2025年高職（稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)）企業(yè)所得稅申報(bào)實(shí)操階段測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。每題給出的選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)所得稅的納稅人不包括以下哪種類(lèi)型？（）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（）。A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.20%B.25%C.15%D.30%6.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小具體核定。一般情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10B.15C.20D.30第II卷（非選擇題共70分）7.（10分）簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的概念及特點(diǎn)。8.（15分）某企業(yè)2024年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，稅金及附加200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元，管理費(fèi)用800萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，投資收益200萬(wàn)元（其中包括國(guó)債利息收入50萬(wàn)元）。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。9.（15分）企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)需要報(bào)送哪些資料？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明。10.（20分）材料：甲公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本5000萬(wàn)元，稅金及附加50萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元。（3）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬(wàn)元。（4）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元（其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元）。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照工資、薪金總額的2%、14%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算甲公司2024年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算甲公司2024年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算甲公司2024年度營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算甲公司2024年度職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。11.（20分）材料：乙公司為非居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。2024年度取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入200萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為150萬(wàn)元）。已知：特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，減按10%的稅率征收。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算乙公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：1.B2.B3.D4.A5.B6.B7.企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。特點(diǎn)包括：（1）通常以純所得為征稅對(duì)象；（2）通常以經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)；（3）納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的，因而可以直接調(diào)節(jié)納稅人的所得。8.應(yīng)納稅所得額=（5000+1000+500）-（3500+600+300+200+1000+800+100）+（200-50）=1750萬(wàn)元；應(yīng)納所得稅額=1750×25%=437.5萬(wàn)元。9.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)需要報(bào)送的資料主要包括：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證；稅控裝置的電子報(bào)稅資料；外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。10.（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=80×60%=48萬(wàn)元，扣除限額2=8000׉=40萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-40=40萬(wàn)元。（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=8000×15%=1200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生1500萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1500-1200=300萬(wàn)元。（3）公益性捐贈(zèng)扣除限額=（8000-5000-50-1200-100-80）×12%=78萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20萬(wàn)元。（4）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整；職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-70=10萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40萬(wàn)元，應(yīng)