2025年高職（財務(wù)報表分析）現(xiàn)金流量表解讀階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.企業(yè)銷售商品收到的現(xiàn)金中，不包括以下哪項？（）A.本期銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).前期銷售商品本期收到的現(xiàn)金C.銷售退回支付的現(xiàn)金D.預(yù)收賬款收到的現(xiàn)金2.下列關(guān)于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的說法，正確的是（）。A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)的核心盈利能力B.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量越多越好C.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為負(fù)一定表示企業(yè)經(jīng)營不善D.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與凈利潤無關(guān)3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金屬于（）。A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流出B.投資活動現(xiàn)金流出C.籌資活動現(xiàn)金流出D.其他活動現(xiàn)金流出4.下列項目中，會引起現(xiàn)金流量凈額變動的項目是（）。A.將現(xiàn)金存入銀行B.用銀行存款購買1個月到期的債券C.用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)D.用銀行存款清償20萬元的債務(wù)5.某企業(yè)本期支付給職工的工資為50萬元，支付的在建工程人員工資為10萬元，支付的離退休人員工資為5萬元，則該企業(yè)現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目的金額為（）萬元。A.50B.60C.55D.456.企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中列示為（）。A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入B.投資活動現(xiàn)金流入C.籌資活動現(xiàn)金流入D.其他活動現(xiàn)金流入7.下列各項中，不屬于投資活動現(xiàn)金流量的是（）。A.取得投資收益收到的現(xiàn)金B(yǎng).處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額C.購買債券支付的現(xiàn)金D.吸收投資收到的現(xiàn)金8.企業(yè)償還長期借款本金及利息所支付的現(xiàn)金應(yīng)計入現(xiàn)金流量表的（）項目。A.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金B(yǎng).分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金C.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金D.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金9.某企業(yè)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項目金額為200萬元，2025年1月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項目金額為300萬元，則該企業(yè)2025年1月份現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額為（）萬元。A.100B.200C.300D.50010.企業(yè)銷售商品一批，售價100萬元，增值稅稅額13萬元，款項尚未收到，該筆業(yè)務(wù)對銷售當(dāng)期現(xiàn)金流量的影響是（）。A.現(xiàn)金流入100萬元B.現(xiàn)金流入87萬元C.現(xiàn)金流入113萬元D.無現(xiàn)金流入11.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表補充資料的說法，錯誤的是（）。A.補充資料是對現(xiàn)金流量表正表項目的補充說明B.補充資料中的“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”是采用間接法編制的C.補充資料中的“不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動”應(yīng)在現(xiàn)金流量表附注中單獨披露D.補充資料中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況”與現(xiàn)金流量表正表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”應(yīng)相等12.企業(yè)支付的罰款支出應(yīng)在現(xiàn)金流量表中列示為（）。A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流出B.投資活動現(xiàn)金流出C.籌資活動現(xiàn)金流出D.其他活動現(xiàn)金流出13.某企業(yè)本期收到客戶支付的預(yù)付款項50萬元，該企業(yè)在現(xiàn)金流量表中應(yīng)將其列示為（）。A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入B.投資活動現(xiàn)金流入C.籌資活動現(xiàn)金流入D.其他活動現(xiàn)金流入14.企業(yè)購買股票支付的現(xiàn)金屬于（）。A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流出B.投資活動現(xiàn)金流出C.籌資活動現(xiàn)金流出D.其他活動現(xiàn)金流出15.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說法，正確的是（）。A.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的財務(wù)狀況B.現(xiàn)金流量表以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制C.現(xiàn)金流量表分為正表和補充資料兩部分D.現(xiàn)金流量表只反映企業(yè)的現(xiàn)金流入情況16.企業(yè)支付的職工教育經(jīng)費應(yīng)在現(xiàn)金流量表中列示為（）。A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流出B.投資活動現(xiàn)金流出C.籌資活動現(xiàn)金流出D.其他活動現(xiàn)金流出17.某企業(yè)本期銷售商品收到現(xiàn)金800萬元，前期銷售商品本期收到現(xiàn)金200萬元，本期預(yù)收賬款收到現(xiàn)金100萬元，銷售退回支付現(xiàn)金50萬元，則該企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為（）萬元。A.1050B.1100C.1000D.95018.企業(yè)購買原材料支付的現(xiàn)金屬于（）。A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流出B.投資活動現(xiàn)金流出C.籌資活動現(xiàn)金流出D.其他活動現(xiàn)金流出19.下列關(guān)于現(xiàn)金等價物的說法，正確的是（）。A.現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資B.現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金C.現(xiàn)金等價物的期限一般在3個月以上D.企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)一定屬于現(xiàn)金等價物20.企業(yè)支付的在建工程人員的工資屬于（）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.經(jīng)營活動B.籌資活動C.投資活動D.匯率變動第II卷（非選擇題共60分）二、多項選擇題（共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分，共10分。在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。多選、少選、錯選均不得分。1.下列各項中，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).購買商品支付的現(xiàn)金C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金D.收到的稅費返還E.支付的各項稅費2.下列關(guān)于投資活動現(xiàn)金流量的說法，正確的有（）。A.投資活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和處置情況B.投資活動現(xiàn)金流量包括取得投資收益收到的現(xiàn)金C.投資活動現(xiàn)金流量包括處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額D.投資活動現(xiàn)金流量包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金E.投資活動現(xiàn)金流量與企業(yè)的投資決策密切相關(guān)3.下列各項中，屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有（）。A.吸收投資收到的現(xiàn)金B(yǎng).取得借款收到的現(xiàn)金C.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金D.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金E.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金4.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表補充資料的說法，正確的有（）。A.補充資料中的“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”是采用間接法編制的B.補充資料中的“不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動”應(yīng)在現(xiàn)金流量表附注中單獨披露C.補充資料中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況”與現(xiàn)金流量表正表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”應(yīng)相等D.補充資料中的“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”應(yīng)在凈利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整E.補充資料中的“固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊”應(yīng)在凈利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整5.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說法，正確的有（）。A.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況B.現(xiàn)金流量表以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制C.現(xiàn)金流量表分為正表和補充資料兩部分D.現(xiàn)金流量表有助于評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力E.現(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)現(xiàn)金流量的信息，幫助投資者、債權(quán)人等做出決策三、判斷題（共10分）答題要求：本卷共10小題，每小題1分，共10分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.企業(yè)銷售商品收到的現(xiàn)金一定等于利潤表中的營業(yè)收入。（）2.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金流量的主要來源。（）3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金屬于投資活動現(xiàn)金流出，而購買無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。（）4.企業(yè)支付的利息費用應(yīng)在現(xiàn)金流量表中列示為籌資活動現(xiàn)金流出。（）5.現(xiàn)金流量表補充資料中的“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”，是將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈利潤調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。（）6.企業(yè)銷售商品一批，款項尚未收到，該筆業(yè)務(wù)不會影響當(dāng)期現(xiàn)金流量。（）7.企業(yè)購買股票支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出。（）8.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（）9.企業(yè)支付的罰款支出應(yīng)在現(xiàn)金流量表中列示為投資活動現(xiàn)金流出。（）10.現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的盈利能力。（）四、簡答題（共15分）答題要求：請簡要回答以下問題，每題5分。1.簡述現(xiàn)金流量表的作用。2.簡述經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的主要內(nèi)容。3.簡述投資活動現(xiàn)金流量的主要內(nèi)容。五、綜合分析題（共15分）答題要求：請根據(jù)以下資料，回答問題。某企業(yè)2025年度現(xiàn)金流量表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：|項目|金額（萬元）||---|---||銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金||購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金||支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金||支付的各項稅費||取得投資收益收到的現(xiàn)金||處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額||購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金||取得借款收到的現(xiàn)金||償還債務(wù)支付的現(xiàn)金||分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金||現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額||將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：||凈利潤||資產(chǎn)減值準(zhǔn)備||固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊||無形資產(chǎn)攤銷||長期待攤費用攤銷||處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“-”號填列）||固定資產(chǎn)報廢損失||公允價值變動損失（收益以“-”號填列）||財務(wù)費用（收益以“-”號填列）||投資損失（收益以“-”號填列）||遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”號填列）||遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“-”號填列）||存貨的減少（增加以“-”號填列）||經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“H”號填列）||經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“-”號填列）||其他||經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額||不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：||債務(wù)轉(zhuǎn)為資本||一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券||融資租入固定資產(chǎn)||現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：||現(xiàn)金的期末余額||現(xiàn)金的期初余額||現(xiàn)金等價物的期末余額||現(xiàn)金等價物的期初余額||現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額|1.根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2025年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。（5分）2.分析該企業(yè)2025年度投資活動現(xiàn)金流量的情況，并說明其對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。（5分）3.分析該企業(yè)2025年度籌資活動現(xiàn)金流量的情況，并說明其對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。（5分）答案：第I卷1.C2.A3.B4.D5.A6.B7.D8.B9.A10.D11.A12.D13.A14.B15.C16.A17.A18.A19.A20.C第II卷二、1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.×四、1.現(xiàn)金流量表的作用包括：反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況；有助于評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；有助于分析企業(yè)凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量之間差異的原因；有助于預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。2.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的主要內(nèi)容包括：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的稅費返還；購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；支付的各項稅費；支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。3.投資活動現(xiàn)金流量的主要內(nèi)容包括：收回投資收到的現(xiàn)金；取得投資收益收到的現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額；購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；投資支付的現(xiàn)金；取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額；支付其他與投資活動有關(guān)現(xiàn)金。五、1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-支付的各項稅費+收到的稅費返還+其他。根據(jù)給定資料計算得出經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為[具體金額]萬元。2.該企業(yè)2025年度投資活動現(xiàn)