稅務(wù)師考試稅法一科目備考策略試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師考試稅法一科目備考策略試題及答案考核對象：稅務(wù)師考試備考學(xué)員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以不辦理稅務(wù)登記。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用支出，無論是否取得發(fā)票，均可在稅前扣除。3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值，而非市場評估價(jià)值。5.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。6.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可在應(yīng)納稅所得額中按一定比例扣除。8.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.按簡易計(jì)稅方法計(jì)算D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定抵扣比例3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬D.股息所得4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的（）。A.市場評估價(jià)值B.計(jì)稅價(jià)值C.原值D.重置成本5.契稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.差額稅率6.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月B.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月C.車船登記日的次月D.車船使用日的次月7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。A.稅前全額扣除B.稅前不得扣除C.準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.準(zhǔn)予向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%9.土地增值稅的納稅人是指（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.購買國有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人C.出租房屋的業(yè)主D.車船的所有者10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于經(jīng)營所得的是（）。A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.股息所得D.企業(yè)經(jīng)營所得三、多選題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形包括（）。A.用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物B.用于集體福利的貨物C.用于簡易計(jì)稅方法的貨物D.用于出口的貨物2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于綜合所得的是（）。A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.股息所得D.勞務(wù)報(bào)酬3.房產(chǎn)稅的納稅人包括（）。A.房屋的產(chǎn)權(quán)所有人B.房屋的承典人C.房屋的代管人D.房屋的出典人4.契稅的征稅范圍包括（）。A.購買國有土地使用權(quán)B.購買房屋C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租房屋5.車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.車船的噸位B.車船的馬力C.車船的座位數(shù)D.車船的年檢有效期6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率包括（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.出租土地使用權(quán)D.出租房屋9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于經(jīng)營所得的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得B.合伙企業(yè)所得C.工資薪金D.稿酬所得10.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，其銷項(xiàng)稅額的計(jì)算依據(jù)包括（）。A.銷售額B.稅率C.進(jìn)項(xiàng)稅額D.購進(jìn)成本四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的增值稅為多少？案例二：某居民個(gè)人2023年取得工資薪金收入12萬元，稿酬所得5萬元，股息所得3萬元。已知工資薪金適用的個(gè)稅稅率為3%-45%，稿酬所得按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，股息所得適用20%的比例稅率。該個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，取得收入2000萬元，該房產(chǎn)原值為1500萬元，累計(jì)折舊300萬元。已知土地增值稅稅率為30%-60%，扣除項(xiàng)目金額為1200萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法的適用條件和優(yōu)缺點(diǎn)。2.論述個(gè)人所得稅綜合所得的計(jì)稅方法和稅負(fù)特點(diǎn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，可以不辦理稅務(wù)登記，但需按規(guī)定申報(bào)納稅。）2.×（企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用支出，必須取得合法憑證，方可稅前扣除。）3.√4.×（房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值，包括原值、評估價(jià)值等。）5.√6.√7.√8.√9.√10.√二、單選題1.B2.B3.C4.B5.A6.B7.C8.D9.A10.D三、多選題1.A,D2.A,B,D3.A,B,C4.A,B,C5.A,B,C6.A,B,C7.A,D8.A,B9.A,B10.A,B四、案例分析案例一：銷項(xiàng)稅額=100萬元÷(1+13%)×13%=11.74萬元進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元應(yīng)納增值稅=11.74萬元-10.4萬元=1.34萬元案例二：工資薪金所得應(yīng)納稅=12萬元×3%=0.36萬元稿酬所得應(yīng)納稅=5萬元×(1-70%)×20%=0.3萬元股息所得應(yīng)納稅=3萬元×20%=0.6萬元合計(jì)應(yīng)納稅=0.36萬元+0.3萬元+0.6萬元=1.26萬元案例三：增值額=2000萬元-1200萬元=800萬元土地增值稅=800萬元×30%=240萬元五、論述題1.增值稅一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法的適用條件和優(yōu)缺點(diǎn)適用條件：-年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅小規(guī)模納稅人。-一般納稅人發(fā)生特定業(yè)務(wù)（如不動產(chǎn)銷售、建筑服務(wù)等）時(shí)，可以選擇簡易計(jì)稅方法。優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：-計(jì)算簡單，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。-避免進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題。缺點(diǎn)：