PAGE生產制造財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司生產制造過程中的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司生產經營活動的順利進行，實現公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及生產制造業(yè)務的部門、車間及相關人員，包括但不限于采購部門、生產部門、倉儲部門、質量控制部門等。（三）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家相關稅收法規(guī)以及公司實際情況制定，確保公司財務活動符合法律法規(guī)和行業(yè)標準要求。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司生產制造財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制生產制造相關的財務預算、成本計劃，進行成本核算與控制。3.負責生產制造過程中各項費用的審核、報銷及賬務處理。4.定期對生產制造業(yè)務進行財務分析，為管理層提供決策支持。5.配合相關部門進行生產制造項目的財務評估和風險控制。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經理全面負責公司生產制造財務工作的組織、管理和協調。制定財務工作計劃和目標，確保財務工作與公司生產經營目標一致。審核重要財務報表和報告，為管理層決策提供財務依據。協調與其他部門的關系，參與公司重大生產制造項目的決策。2.成本會計負責生產制造成本的核算與分析，準確計算產品成本。收集、整理成本核算相關數據，建立成本核算臺賬。定期對成本變動情況進行分析，提出成本控制建議。協助制定成本控制指標和考核辦法。3.費用會計審核生產制造過程中的各項費用報銷，確保費用支出合規(guī)。負責費用類憑證的編制和賬務處理，及時記錄費用發(fā)生情況。定期對費用支出進行統(tǒng)計和分析，監(jiān)控費用預算執(zhí)行情況。4.資金會計負責生產制造資金的收付管理，確保資金安全。編制資金收支計劃，合理安排資金使用。與銀行等金融機構保持良好溝通，辦理相關資金結算業(yè)務。定期對資金狀況進行分析，防范資金風險。三、預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合生產制造實際情況，科學合理地編制預算。2.堅持實事求是，確保預算數據真實、準確、可靠。3.注重預算的完整性和系統(tǒng)性，涵蓋生產制造全過程的各項收入、成本、費用等。4.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮可能出現的風險因素，預留一定的彈性空間。（二）預算編制流程1.每年末，由財務部門牽頭，組織各生產制造相關部門根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和下一年度生產經營目標，提出各自的預算草案。2.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和資金安排，提出調整意見。3.將調整后的預算草案提交公司管理層審議，經批準后形成正式年度預算方案。4.財務部門將年度預算分解為季度、月度預算，并下達給各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保各項生產制造活動在預算范圍內進行。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行偏差。3.對于預算執(zhí)行過程中出現的重大偏差或特殊情況，相關部門應及時向財務部門和管理層報告，并說明原因和采取的措施。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調整等原因導致原預算無法執(zhí)行，相關部門可提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整后的預算指標及對公司財務狀況和經營成果的影響等。3.財務部門對預算調整申請進行審核，并提交公司管理層審批。經批準后的預算調整方案作為預算執(zhí)行的依據。四、成本核算與控制（一）成本核算對象與方法1.成本核算對象為公司生產制造的各類產品，根據產品特點和生產工藝，采用品種法或分步法進行成本核算。2.成本核算內容包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料根據實際領用數量和采購成本核算；直接人工根據生產工人的實際工時和工資標準核算；制造費用按照一定的分配方法分攤到各產品成本中。（二）成本核算流程1.采購部門將采購發(fā)票及入庫單傳遞給財務部門，財務部門據此記錄材料采購成本。2.生產部門統(tǒng)計生產工時、產量等數據，并定期報送財務部門。3.倉庫部門提供材料領用明細、產品入庫明細等資料給財務部門。4.財務部門根據上述資料，按照成本核算方法計算產品成本，編制成本計算單和成本報表。（三）成本控制措施1.材料成本控制采購部門通過招標、比價等方式，選擇優(yōu)質供應商，降低材料采購價格。加強材料庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。生產部門優(yōu)化生產工藝，提高材料利用率，降低材料消耗。2.人工成本控制人力資源部門根據生產任務和效率要求，合理配置人員，避免人員冗余。制定合理的薪酬體系，激勵員工提高工作效率，降低人工成本。加強員工培訓，提高員工技能水平，減少因操作不當導致的人工浪費。3.制造費用控制對制造費用進行分類管理，明確各項費用的控制標準和責任部門。嚴格控制固定資產購置和維修費用，提高設備利用率，降低單位產品分攤的折舊和維修成本。加強費用審批管理，杜絕不合理的費用支出。五、費用管理（一）費用分類與標準1.生產制造費用分為直接費用和間接費用直接費用包括直接材料、直接人工，按照實際發(fā)生額計入產品成本。間接費用包括制造費用，如車間管理人員工資、設備折舊、水電費等，按照一定方法分攤計入產品成本。2.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、管理人員工資等。管理費用應嚴格按照公司制定的費用標準控制支出。銷售費用是指公司銷售產品或提供勞務過程中發(fā)生的費用，如廣告費、運輸費、銷售人員工資等。銷售費用應根據銷售業(yè)務的實際需要合理安排，確保費用支出與銷售業(yè)績相匹配。財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。財務費用應根據公司資金狀況和融資策略進行控制。（二）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經辦人應及時填寫費用報銷單，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合公司規(guī)定的報銷標準、發(fā)票是否合法有效等。審核通過后，由財務負責人簽字批準。4.報銷人持審批后的費用報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)，出納根據審批金額支付現金或通過銀行轉賬支付。（三）費用控制與監(jiān)督1.財務部門定期對費用支出情況進行統(tǒng)計和分析，監(jiān)控費用預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現異常費用支出并進行調查。2.審計部門不定期對公司費用支出進行審計，檢查費用報銷是否合規(guī)、費用控制措施是否有效執(zhí)行等，對發(fā)現的問題提出整改意見。六、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產的確認與計量固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產按照取得時的成本進行初始計量，成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。2.固定資產折舊根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法，可采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或年數總和法等。固定資產折舊年限按照國家相關規(guī)定和公司實際情況確定，一經確定不得隨意變更。財務部門按月計提固定資產折舊，計入相關成本費用科目。3.固定資產購置與處置固定資產購置應按照公司預算管理規(guī)定，經相關部門審批后進行。購置過程中應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產質量和性價比。固定資產處置包括出售、報廢、毀損等，處置前需進行評估和審批。處置收入扣除相關稅費和賬面價值后的凈額計入當期損益。（二）存貨管理1.存貨的分類與計價存貨包括原材料、在產品、半成品、產成品等。存貨按照實際成本計價，采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.存貨采購與入庫采購部門根據生產計劃和庫存情況，制定合理的采購計劃，選擇合適的供應商進行采購。存貨入庫時，倉庫部門應嚴格按照驗收標準進行驗收，確保存貨數量、質量符合要求。驗收合格后，填寫入庫單并傳遞給財務部門。3.存貨發(fā)出與成本結轉生產部門根據生產需要，填寫領料單從倉庫領用存貨。倉庫部門按照領料單發(fā)出存貨，并定期將領料單傳遞給財務部門。財務部門根據存貨發(fā)出情況，按照先進先出法、加權平均法等方法計算發(fā)出存貨的成本，并結轉至生產成本或銷售成本。4.存貨盤點定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點工作由倉庫部門牽頭，財務部門、審計部門等參與。盤點結束后，編制存貨盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。盤盈的存貨沖減管理費用；盤虧的存貨，屬于正常損耗的計入管理費用，屬于非正常損失的計入營業(yè)外支出，并按照規(guī)定進行稅務處理。七、資金管理（一）資金籌集1.根據公司生產制造業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資用途、籌資時間、籌資成本等，確保籌資活動符合公司整體利益和財務戰(zhàn)略。3.對不同籌資方式進行成本效益分析，選擇最優(yōu)籌資方案，降低資金籌集成本和財務風險。（二）資金使用1.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金用于生產制造相關業(yè)務，提高資金使用效率。2.加強資金支付管理，建立健全資金審批制度。重大資金支出需經公司管理層集體決策。3.合理控制資金庫存水平，避免資金閑置或短缺。根據資金狀況，優(yōu)化資金配置，提高資金收益。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付安全、及時、準確。2.加強與銀行等金融機構的合作，選擇合適的結算方式，降低結算成本。3.定期核對銀行賬戶余額和資金收支情況，編制資金報表，及時掌握資金動態(tài)。（四）資金監(jiān)控與風險防范1.財務部門定期對資金狀況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現資金風險信號。2.建立資金風險預警機制，設定合理的風險指標，如流動比率、速動比率、資產負債率等。當指標偏離正常范圍時，及時采取措施防范風險。3.加強對籌資、投資等重大資金活動的風險管理，進行風險評估和控制，確保公司資金安全。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司生產制造業(yè)務的財務狀況、經營成果和現金流量情況。編制過程中應嚴格遵循會計核算原則和方法，確保財務數據的可靠性。3.財務報告編制完成后，經財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.定期對公司生產制造業(yè)務進行財務分析，為管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務指標分析、成本分析、費用分析、資金分析等。2.通過對比分析、趨勢分析、因素分析等方法，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢及原因，發(fā)現存在的問題和潛在風險。3.提出針對性的建議和措施，幫助管理層優(yōu)化生產制造決策，提高公司經濟效益。九、內部控制與審計（一）內部控制1.建立健全生產制造財務內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務流程，防范財務風險。2.對關鍵財務崗位實行定期輪崗制度，加強內部監(jiān)督和制衡。3.加強財務信息系統(tǒng)安全