PAGE煤炭生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度一、總則（一）制定目的本會(huì)計(jì)制度旨在規(guī)范煤炭生產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)的決策提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息，同時(shí)滿足國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。（二）適用范圍本制度適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事煤炭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類企業(yè)，包括煤炭開(kāi)采企業(yè)、洗選加工企業(yè)以及相關(guān)的煤炭銷售企業(yè)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家現(xiàn)行的會(huì)計(jì)法律法規(guī)和煤炭行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保會(huì)計(jì)核算合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。3.相關(guān)性原則：提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與企業(yè)投資者、債權(quán)人、政府監(jiān)管部門等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)，有助于其對(duì)企業(yè)過(guò)去、現(xiàn)在或未來(lái)的情況作出評(píng)價(jià)或預(yù)測(cè)。4.一致性原則：會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理、傳遞會(huì)計(jì)信息，確保會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性，以便企業(yè)管理層能夠及時(shí)作出決策。6.明晰性原則：會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用，使財(cái)務(wù)報(bào)告使用者能夠準(zhǔn)確、完整地把握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（四）會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。月度、季度、半年度均自公歷起訖日期確定。（五）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。在境外設(shè)立的中國(guó)企業(yè)向國(guó)內(nèi)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。二、會(huì)計(jì)科目與賬戶設(shè)置（一）會(huì)計(jì)科目分類1.資產(chǎn)類：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。（二）主要會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容1.庫(kù)存現(xiàn)金：核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金收支情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，并設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)核算。2.銀行存款：記錄企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。3.應(yīng)收賬款：核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒(méi)有把握能夠收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4.存貨：包括原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。對(duì)于存貨，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)：指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值，并根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。6.累計(jì)折舊：是固定資產(chǎn)的備抵科目，核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期損益。7.在建工程：核算企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。8.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命，采用直線法進(jìn)行攤銷，并計(jì)入當(dāng)期損益。9.短期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照借款本金和合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。10.應(yīng)付賬款：核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照合同約定的日期和金額支付應(yīng)付賬款，如有逾期支付情況，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定支付逾期利息。11.應(yīng)付職工薪酬：包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。12.應(yīng)交稅費(fèi)：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的納稅期限和計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并及時(shí)足額繳納稅款。13.實(shí)收資本：核算企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。投資者可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司章程和投資協(xié)議的規(guī)定，及時(shí)辦理實(shí)收資本的驗(yàn)資和工商登記手續(xù)。14.資本公積：包括資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）和其他資本公積等。資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）是指企業(yè)收到投資者的超出其在企業(yè)注冊(cè)資本（或股本）中所占份額的投資。其他資本公積是指除資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）、凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)。15.盈余公積：分為法定盈余公積和任意盈余公積。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取盈余公積，并用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本（或股本）等。16.本年利潤(rùn)：核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）。企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目，結(jié)平各損益類科目。年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。17.利潤(rùn)分配：核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的順序進(jìn)行利潤(rùn)分配，先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取盈余公積，最后向投資者分配利潤(rùn)。（三）賬戶設(shè)置根據(jù)會(huì)計(jì)科目，企業(yè)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的總賬賬戶和明細(xì)賬戶。總賬賬戶用于總括反映各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變動(dòng)情況，明細(xì)賬戶則對(duì)總賬賬戶進(jìn)行詳細(xì)分類核算，提供更具體、詳細(xì)的數(shù)據(jù)。例如，“應(yīng)收賬款”總賬賬戶下應(yīng)按客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，詳細(xì)記錄每個(gè)客戶的應(yīng)收賬款增減變動(dòng)情況；“固定資產(chǎn)”總賬賬戶下應(yīng)按固定資產(chǎn)類別、使用部門等設(shè)置明細(xì)賬戶，分別核算各類固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。三、財(cái)務(wù)報(bào)表（一）財(cái)務(wù)報(bào)表種類1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)。2.利潤(rùn)表：展示企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)等項(xiàng)目及其構(gòu)成情況。3.現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的資金流動(dòng)性和財(cái)務(wù)彈性。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求1.數(shù)字真實(shí)：財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。2.內(nèi)容完整：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不得遺漏或省略重要信息，確保報(bào)表內(nèi)容完整無(wú)缺。3.計(jì)算準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算必須準(zhǔn)確無(wú)誤，遵循規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和計(jì)算口徑，保證數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。4.編報(bào)及時(shí)：按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，以便企業(yè)管理層、投資者、債權(quán)人等及時(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供依據(jù)。(三)財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法1.資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)總賬賬戶和明細(xì)賬戶的期末余額分析填列。例如，“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末余額合計(jì)填列；“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列等。2.利潤(rùn)表：根據(jù)損益類賬戶的本期發(fā)生額分析填列。各項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的收入、成本、費(fèi)用等會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額進(jìn)行計(jì)算填列，如“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)填列；“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶的本期發(fā)生額合計(jì)填列等。3.現(xiàn)金流量表：按照現(xiàn)金流量的分類，分別對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析計(jì)算填列。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量可以采用直接法或間接法編制，直接法是通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別反映來(lái)自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量；間接法是以凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：根據(jù)所有者權(quán)益各組成部分的本期增減變動(dòng)情況分析填列。反映實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目的期初余額、本期增減變動(dòng)金額及期末余額。四、會(huì)計(jì)核算流程（一）日常賬務(wù)處理1.憑證填制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和會(huì)計(jì)核算要求，填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素，并由填制人員、審核人員、記賬人員等簽名或蓋章。2.憑證審核：對(duì)填制好的記賬憑證進(jìn)行審核，檢查憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備等。審核無(wú)誤的憑證方可據(jù)以登記賬簿。3.賬簿登記：根據(jù)審核后的記賬憑證，按照會(huì)計(jì)科目分類，分別登記總賬、明細(xì)賬和日記賬等賬簿。登記賬簿時(shí)應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記或定期匯總登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。（二）成本核算1.成本核算對(duì)象：煤炭生產(chǎn)企業(yè)的成本核算對(duì)象通常為原煤、洗煤等產(chǎn)品。對(duì)于不同的生產(chǎn)環(huán)節(jié)和產(chǎn)品，應(yīng)分別設(shè)置成本核算項(xiàng)目，歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用。2.成本項(xiàng)目設(shè)置：一般包括原材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力、直接人工、制造費(fèi)用等。原材料指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的各種原料及主要材料；輔助材料指有助于產(chǎn)品形成但不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的各種材料；燃料指在生產(chǎn)過(guò)程中用于燃燒發(fā)熱的各種燃料；動(dòng)力指為生產(chǎn)提供動(dòng)力的能源消耗；直接人工指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車間管理人員的職工薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等。3.成本核算方法：采用制造成本法進(jìn)行成本核算，即將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用劃分為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，作為產(chǎn)品成本的構(gòu)成項(xiàng)目，其他費(fèi)用則作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于煤炭生產(chǎn)企業(yè)，成本核算通常采用品種法或分批法。品種法適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品，如原煤生產(chǎn)；分批法適用于單件、小批生產(chǎn)的產(chǎn)品，如某些特殊規(guī)格煤炭產(chǎn)品的生產(chǎn)。在成本核算過(guò)程中，應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，歸集和分配各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品的總成本和單位成本。（三）期末結(jié)賬1.賬項(xiàng)調(diào)整：期末，對(duì)本期發(fā)生的各項(xiàng)收入、費(fèi)用進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，確保收入和費(fèi)用的歸屬期與會(huì)計(jì)期間一致。例如，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、攤銷無(wú)形資產(chǎn)、預(yù)提或待攤費(fèi)用等。2.損益結(jié)轉(zhuǎn)：將本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入和發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用分別轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，計(jì)算本期的利潤(rùn)總額。收入類賬戶的貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方，費(fèi)用類賬戶借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方。3.結(jié)賬：在完成賬項(xiàng)調(diào)整和損益結(jié)轉(zhuǎn)后，對(duì)各賬簿進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出本期發(fā)生額和期末余額?？傎~賬戶應(yīng)結(jié)出本月合計(jì)數(shù)和本年累計(jì)數(shù)；明細(xì)賬賬戶應(yīng)結(jié)出本月發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬后，應(yīng)在賬簿的摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”等字樣，并在結(jié)賬數(shù)字下劃通欄單紅線或雙紅線。五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整：通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。2.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別、評(píng)估和控制企業(yè)面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如資金風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全。3.提高財(cái)務(wù)管理效率：優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，合理配置財(cái)務(wù)資源，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率和效益，促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效率的提升。4.確保法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行：使企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、操作規(guī)程，避免違規(guī)行為的發(fā)生。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位分工與職責(zé)分離：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)相互分離制度。例如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。對(duì)于重大財(cái)務(wù)決策、重大資金支出等事項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的授權(quán)審批流程，確保決策的科學(xué)