表明審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在部分錯(cuò)報(bào)，但未影響整體報(bào)表的公允性。保留意見(jiàn)通常用于說(shuō)明審計(jì)范圍受限或發(fā)現(xiàn)特定問(wèn)題，但未達(dá)到發(fā)表否定意見(jiàn)的程度。五、案例分析題（共1題，10分）案例：某審計(jì)公司對(duì)A公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)A公司存在以下情況：1.存貨監(jiān)盤時(shí)發(fā)現(xiàn)部分存貨存在毀損，但A公司未計(jì)提減值準(zhǔn)備；2.應(yīng)收賬款函證回函部分存在差異，但A公司解釋為記賬錯(cuò)誤；3.內(nèi)部控制測(cè)試顯示部分控制未有效執(zhí)行。問(wèn)題：1.審計(jì)人員應(yīng)如何處理上述情況？2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)如何表述？答案：1.審計(jì)人員應(yīng)如何處理上述情況？-對(duì)于存貨毀損未計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況，審計(jì)人員應(yīng)要求A公司調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，并在審計(jì)報(bào)告中披露相關(guān)錯(cuò)報(bào)；-對(duì)于應(yīng)收賬款函證差異，審計(jì)人員應(yīng)要求A公司進(jìn)一步調(diào)查差異原因，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表；-對(duì)于內(nèi)部控制未有效執(zhí)行的情況，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并在審計(jì)報(bào)告中披露內(nèi)部控制缺陷。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)如何表述？-如果上述問(wèn)題未得到有效解決，審計(jì)報(bào)告應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。保留意見(jiàn)表明部分財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，但未影響整體公允性；否定意見(jiàn)表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，無(wú)法公允反映A公司的財(cái)務(wù)狀況。具體表述應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及審計(jì)意見(jiàn)類型。答案與解析一、單選題1.B-解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)暫停審計(jì)程序，要求被審計(jì)單位整改，并評(píng)估缺陷對(duì)審計(jì)的影響。2.D-解析：無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告表明審計(jì)人員未執(zhí)行審計(jì)程序，通常由于審計(jì)范圍受限。3.A-解析：根據(jù)《審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)主要監(jiān)督國(guó)有企業(yè)和國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支。4.C-解析：存貨監(jiān)盤程序的核心是確認(rèn)存貨數(shù)量和狀況與賬面記錄一致。5.D-解析：系統(tǒng)抽樣適用于控制測(cè)試，通過(guò)按固定間隔選取樣本，提高抽樣的代表性。6.D-解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)綜合考慮行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、管理層誠(chéng)信、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素。7.C-解析：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。8.B-解析：審計(jì)工作底稿主要作用是記錄審計(jì)過(guò)程和證據(jù)，支持審計(jì)意見(jiàn)。9.D-解析：系統(tǒng)抽樣適用于細(xì)節(jié)測(cè)試，通過(guò)按固定間隔選取樣本，提高測(cè)試效率。10.C-解析：函證程序的核心是確保函證內(nèi)容準(zhǔn)確、完整，提高證據(jù)可靠性。二、多選題1.A、B、C-解析：控制測(cè)試主要關(guān)注控制的執(zhí)行情況、有效性和適用范圍。2.A、B、D-解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)類型、審計(jì)范圍和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.B、D-解析：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)向管理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。4.B、C-解析：系統(tǒng)抽樣和隨機(jī)抽樣適用于大樣本數(shù)據(jù)。5.A、B、C、D-解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)滿足完整性、及時(shí)性、清晰性、保密性要求。三、判斷題1.×-解析：審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不一定需要獲得被審計(jì)單位的書(shū)面同意，但應(yīng)確保程序合規(guī)。2.√-解析：審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)與審計(jì)完成日期一致。3.×-解析：存貨監(jiān)盤時(shí)需關(guān)注存貨的存放環(huán)境，如潮濕、損壞等。4.×-解析：分層抽樣適用于大樣本數(shù)據(jù)，特別是存在明顯層次結(jié)構(gòu)時(shí)。5.×-解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過(guò)程、證據(jù)和結(jié)論，并確保信息完整。6.√-解析：函證程序需確?；睾皶r(shí)性，提高證據(jù)可靠性。7.×-解析：保留意見(jiàn)表明部分財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，但未影響整體公允性。8.×-解析：控制測(cè)試需關(guān)注控制的成本效益，確保審計(jì)效率。9.√-解析：系統(tǒng)抽樣適用于任何類型的數(shù)據(jù)，特別是大樣本數(shù)據(jù)。10.×-解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過(guò)程、證據(jù)和結(jié)論，并確保信息完整。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的。-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要目的是識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審計(jì)人員可以確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率，確保審計(jì)質(zhì)量。2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的編制要求。-審計(jì)工作底稿的編制要求包括：完整性、及時(shí)性、清晰性、相關(guān)性、保密性。審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過(guò)程、證據(jù)、結(jié)論，并確保信息準(zhǔn)確、完整，同時(shí)保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣中分層抽樣的適用條件。-分層抽樣適用于樣本數(shù)據(jù)存在明顯差異的情況，通過(guò)將總體劃分為若干層，每層內(nèi)數(shù)據(jù)差異較小，層間差異較大，可以提高抽樣的代表性。分層抽樣適用于大樣本數(shù)據(jù)，特別是當(dāng)總體數(shù)據(jù)存在層次結(jié)構(gòu)時(shí)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員執(zhí)行函證程序的主要目的。-函證程序的主要目的是獲取外部證據(jù)，驗(yàn)證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。通過(guò)函證，審計(jì)人員可以確認(rèn)應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目的存在性和準(zhǔn)確性，提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。5.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)的含義。-保留意見(jiàn)表明審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在部分錯(cuò)報(bào)，但未影響整體報(bào)表的公允性。保留意見(jiàn)通常用于說(shuō)明審計(jì)范圍受限或發(fā)現(xiàn)特定問(wèn)題，但未達(dá)到發(fā)表否定意見(jiàn)的程度。五、案例分析題1.審計(jì)人員應(yīng)如何處理上述情況？-對(duì)于存貨毀損未計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況，審計(jì)人員應(yīng)要求A公司調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，并在審計(jì)報(bào)告中披露相關(guān)錯(cuò)報(bào)；-對(duì)于應(yīng)收賬款函證差異，審計(jì)人員應(yīng)要求A公司進(jìn)一步調(diào)查差異原因，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表；-對(duì)于內(nèi)部