2025年高職會(huì)計(jì)（內(nèi)部審計(jì)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共20題，每題2分，每題給出的選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)符合題目要求)1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.幫助外部審計(jì)師B.增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)C.提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性D.確保法律法規(guī)的遵循2.內(nèi)部審計(jì)師在審查采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆采購(gòu)交易的發(fā)票價(jià)格高于合同價(jià)格，可能的原因是（）A.采購(gòu)數(shù)量增加B.供應(yīng)商提價(jià)C.采購(gòu)人員失誤D.合同條款變更3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.咨詢4.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要做的是（）A.制定審計(jì)計(jì)劃B.確定審計(jì)目標(biāo)C.收集審計(jì)證據(jù)D.編制審計(jì)報(bào)告5.對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注（）A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.內(nèi)部控制的執(zhí)行C.內(nèi)部控制的有效性D.以上都是6.審計(jì)工作底稿的主要作用不包括（）A.支持審計(jì)報(bào)告B.便于后續(xù)審計(jì)C.記錄審計(jì)過(guò)程D.對(duì)外披露公司信息7.在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些款項(xiàng)的賬齡較長(zhǎng)，可能存在的風(fēng)險(xiǎn)是（）A.壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加B.資金周轉(zhuǎn)困難C.客戶信用下降D.以上都有可能8.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是（）A.固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本B.固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提C.固定資產(chǎn)的使用狀況D.以上都是9.以下哪種審計(jì)方法常用于發(fā)現(xiàn)舞弊行為（）A.詳細(xì)審計(jì)B.抽樣審計(jì)C.分析性復(fù)核D.穿行測(cè)試10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，主要關(guān)注報(bào)表的（）A.真實(shí)性B.完整性C.準(zhǔn)確性D.以上都是11.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)（）A.直接向管理層報(bào)告B.先與被審計(jì)部門溝通C.自行決定如何處理D.不采取任何行動(dòng)12.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.人員獨(dú)立B.工作獨(dú)立C.經(jīng)費(fèi)獨(dú)立D.以上都是13.審計(jì)計(jì)劃的制定依據(jù)不包括（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)人員數(shù)量D.被審計(jì)單位情況14.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)（）A.及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告B.與管理層協(xié)商解決C.記錄在工作底稿中D.自行處理15.對(duì)于內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)（）A.提出改進(jìn)建議B.要求立即整改C.報(bào)告給外部審計(jì)師D.不做任何處理16.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于（）A.證據(jù)的來(lái)源B.證據(jù)的形式C.證據(jù)的獲取方法D.以上都是17.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)人力資源管理時(shí)，關(guān)注的重點(diǎn)不包括（）A.人員招聘B.績(jī)效考核C.薪酬福利D.員工培訓(xùn)18.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)道德要求（）A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.公正性19.在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)流程存在問(wèn)題，應(yīng)（）A.提出優(yōu)化建議B.要求重新設(shè)計(jì)流程C.報(bào)告給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)D.不干預(yù)業(yè)務(wù)流程20.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)，主要通過(guò)（）A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則B.保證審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確C.接受外部監(jiān)督D.以上都是第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，每題10分。(總共2題，每題10分)1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的主要程序。2.內(nèi)部控制的要素有哪些？（二）案例分析題（共20分）答題要求：閱讀案例，回答問(wèn)題，每題10分。(總共2題，每題10分)材料：某公司內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：部分銷售合同未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，存在一些客戶的信用評(píng)估不準(zhǔn)確，導(dǎo)致部分應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)且有壞賬風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)題：1.針對(duì)銷售合同未適當(dāng)審批的情況，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)提出哪些建議？2.如何改進(jìn)客戶信用評(píng)估流程，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)？（三）論述題（共20分）答題要求：論述相關(guān)觀點(diǎn)，要求論述充分，條理清晰。(總共1題，每題20分)論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：1.內(nèi)部審計(jì)的主要程序包括：審計(jì)計(jì)劃階段，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍等；審計(jì)實(shí)施階段，收集審計(jì)證據(jù)等；審計(jì)報(bào)告階段，編制報(bào)告等；后續(xù)跟蹤階段，監(jiān)督建議執(zhí)行。2.內(nèi)部控制要素包括：內(nèi)部環(huán)境，如治理結(jié)構(gòu)等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)，如審批、授權(quán)等；信息與溝通，確保信息傳遞；內(nèi)部監(jiān)督，監(jiān)督內(nèi)部控制運(yùn)行。案例分析：1.建議完善銷售合同審批制度，明確審批流程和責(zé)任人員；加強(qiáng)對(duì)合同審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督；對(duì)未審批合同進(jìn)行追溯審查。2.改進(jìn)信用評(píng)估流程可設(shè)立專門信用管理部門；收集客戶多方面信息；建立信用評(píng)級(jí)體系；定期更新評(píng)估結(jié)果；加強(qiáng)與銷售部門溝通協(xié)作。論述題：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中作用顯著。能識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)審查業(yè)務(wù)流程發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；提出改進(jìn)建議完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行確保有效；為管理層提供決策依據(jù)輔助制定策略；促進(jìn)企業(yè)各部門間風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通協(xié)調(diào)，全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。1.B2.D3.C