2025年高職稅務(wù)專(zhuān)業(yè)技能競(jìng)賽（技能競(jìng)賽）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.稅收的本質(zhì)是（）A.國(guó)家憑借政治權(quán)力參與國(guó)民收入分配所形成的一種特殊分配關(guān)系B.國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式C.國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段D.國(guó)家管理社會(huì)的重要方式2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率的是（）A.銷(xiāo)售糧食B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售鋼材D.銷(xiāo)售自來(lái)水4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.含增值稅的銷(xiāo)售額B.不含增值稅的銷(xiāo)售額C.成本D.利潤(rùn)5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.免稅B.減稅C.加稅D.退稅8.稅收法律關(guān)系的主體包括（）A.征稅主體和納稅主體B.征稅主體和負(fù)稅主體C.納稅主體和負(fù)稅主體D.征稅主體、納稅主體和負(fù)稅主體9.稅務(wù)登記的種類(lèi)不包括（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷(xiāo)登記D.終止登記10.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)11.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額由（）審批。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)12.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是（）A.納稅人只能自行申報(bào)納稅B.納稅人可以采用郵寄申報(bào)的方式C.納稅人可以逾期申報(bào)D.納稅申報(bào)只能采用紙質(zhì)申報(bào)13.稅款征收的方式不包括（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.隨意征收14.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.變賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)15.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.記過(guò)16.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的是（）A.稅務(wù)行政復(fù)議只能由納稅人申請(qǐng)B.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)只能是上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議必須書(shū)面申請(qǐng)D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行17.稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在（）以下的，可以由稅務(wù)所決定。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元18.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之七19.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍不包括（）A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記B.辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C.代理記賬D.制定稅收政策20.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立并承辦法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)依法納稅，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理C.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)顧問(wèn)等業(yè)務(wù)D.稅務(wù)師事務(wù)所可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)第II卷（非選擇題，共60分）二、多項(xiàng)選擇題（共10小題，每小題3分，共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。少選、多選、錯(cuò)選均不得分。1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性E.穩(wěn)定性2.下列屬于中央稅的有（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.車(chē)輛購(gòu)置稅D.增值稅E.企業(yè)所得稅3.增值稅的納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.10日E.1個(gè)月4.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.實(shí)木地板E.高檔手表5.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）A.銷(xiāo)售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.租金收入6.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金7.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收E.稅務(wù)檢查8.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票D.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年E.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度9.稅務(wù)行政復(fù)議的參加人包括（）A.申請(qǐng)人B.被申請(qǐng)人C.第三人D.代理人E.證人10.下列關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的有（）A.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款B.稅務(wù)代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法，不表示反對(duì)的，由被代理人和稅務(wù)代理人負(fù)連帶責(zé)任C.稅務(wù)代理人泄露委托人商業(yè)秘密的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款D.稅務(wù)代理人以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上1萬(wàn)元以下罰款E.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)代理人應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任三、判斷題（共10小題，每小題2分，共20分）答題要求：本卷共10小題，每小題2分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者以及在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞。（）6.稅收優(yōu)惠是國(guó)家為了鼓勵(lì)和扶持某些特定行業(yè)、企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展而給予的稅收減免或其他優(yōu)惠待遇。（）7.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)。（）8.發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。（）9.納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）四、簡(jiǎn)答題（共2小題，每小題10分，共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題，每題字?jǐn)?shù)在150字到200字之間。1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)和作用。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。五、案例分析題（共1題，10分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給案例，分析回答問(wèn)題，每題字?jǐn)?shù)在150字到200字之間。并留出3行空白作答區(qū)域。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元。（2）繳納增值稅300萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加30萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1340萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)700萬(wàn)元；管理費(fèi)用960萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元。（4）營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元，直接向某小學(xué)捐款10萬(wàn)元。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)46萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：1.A2.C3.C4.B5.B6.B7.C8.A9.D10.D11.C12.B13.D14.A15.D16.D17.B18.C19.D20.D二、1.ABC2.ABC3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCDE9.ABCD10.ABCD三、1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、1.增值稅特點(diǎn)：普遍征收、多環(huán)節(jié)課征、價(jià)外計(jì)稅、實(shí)行稅款抵扣制度。作用：保證財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)；促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)；有利于調(diào)節(jié)消費(fèi)；有利于鼓勵(lì)出口。2.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目：收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷(xiāo)售收入等；扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等扣除限額調(diào)整；資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊方法調(diào)整等；特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如稅收優(yōu)惠事項(xiàng)調(diào)整等。五、1.廣告費(fèi)扣除限額=5000×15%=750萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生700萬(wàn)元，可全額扣除。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18萬(wàn)元，扣除限額2=5000×5‰=25萬(wàn)元，取18萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增30-18=12萬(wàn)元。3.公益性捐贈(zèng)扣除限額=利潤(rùn)總額×12%，需先算利潤(rùn)總額=5000-2200-30-1340-960-120-80=270萬(wàn)元，限額=270×12%=