PAGE財務生產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務生產(chǎn)管理流程，確保財務信息的準確性、及時性和完整性，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，涉及財務生產(chǎn)管理的各項活動，包括但不限于資金管理、成本核算、預算編制與執(zhí)行、財務報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標準，確保公司財務生產(chǎn)管理活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應真實、準確、完整地反映公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，為決策提供可靠依據(jù)。3.及時性原則：及時處理財務生產(chǎn)相關業(yè)務，確保財務信息的時效性，以便及時做出決策。4.內(nèi)部控制原則：建立健全財務內(nèi)部控制體系，防范財務風險，保障公司資產(chǎn)安全。5.效益性原則：優(yōu)化財務資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務組織架構與職責（一）財務部門組織架構公司財務部門設財務總監(jiān)、會計主管、會計、出納等崗位，各崗位分工明確，相互協(xié)作。（二）各崗位職責1.財務總監(jiān)全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制公司年度財務預算和財務決算報告，審核重大財務事項。監(jiān)督財務部門日常工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關系，為公司決策提供財務支持。2.會計主管負責會計核算工作，制定會計核算流程和規(guī)范。審核會計憑證和財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。組織財務分析工作，為管理層提供財務分析報告和決策建議。協(xié)助財務總監(jiān)制定財務管理制度和內(nèi)部控制制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。3.會計按照會計制度和會計準則，進行賬務處理，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，保管會計憑證、賬簿和財務報表等資料。協(xié)助會計主管進行財務分析和稅務申報工作。4.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。辦理資金結算業(yè)務，審核資金收付憑證，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、資金管理（一）資金預算管理1.各部門應根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制本部門年度資金預算，報財務部門匯總。2.財務部門結合公司整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，對各部門資金預算進行審核和平衡，編制公司年度資金預算草案，提交公司管理層審批。3.經(jīng)審批后的年度資金預算作為公司資金管理的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應提前向財務部門提出申請，說明調(diào)整原因和金額，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層批準。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款手續(xù)齊全、合規(guī)。財務部門應及時跟蹤貸款審批進度，協(xié)調(diào)解決貸款過程中出現(xiàn)的問題。3.發(fā)行債券或股權融資時，應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行審批程序，制定融資方案，確保融資活動合法合規(guī)、風險可控。（三）資金使用管理1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門使用資金時，應提前向財務部門提交資金使用申請，說明用途、金額、預計支付時間等信息。2.財務部門根據(jù)資金預算和資金狀況，對資金使用申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批。3.資金支付應嚴格按照審批后的申請執(zhí)行，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。出納人員應根據(jù)審核無誤的支付憑證辦理資金支付手續(xù)，及時登記資金收支情況。4.加強資金風險管理，建立資金風險預警機制，對資金使用過程中的風險進行實時監(jiān)控和評估。如發(fā)現(xiàn)資金風險，應及時采取措施進行防范和化解，確保公司資金安全。（四）資金結算管理1.規(guī)范資金結算方式，根據(jù)業(yè)務特點和風險狀況，選擇合適的結算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清理，確保賬戶信息準確、資金安全。3.建立資金結算臺賬，詳細記錄資金結算情況，包括結算日期、結算金額、結算方式、收款方或付款方等信息。定期核對資金結算臺賬與銀行對賬單，確保賬賬相符。4.加強資金結算過程中的內(nèi)部控制，嚴格審核資金結算憑證，確保結算手續(xù)齊全、合規(guī)。對重大資金結算業(yè)務，應實行集體決策和審批制度。四、成本核算與控制（一）成本核算對象與方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象，包括產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。2.選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應在財務報表附注中說明變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（二）成本核算流程1.各部門應及時收集、整理與成本核算相關的原始資料，如生產(chǎn)領料單、工時記錄、設備折舊記錄等，并定期提交給財務部門。2.財務部門按照成本核算方法和流程，對原始資料進行審核、歸集和分配，計算產(chǎn)品成本。3.定期編制成本報表，反映產(chǎn)品成本構成和變動情況。成本報表應包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本表、主要產(chǎn)品單位成本表、制造費用明細表等。4.加強成本核算過程中的內(nèi)部控制，建立成本核算審核制度，對成本核算數(shù)據(jù)進行審核，確保成本核算的準確性。（三）成本控制措施1.建立成本控制目標體系，將成本控制目標分解到各部門、各產(chǎn)品或各項目，明確成本控制責任。2.加強成本預算管理，定期對成本預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行調(diào)整。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。通過技術創(chuàng)新、工藝改進、設備更新等手段，減少生產(chǎn)過程中的浪費和損耗。4.加強采購管理，降低采購成本。建立供應商評估和選擇機制，與優(yōu)質(zhì)供應商建立長期合作關系，爭取更有利的采購價格和條件。5.嚴格控制費用支出，加強費用預算管理，對各項費用支出進行審核和監(jiān)控，確保費用支出合理、合規(guī)。五、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制本部門年度預算，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由公司管理層提出預算編制總體要求，各部門根據(jù)要求編制本部門預算草案，報財務部門匯總。3.財務部門對各部門預算草案進行審核和平衡，結合公司整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，編制公司年度預算草案，提交公司管理層審批。4.經(jīng)審批后的年度預算作為公司預算管理的依據(jù)，并分解到各季度、各月份執(zhí)行。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括預算項目、預算金額、實際執(zhí)行金額、差異及原因等信息。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差并采取措施進行調(diào)整。對重大預算執(zhí)行偏差，應及時向公司管理層報告。3.加強預算執(zhí)行過程中的內(nèi)部控制，建立預算執(zhí)行審核制度，對預算執(zhí)行情況進行審核，確保預算執(zhí)行的真實性、合法性和準確性。（三）預算調(diào)整1.如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等原因?qū)е骂A算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算，各部門應及時向財務部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和金額。2.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，結合公司整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，提出審核意見，報公司管理層審批。3.經(jīng)審批后的預算調(diào)整方案作為公司預算管理的依據(jù)，各部門應按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、預算偏差率、成本費用控制率等。2.預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差且無正當理由的部門給予處罰。3.定期對預算考核結果進行分析和總結，針對預算執(zhí)行過程中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷完善公司預算管理體系。六、財務報表管理（一）財務報表編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報表編制應遵循真實性、準確性、完整性、及時性的原則，確保財務報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.加強財務報表編制過程中的內(nèi)部控制，建立財務報表審核制度，對財務報表數(shù)據(jù)進行審核，確保財務報表編制的準確性。（二）財務報表審核與報送1.會計主管應審核財務報表，確保財務報表數(shù)據(jù)準確、邏輯清晰、格式規(guī)范。審核通過后，在財務報表上簽字蓋章。2.財務總監(jiān)應審批財務報表，對財務報表的真實性、準確性、完整性進行最終審核。審批通過后，在財務報表上簽字蓋章。3.財務部門應按照規(guī)定的時間和要求，將財務報表報送公司管理層、股東及相關政府部門。（三）財務報表分析1.定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務分析報告應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務指標分析等內(nèi)容。2.通過財務分析，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。3.加強財務分析工作的質(zhì)量控制，確保財務分析報告的真實性、準確性和實用性。七、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、成本核算、預算編制與執(zhí)行、財務報表編制等各個環(huán)節(jié)，確保財務活動合法合規(guī)、風險可控。2.明確各部門和各崗位在財務內(nèi)部控制中的職責和權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。3.定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的問題，采取措施進行改進，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部審計1.設立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務生產(chǎn)管理活動進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計的內(nèi)容包括財務收支審計、預算執(zhí)行審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責任審