企業(yè)固定資產(chǎn)管理規(guī)范制度一、總則固定資產(chǎn)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與管理活動的核心物質(zhì)基礎，其規(guī)范管理直接影響資產(chǎn)安全完整、使用效率提升及財務信息質(zhì)量。為明確固定資產(chǎn)全生命周期管理要求，優(yōu)化資源配置、降低運營風險，結(jié)合企業(yè)實際運營特點，特制定本制度，適用于企業(yè)各部門及下屬單位的固定資產(chǎn)管理工作。二、固定資產(chǎn)的定義與分類（一）定義本制度所指固定資產(chǎn)，是同時滿足以下特征的有形資產(chǎn)：為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有；使用壽命超過一個會計年度；單位價值達到企業(yè)規(guī)定的認定標準（具體金額閾值可結(jié)合行業(yè)特性與企業(yè)規(guī)模，在實施細則中明確）。（二）分類結(jié)合資產(chǎn)用途與屬性，固定資產(chǎn)分為以下類別（可根據(jù)企業(yè)業(yè)務動態(tài)調(diào)整）：1.房屋及建筑物：含辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫、附屬設施（如電梯、消防系統(tǒng)）等；2.機器設備：直接參與生產(chǎn)加工的設備、生產(chǎn)線、檢測儀器等；3.運輸工具：用于公務或生產(chǎn)運輸?shù)能囕v、船舶等；4.電子設備：計算機、服務器、打印機、通訊設備等；5.辦公家具及器具：辦公桌椅、文件柜、保險柜等。三、管理職責分工（一）資產(chǎn)管理部門（如設備管理部、行政部等）統(tǒng)籌固定資產(chǎn)全生命周期管理，制定管理細則、操作流程；組織固定資產(chǎn)的購置選型、驗收、調(diào)撥、處置等環(huán)節(jié)的實施；建立固定資產(chǎn)臺賬，定期更新資產(chǎn)信息，確保賬實同步；監(jiān)督使用部門的資產(chǎn)維護情況，協(xié)調(diào)維修資源。（二）使用部門結(jié)合業(yè)務需求提出資產(chǎn)購置申請，確保需求與實際業(yè)務匹配；負責資產(chǎn)的日常使用、維護保養(yǎng)，落實“誰使用、誰負責”原則；配合資產(chǎn)管理部門開展盤點、調(diào)撥、處置等工作；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)異常（如損壞、閑置）及時上報，提出處置或優(yōu)化建議。（三）財務部門負責固定資產(chǎn)的賬務核算（初始入賬、折舊計提、減值測試、處置核銷等）；審核資產(chǎn)購置、處置的資金支出與收入，確保合規(guī)性；參與盤點清查，核對賬實差異并調(diào)整賬務處理；提供資產(chǎn)財務數(shù)據(jù)，為管理決策提供支持。四、固定資產(chǎn)購置管理（一）需求申報使用部門結(jié)合業(yè)務發(fā)展、設備更新需求，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，說明購置原因、規(guī)格參數(shù)、預算金額、預計使用效益等，經(jīng)部門負責人審核后提交資產(chǎn)管理部門。（二）審批流程資產(chǎn)管理部門對需求進行合規(guī)性、必要性審核，會同財務部門評估預算可行性；常規(guī)資產(chǎn)購置由分管領(lǐng)導審批，重大資產(chǎn)購置（如高價值設備、不動產(chǎn)）需提交總經(jīng)理辦公會或董事會審議。（三）采購實施審批通過后，資產(chǎn)管理部門牽頭采購，優(yōu)先選擇合格供應商，遵循“貨比三家、質(zhì)優(yōu)價廉”原則；大額或特殊資產(chǎn)可采用招標、競爭性談判等方式，確保采購過程公開透明；簽訂采購合同，明確質(zhì)量標準、交貨期限、驗收條款、售后服務等內(nèi)容。（四）驗收與入賬資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門、使用部門、技術(shù)人員（如需）共同驗收，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，核對型號、數(shù)量、質(zhì)量是否符合要求；驗收合格后，使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，資產(chǎn)管理部門更新臺賬；財務部門憑驗收單、發(fā)票、合同等憑證入賬，按會計準則確定折舊年限、殘值率，按期計提折舊。五、日常管理規(guī)范（一）臺賬管理資產(chǎn)管理部門建立《固定資產(chǎn)臺賬》，記錄資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、購置時間、使用部門、使用人、存放地點、折舊情況等信息；臺賬實行“一物一卡”管理，資產(chǎn)卡片隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，確保信息可追溯；每季度核對臺賬與財務賬，確保賬賬相符。（二）使用與維護使用部門制定設備操作規(guī)程，培訓操作人員，避免違規(guī)使用導致?lián)p壞；固定資產(chǎn)實行“使用人負責制”，使用人定期清潔、保養(yǎng)，做好維護記錄；資產(chǎn)出現(xiàn)故障需維修時，使用部門填寫《維修申請單》，經(jīng)審批后由資產(chǎn)管理部門聯(lián)系維修，重大維修需評估是否影響資產(chǎn)價值。（三）調(diào)撥與轉(zhuǎn)移因業(yè)務調(diào)整需調(diào)撥資產(chǎn)時，調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，說明原因、接收部門，經(jīng)雙方負責人及資產(chǎn)管理部門審批后實施；調(diào)撥后，資產(chǎn)管理部門更新臺賬與資產(chǎn)卡片，使用部門辦理交接手續(xù)；跨單位轉(zhuǎn)移資產(chǎn)需報上級主管部門（如集團總部）審批，確保資產(chǎn)權(quán)屬清晰。（四）折舊與減值財務部門按會計準則計提折舊，折舊方法（如年限平均法、工作量法）在制度中明確，一經(jīng)確定不得隨意變更；每年末，財務部門會同資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)進行減值測試，存在減值跡象的，按規(guī)定計提減值準備（減值損失一經(jīng)確認不得轉(zhuǎn)回）。六、固定資產(chǎn)處置管理（一）處置條件固定資產(chǎn)出現(xiàn)以下情形之一，可申請?zhí)幹茫阂堰_使用年限、技術(shù)落后且無維修價值；因業(yè)務調(diào)整閑置超過1年、無再利用可能；意外損壞、報廢且無法修復或修復成本過高；法律法規(guī)要求強制報廢的資產(chǎn)。（二）處置流程1.申請：使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因、資產(chǎn)現(xiàn)狀、處置方式（報廢、出售、捐贈等），附相關(guān)證明材料（如報廢鑒定報告）；2.審批：資產(chǎn)管理部門審核后，按金額大小報分管領(lǐng)導或董事會審批；3.處置實施：報廢資產(chǎn)：由資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定，確定報廢后按環(huán)保要求處置，留存處置記錄；出售資產(chǎn)：通過公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置，確保交易價格公允，處置收入及時入賬；捐贈資產(chǎn)：需符合企業(yè)公益戰(zhàn)略，簽訂捐贈協(xié)議并辦理資產(chǎn)移交。（三）賬務與殘值處理財務部門憑處置審批單、交易憑證等核銷資產(chǎn)賬面價值，處置收入（或殘值收入）計入當期損益；處置過程中產(chǎn)生的費用（如運輸費、拍賣傭金）按規(guī)定列支。七、盤點與清查（一）定期盤點每年末開展全面盤點，由資產(chǎn)管理部門牽頭，使用部門、財務部門參與，實地核對資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)、存放地點；盤點結(jié)果填寫《固定資產(chǎn)盤點表》，對比臺賬與實物，分析差異原因（如未入賬、報廢未核銷、調(diào)撥未更新等）；對盤盈、盤虧資產(chǎn)，按規(guī)定程序?qū)徟?，財務部門調(diào)整賬務，確保賬實相符。（二）專項清查當企業(yè)發(fā)生重大變革（如并購、分立）、資產(chǎn)管理人員變動、審計發(fā)現(xiàn)疑點時，開展專項清查，重點核查資產(chǎn)權(quán)屬、價值、使用狀態(tài)，形成清查報告并落實整改措施。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制內(nèi)部審計部門定期對固定資產(chǎn)管理進行審計，檢查流程合規(guī)性、臺賬準確性、處置規(guī)范性；資產(chǎn)管理部門對使用部門的資產(chǎn)維護、盤點配合情況進行日常監(jiān)督，通報問題并督促整改；接受外部審計機構(gòu)的監(jiān)督，確保資產(chǎn)管理符合法律法規(guī)與企業(yè)制度要求。（二）考核與獎懲將固定資產(chǎn)管理納入部門績效考核，指標包括資產(chǎn)完好率、閑置率、盤點準確率等；對管理規(guī)范、節(jié)約成本、提報有效建議的部門或個人予以表彰獎勵；對因管理不善導致資產(chǎn)流失、損壞、賬實不符的，追究相關(guān)人員責任，視情節(jié)給予處罰。九、附則1.本制度由資產(chǎn)管理部門負責解釋，未盡事宜可制定實施細則；2.企業(yè)下屬單位可參照本制度，結(jié)合自身特點制定補充