2026年稅務(wù)籌劃（合理避稅方法）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.以下哪種行為不屬于合理避稅范疇？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.隱瞞收入C.合理安排成本費(fèi)用D.進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)答案：B2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%B.20%C.25%D.10%答案：B3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（），用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.以上均可答案：A4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育每個(gè)子女每月可扣除1000元B.住房貸款利息每月可扣除1500元C.贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月可扣除2000元D.大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除答案：B5.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額（）的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%，12%B.10%，10%C.15%，15%D.20%，20%答案：A6.以下哪種費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前全額扣除？（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)答案：B7.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元）的，免征增值稅。A.10，30B.15，45C.20，60D.5，15答案：A8.下列關(guān)于稅收籌劃的特點(diǎn)，表述不正確的是（）。A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.隨意性答案：D9.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于（），應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額。A.職工福利B.在建工程C.對(duì)外投資D.以上都是答案：D10.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的（）計(jì)算。A.八百元，20%B.一千元，10%C.五百元，15%D.一千二百元，18%答案：A11.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止答案：A12.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其銷售額的計(jì)算公式為（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A13.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔化妝品B.電動(dòng)汽車C.調(diào)味料酒D.沙灘車答案：A14.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。A.20%B.40%C.60%D.80%答案：C15.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。A.2B.3C.5D.10答案：C16.下列關(guān)于印花稅說(shuō)法正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅C.印花稅由納稅人按規(guī)定應(yīng)稅的比例和定額自行購(gòu)買并粘貼印花稅票，即完成納稅義務(wù)D.以上都正確答案：D17.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.以上都是答案：D18.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額D.以上都不是答案：A19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅C.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅的稅率一律為12%答案：D20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.以上都是答案：D第II卷（非選擇題共60分）二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5小題，每小題3分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，少選、多選、錯(cuò)選均不得分。1.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營(yíng)利組織的收入答案：ABC2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：ABC3.個(gè)人所得稅的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：AB4.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理利用企業(yè)組織形式C.利用折舊方法D.利用存貨計(jì)價(jià)方法答案：ABCD5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分。判斷下列說(shuō)法的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以采取任何手段，只要能少交稅就行。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以不需要取得發(fā)票。（）答案：×3.企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)可以享受稅收優(yōu)惠政策。（）答案：√4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息需要納稅人每年都進(jìn)行確認(rèn)。（）答案：×5.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)與增值稅的計(jì)稅依據(jù)完全相同。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）答題要求：根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，答案需條理清晰，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔。1.請(qǐng)簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本步驟。答案：首先，要了解相關(guān)稅收政策法規(guī)，明確企業(yè)或個(gè)人所處的稅收環(huán)境。其次，分析自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況等，找出可能進(jìn)行稅收籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)。然后，設(shè)計(jì)多種稅收籌劃方案，評(píng)估各方案的可行性、風(fēng)險(xiǎn)及收益。接著，選擇最優(yōu)方案并實(shí)施。最后，持續(xù)監(jiān)控和評(píng)估方案實(shí)施效果，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)方面的主要區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；適用稅率通常較高，如13%、9%、6%等。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，通常只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，征收率一般為3%（特殊情況有5%等）。一般納稅人核算要求嚴(yán)格，小規(guī)模納稅人核算相對(duì)簡(jiǎn)單。在銷售額標(biāo)準(zhǔn)上，連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)登記為一般納稅人。五、案例分析題（共15分）答題要求：認(rèn)真閱讀案例，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，分析并回答問(wèn)題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，款項(xiàng)已收訖。2.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅額13萬(wàn)元。3.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。4.出租閑置設(shè)備一臺(tái)，取得租金收入5萬(wàn)元（含稅）。要求：計(jì)算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的增值稅額。