一、總則為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制約，保障教育經(jīng)費(fèi)合理合規(guī)使用，提升資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等法律法規(guī)及上級(jí)主管部門要求，結(jié)合我校教育教學(xué)管理實(shí)際，制定本制度。本制度適用于學(xué)校及所屬教學(xué)、后勤等部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)，涵蓋預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、監(jiān)督考核等環(huán)節(jié)，旨在構(gòu)建“權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、監(jiān)督有效”的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。二、職責(zé)分工（一）校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)校長(zhǎng)為學(xué)校財(cái)務(wù)工作第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策與監(jiān)督，審批重大支出事項(xiàng)（如大額采購(gòu)、基建維修等），確保資金使用符合教育發(fā)展需求；分管副校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)統(tǒng)籌財(cái)務(wù)工作，審核日常收支與預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)部門間財(cái)務(wù)協(xié)作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)室（或總務(wù)處下設(shè)財(cái)務(wù)組）為專職財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)：編制年度預(yù)算草案，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行，定期向校務(wù)會(huì)匯報(bào)收支情況；辦理資金收付、票據(jù)管理、賬務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整；審核報(bào)銷憑證合法性、合規(guī)性，嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)；牽頭資產(chǎn)清查、采購(gòu)管理等工作，配合審計(jì)與監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)人員須持《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》上崗，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，實(shí)行“不相容崗位分離”（如出納與會(huì)計(jì)、記賬與復(fù)核分離）。（三）部門與教職工職責(zé)各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門經(jīng)費(fèi)使用、資產(chǎn)安全負(fù)直接責(zé)任，需：按預(yù)算申報(bào)支出需求，規(guī)范使用部門經(jīng)費(fèi)；配合財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)登記、盤點(diǎn)及采購(gòu)驗(yàn)收；對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、相關(guān)性負(fù)責(zé)（如經(jīng)手人、證明人簽字確認(rèn)）。全體教職工應(yīng)增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)舉報(bào)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保障重點(diǎn)”原則，每年9-10月啟動(dòng)下年度預(yù)算編制：1.需求征集：總務(wù)處牽頭，各部門提交教學(xué)設(shè)備更新、活動(dòng)開(kāi)展、后勤維修等需求，明確支出項(xiàng)目、金額及依據(jù)；2.草案擬定：財(cái)務(wù)室結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃（如校園文化建設(shè)、師資培訓(xùn)）、上年度預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)政撥款額度，編制預(yù)算草案，包含收入預(yù)算（財(cái)政補(bǔ)助、事業(yè)收入等）和支出預(yù)算（人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)）；3.審議審批：預(yù)算草案經(jīng)校務(wù)會(huì)審議（重點(diǎn)論證大額項(xiàng)目必要性），修改后報(bào)上級(jí)教育、財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)室按月統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)超支或進(jìn)度滯后項(xiàng)目（如教學(xué)耗材采購(gòu)、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)）及時(shí)預(yù)警，聯(lián)合部門分析原因；2.調(diào)整程序：因政策變化、突發(fā)需求（如疫情防控物資采購(gòu)）需調(diào)整預(yù)算的，由部門提交書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、金額及用途，經(jīng)校務(wù)會(huì)審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入（公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)撥款）、事業(yè)收入（代收費(fèi)、服務(wù)性收費(fèi)，如校服費(fèi)、伙食費(fèi)，需經(jīng)物價(jià)部門審批）、其他收入（捐贈(zèng)、利息等）；2.票據(jù)與繳存：所有收入須使用財(cái)政或稅務(wù)部門監(jiān)制的票據(jù)，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一開(kāi)具、管理；收入全額繳存財(cái)政專戶或?qū)W校銀行賬戶，嚴(yán)禁坐支、截留、私存；3.“小金庫(kù)”治理：嚴(yán)禁以任何形式設(shè)立“小金庫(kù)”（如賬外收費(fèi)、資產(chǎn)出租收入私存），定期開(kāi)展自查，接受上級(jí)專項(xiàng)檢查。（二）支出管理1.支出原則：支出需符合“合法合規(guī)、真實(shí)必要、厲行節(jié)約”要求，優(yōu)先保障教育教學(xué)核心需求（如師資培訓(xùn)、教學(xué)設(shè)備更新）；2.報(bào)銷流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，附合法票據(jù)（發(fā)票須注明項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)，收據(jù)需有收款單位公章）、事由說(shuō)明（如采購(gòu)清單、會(huì)議通知）；部門負(fù)責(zé)人審核（確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性），財(cái)務(wù)室復(fù)核（票據(jù)合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性）；分管副校長(zhǎng)或校長(zhǎng)審批（大額支出需校務(wù)會(huì)集體決策，如單筆超[X]元的設(shè)備采購(gòu)）；財(cái)務(wù)室付款（轉(zhuǎn)賬優(yōu)先，零星支出可現(xiàn)金，出納與會(huì)計(jì)定期對(duì)賬）。3.支出標(biāo)準(zhǔn)：差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等按上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（如市內(nèi)出差誤餐補(bǔ)助、會(huì)議人數(shù)限制）；辦公用品、耗材實(shí)行“集中采購(gòu)、按需領(lǐng)用”，避免浪費(fèi)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.購(gòu)置與登記：固定資產(chǎn)（如教學(xué)設(shè)備、辦公家具、房屋建筑）購(gòu)置須納入預(yù)算，到貨后由總務(wù)處、使用部門、財(cái)務(wù)室聯(lián)合驗(yàn)收，登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，明確使用人、存放地點(diǎn)，粘貼資產(chǎn)標(biāo)簽；2.使用與維護(hù)：使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常維護(hù)，總務(wù)處定期檢查（每學(xué)期至少1次），對(duì)損壞資產(chǎn)及時(shí)維修或報(bào)廢；3.處置與清查：資產(chǎn)處置（報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)）需報(bào)上級(jí)主管部門審批，處置收入繳存學(xué)校賬戶；每年年末開(kāi)展資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符，清查結(jié)果報(bào)校務(wù)會(huì)審議。（二）存貨管理存貨（如教學(xué)耗材、辦公用品、食堂食材）實(shí)行“計(jì)劃采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、定額發(fā)放”：1.總務(wù)處根據(jù)部門需求與庫(kù)存情況，編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后采購(gòu)；2.到貨后倉(cāng)庫(kù)管理員驗(yàn)收（核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量），填寫入庫(kù)單，登記《存貨臺(tái)賬》；3.部門領(lǐng)用需填寫領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)按月盤點(diǎn)，與財(cái)務(wù)賬核對(duì)，避免積壓或短缺。六、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)分類采購(gòu)分為政府采購(gòu)（納入政府集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，如電腦、打印機(jī)、校服）和自行采購(gòu)（小額項(xiàng)目，如辦公用品、零星維修）。（二）采購(gòu)流程1.需求申報(bào)：部門提交采購(gòu)申請(qǐng)（含項(xiàng)目、預(yù)算、技術(shù)參數(shù)），經(jīng)總務(wù)處審核、分管副校長(zhǎng)審批；2.采購(gòu)實(shí)施：政府采購(gòu)：財(cái)務(wù)室按規(guī)定流程申報(bào)，由政府采購(gòu)平臺(tái)或代理機(jī)構(gòu)組織招標(biāo)、詢價(jià)；自行采購(gòu)：金額較小的（如低于[X]元）可詢價(jià)采購(gòu)（至少3家供應(yīng)商報(bào)價(jià)），金額較大的（如高于[X]元）邀請(qǐng)供應(yīng)商投標(biāo)，成立采購(gòu)小組（含財(cái)務(wù)、技術(shù)、使用部門人員）評(píng)審；3.驗(yàn)收付款：貨物或服務(wù)驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，財(cái)務(wù)室憑發(fā)票、合同、驗(yàn)收單付款。（三）供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商檔案，記錄其資質(zhì)、報(bào)價(jià)、服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)先選擇信譽(yù)良好、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商，嚴(yán)禁圍標(biāo)、串標(biāo)等違規(guī)行為。七、監(jiān)督與責(zé)任追究（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校成立內(nèi)部審計(jì)小組（由校務(wù)委員、教師代表組成），每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)清查進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出整改建議；2.實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，每月在公示欄公布收支明細(xì)（如公用經(jīng)費(fèi)使用、代收費(fèi)收支），接受師生、家長(zhǎng)監(jiān)督，對(duì)疑問(wèn)及時(shí)答復(fù)。（二）責(zé)任追究對(duì)違反本制度的行為，視情節(jié)處理：輕微違規(guī)（如票據(jù)不規(guī)范、超標(biāo)準(zhǔn)支出）：責(zé)令整改，扣發(fā)責(zé)任人當(dāng)月績(jī)效工資；嚴(yán)重違規(guī)（如私設(shè)小金庫(kù)、挪用資金、虛假報(bào)銷）：追回違規(guī)資金，給