2026年稅務(wù)文書寫作規(guī)范考核題庫(kù)含答案一、單選題（每題2分，共20題）1.稅務(wù)稽查報(bào)告中，對(duì)偷稅行為的認(rèn)定應(yīng)依據(jù)以下哪項(xiàng)文件？A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》C.《稅收違法行為處罰辦法》D.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》答案：A2.企業(yè)申請(qǐng)延期繳納稅款時(shí)，應(yīng)提交的文書不包括：A.延期繳納稅款申請(qǐng)表B.資金周轉(zhuǎn)困難證明C.上期納稅申報(bào)表D.稅務(wù)登記證復(fù)印件答案：C3.稅務(wù)行政處罰決定書中，對(duì)罰款金額的表述應(yīng)使用：A.大寫數(shù)字B.小寫數(shù)字C.中文大寫數(shù)字+阿拉伯?dāng)?shù)字D.中文小寫數(shù)字+阿拉伯?dāng)?shù)字答案：C4.以下哪種文書屬于稅務(wù)行政行為？A.稅務(wù)咨詢回復(fù)函B.稅收政策解讀通知C.稅務(wù)行政處罰決定書D.企業(yè)自行編制的財(cái)務(wù)分析報(bào)告答案：C5.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)書中，對(duì)被申請(qǐng)人的表述應(yīng)準(zhǔn)確體現(xiàn)：A.完整的法定名稱B.簡(jiǎn)稱C.曾用名D.外文名稱答案：A6.企業(yè)申請(qǐng)開具《出口貨物勞務(wù)增值稅專用繳款書》時(shí)，需提交：A.出口報(bào)關(guān)單B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件C.稅務(wù)登記證正本D.組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件答案：A7.稅務(wù)檢查報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的引用應(yīng)注明：A.數(shù)據(jù)來(lái)源B.計(jì)算公式C.會(huì)計(jì)科目D.審計(jì)人員姓名答案：A8.以下哪種文書需加蓋公章或法定代表人簽字？A.稅務(wù)咨詢回復(fù)函B.稅收政策公告C.稅務(wù)行政處罰決定書D.稅務(wù)登記申請(qǐng)表答案：C9.稅務(wù)簡(jiǎn)報(bào)中，對(duì)政策解讀的表述應(yīng)：A.嚴(yán)格引用原文B.口語(yǔ)化表述C.結(jié)合地方實(shí)際D.使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)答案：C10.企業(yè)申請(qǐng)稅收減免時(shí)，需附帶的文書不包括：A.稅收減免申請(qǐng)表B.相關(guān)政策依據(jù)復(fù)印件C.上期納稅申報(bào)表D.減免稅批準(zhǔn)通知書答案：D二、多選題（每題3分，共10題）1.稅務(wù)稽查報(bào)告中，需列明的要素包括：A.稽查依據(jù)B.稽查內(nèi)容C.稽查結(jié)果D.稅款追繳金額答案：ABCD2.稅務(wù)行政處罰決定書中，應(yīng)載明的法律依據(jù)包括：A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《稅收違法行為處罰辦法》C.地方性稅收法規(guī)D.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度答案：ABC3.企業(yè)申請(qǐng)延期繳納稅款時(shí)，需提交的材料可能包括：A.延期繳納稅款申請(qǐng)表B.資金周轉(zhuǎn)困難證明C.銀行對(duì)賬單D.稅務(wù)登記證復(fù)印件答案：ABC4.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)書中，需列明的要素包括：A.申請(qǐng)人信息B.被申請(qǐng)人信息C.行政行為內(nèi)容D.請(qǐng)求事項(xiàng)答案：ABCD5.稅務(wù)檢查報(bào)告中，需附帶的證據(jù)材料可能包括：A.財(cái)務(wù)憑證復(fù)印件B.會(huì)議記錄C.稅務(wù)登記證正本D.審計(jì)報(bào)告答案：ABD6.稅務(wù)咨詢回復(fù)函中，對(duì)政策解讀的表述應(yīng)：A.準(zhǔn)確引用法規(guī)條款B.結(jié)合地方實(shí)際C.明確適用范圍D.使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)答案：ABC7.企業(yè)申請(qǐng)開具《出口貨物勞務(wù)增值稅專用繳款書》時(shí)，需提交的材料可能包括：A.出口報(bào)關(guān)單B.稅務(wù)登記證復(fù)印件C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本D.出口合同復(fù)印件答案：ABD8.稅務(wù)行政處罰決定書中，對(duì)罰款金額的表述應(yīng)：A.使用中文大寫數(shù)字B.附阿拉伯?dāng)?shù)字C.明確罰款期限D(zhuǎn).列明滯納金計(jì)算方式答案：AB9.稅務(wù)簡(jiǎn)報(bào)中，需包含的內(nèi)容可能包括：A.政策解讀B.地方稅務(wù)動(dòng)態(tài)C.企業(yè)案例D.稅務(wù)提醒答案：ABCD10.稅務(wù)稽查報(bào)告中，對(duì)偷稅行為的認(rèn)定應(yīng)結(jié)合：A.稅收法規(guī)B.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.企業(yè)內(nèi)部制度答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20題）1.稅務(wù)稽查報(bào)告中，對(duì)偷稅行為的認(rèn)定必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。（×）2.企業(yè)申請(qǐng)延期繳納稅款時(shí)，可口頭提出申請(qǐng)。（×）3.稅務(wù)行政處罰決定書需在7日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人。（√）4.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)書可使用電子版提交。（×）5.稅務(wù)咨詢回復(fù)函無(wú)需加蓋公章。（×）6.企業(yè)申請(qǐng)開具《出口貨物勞務(wù)增值稅專用繳款書》時(shí)，必須提供出口報(bào)關(guān)單。（√）7.稅務(wù)檢查報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的引用無(wú)需注明來(lái)源。（×）8.稅務(wù)行政處罰決定書中，罰款金額可使用模糊表述。（×）9.稅務(wù)簡(jiǎn)報(bào)中，政策解讀可省略適用范圍。（×）10.稅務(wù)稽查報(bào)告中，對(duì)偷稅行為的認(rèn)定無(wú)需結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（×）11.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)書可使用手寫體提交。（×）12.企業(yè)申請(qǐng)延期繳納稅款時(shí)，需提供銀行授信證明。（×）13.稅務(wù)咨詢回復(fù)函中，政策解讀可使用口語(yǔ)化表述。（×）14.稅務(wù)檢查報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的引用必須使用表格形式。（×）15.稅務(wù)行政處罰決定書中，罰款金額需明確滯納金計(jì)算方式。（×）16.稅務(wù)簡(jiǎn)報(bào)中，地方稅務(wù)動(dòng)態(tài)可省略具體數(shù)據(jù)。（×）17.稅務(wù)稽查報(bào)告中，對(duì)偷稅行為的認(rèn)定必須由稅務(wù)稽查人員簽字。（×）18.企業(yè)申請(qǐng)開具《出口貨物勞務(wù)增值稅專用繳款書》時(shí)，可使用復(fù)印件替代原件。（×）19.稅務(wù)咨詢回復(fù)函中，政策解讀可引用非官方文件。（×）20.稅務(wù)檢查報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的引用無(wú)需注明時(shí)間。（×）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×11.×12.×13.×14.×15.×16.×17.×18.×19.×20.×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查報(bào)告中，對(duì)偷稅行為的認(rèn)定需注意哪些要素？答案要點(diǎn)：-依據(jù)稅收法規(guī)認(rèn)定；-結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；-明確偷稅行為的具體表現(xiàn)；-列明偷稅金額及計(jì)算方式；-注明證據(jù)材料來(lái)源。2.企業(yè)申請(qǐng)延期繳納稅款時(shí)，需提交哪些核心文書？答案要點(diǎn)：-延期繳納稅款申請(qǐng)表；-資金周轉(zhuǎn)困難證明（如銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)報(bào)表等）；-稅務(wù)登記證復(fù)印件；-相關(guān)政策依據(jù)（如適用）。3.稅務(wù)行政處罰決定書中，對(duì)罰款金額的表述有何要求？答案要點(diǎn)：-使用中文大寫數(shù)字+阿拉伯?dāng)?shù)字；-明確罰款期限；-列明滯納金計(jì)算方式（如適用）；-確保表述清晰、無(wú)歧義。4.稅務(wù)咨詢回復(fù)函中，對(duì)政策解讀的表述應(yīng)遵循哪些原則？答案要點(diǎn)：-準(zhǔn)確引用法規(guī)條款；-結(jié)合地方實(shí)際；-明確適用范圍；-語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、無(wú)歧義。5.稅務(wù)檢查報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的引用需注意哪些問(wèn)題？答案要點(diǎn)：-注明數(shù)據(jù)來(lái)源（如財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證等）；-確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；-列明計(jì)算公式（如適用）；-避免使用模糊表述。五、文書寫作題（每題10分，共2題）1.情境：某企業(yè)因未按規(guī)定申報(bào)增值稅被稽查，稽查組認(rèn)定其偷稅金額為20萬(wàn)元，需在稅務(wù)行政處罰決定書中明確罰款金額及滯納金計(jì)算方式。請(qǐng)撰寫該文書的部分內(nèi)容（罰款金額及滯納金計(jì)算方式部分）。答案示例：>罰款金額：經(jīng)稽查認(rèn)定，貴公司偷稅金額為人民幣貳拾萬(wàn)元整（￥200,000.00）。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條之規(guī)定，決定對(duì)貴公司處以偷稅金額百分之五十的罰款，即人民幣壹拾萬(wàn)元整（￥100,000.00）。罰款期限為自本決定書送達(dá)之日起十五日內(nèi)繳清。>滯納金計(jì)算方式：若貴公司逾期未繳納罰款，自滯納之日起，按日加收滯納金，滯納金比例為每日萬(wàn)分之五。滯納金計(jì)算公式為：滯納金=罰款金額×萬(wàn)分之五×逾期天數(shù)。2.情境：某企業(yè)申請(qǐng)開具《出口貨物勞務(wù)增值稅專用繳款書》，需提交出口報(bào)關(guān)單、稅務(wù)登記證復(fù)印件等材料。請(qǐng)撰寫該文書的申請(qǐng)部分內(nèi)容。答案示例：>申請(qǐng)事項(xiàng)：>茲申請(qǐng)開具《出口貨物勞務(wù)增值稅專用繳款書》，涉及出口貨物名稱為XX設(shè)備，出口金額為XX萬(wàn)元，出口報(bào)關(guān)單號(hào)為XX。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和