2025年高職稅務申報（納稅實操）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共20題，每題2分)1.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率通常是（）。A.3%B.5%C.6%D.9%3.以下哪種情況不需要繳納消費稅（）。A.生產(chǎn)銷售白酒B.進口化妝品C.零售金銀首飾D.銷售普通護膚品4.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅稅額B.消費稅稅額C.增值稅和消費稅稅額之和D.企業(yè)所得稅稅額5.個人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%7.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%8.下列不屬于稅收法定減免稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅B.殘疾人員個人提供的勞務免征營業(yè)稅C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅D.納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，依照規(guī)定全額計算繳納增值稅9.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.2010.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是（）。A.年度終了之日起15日內(nèi)B.年度終了之日起30日內(nèi)C.年度終了之日起5個月內(nèi)D.年度終了之日起6個月內(nèi)11.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）。A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)12.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領受人、使用人C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.以上說法都正確13.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%14.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積15.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%16.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)17.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其銷售額的計算公式為（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）C.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）18.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)19.個人所得稅中勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的（）計算。A.10%B.15%C.20%D.25%20.稅務機關有權對納稅人采取稅收強制措施的情形是（）。A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人抗稅的C.納稅人逃避追繳欠稅的D.納稅人轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的第II卷（非選擇題，共60分）21.簡答題（每題10分，共20分）-簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-說明企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法。22.計算題（每題10分，共20分）-某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2024年10月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時向購買方收取包裝物租金10萬元。已知該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅稅額。-某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，當年通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈15萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。23.綜合分析題（20分）材料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務。2024年11月發(fā)生以下業(yè)務：（一）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額200萬元，增值稅稅額26萬元。（二）銷售B產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額113萬元。（三）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品的成本為50萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為60萬元。（四）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。（五）支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費5萬元，增值稅稅額0.45萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算甲公司11月份應繳納的增值稅稅額。24.納稅申報實務題（20分）材料：乙公司為增值稅小規(guī)模納稅人，按季度申報繳納增值稅。2024年第四季度發(fā)生以下業(yè)務：（一）10月份銷售貨物取得含稅銷售額9萬元。（二）11月份銷售貨物取得含稅銷售額10萬元。（三）12月份銷售貨物取得含稅銷售額11萬元。要求：計算乙公司2024年第四季度應繳納的增值稅稅額，并填寫增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）。答案：1.C2.A3.D4.C5.B6.B7.B8.C9.C10.C11.A12.D13.B14.A15.B16.BC17.A18.D19.C20.A21.簡答題答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：一般納稅人可以抵扣進項稅額，適用稅率較高（如13%、9%等），財務核算要求嚴格，需準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，適用征收率（如3%、5%等），財務核算相對簡單，按銷售額和征收率計算應納稅額。企業(yè)所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。22.計算題答案：該企業(yè)10月份應繳納的增值稅稅額=（100+10÷1.13）×13%=14.15（萬元）。公益性捐贈扣除限額=10×12%=1.2（萬元），應調(diào)增應納稅所得額=15-1.2=13.8（萬元），應納稅所得額=100+13.8=113.8（萬元），應繳納的企業(yè)所得稅稅額=113.8×25%=28.45（萬元）。23.綜合分析題答案：銷項稅額=26+113÷1.13×13%+60×13%=26+13+7.8=46.8（萬元），進項稅額=13+0.45=13.45（萬元），應繳納的增值稅稅額=