PAGE舞蹈培訓(xùn)財(cái)務(wù)規(guī)章制度總則1.目的本財(cái)務(wù)規(guī)章制度旨在規(guī)范舞蹈培訓(xùn)中心（以下簡(jiǎn)稱“中心”）的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障中心的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展，維護(hù)全體員工的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于舞蹈培訓(xùn)中心的所有部門、員工以及與中心財(cái)務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋中心財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度無遺漏、無死角。準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告，為管理層決策提供及時(shí)有效的支持。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、決算等工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保資金使用合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)中心的資金管理，合理安排資金，保障資金安全，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和保密性。協(xié)助中心管理層進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策，提供財(cái)務(wù)建議和支持。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和中心要求。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和中心財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：詳細(xì)填寫報(bào)銷日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報(bào)銷單上簽字。部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后簽字。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單的內(nèi)容、金額、票據(jù)等進(jìn)行審核，檢查是否符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。審核通過后簽字?？偨?jīng)理審批：根據(jù)審批權(quán)限，總經(jīng)理對(duì)金額較大或重要的報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。審批通過后簽字。報(bào)銷支付：出納根據(jù)審批后的報(bào)銷單進(jìn)行支付，將報(bào)銷款項(xiàng)轉(zhuǎn)入報(bào)銷人指定的賬戶。2.采購(gòu)付款審批采購(gòu)部門填寫付款申請(qǐng)單：注明采購(gòu)日期、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)內(nèi)容、金額、付款方式等信息，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后簽字。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)單及附件進(jìn)行審核，檢查采購(gòu)合同執(zhí)行情況、發(fā)票真實(shí)性等。審核通過后簽字?？偨?jīng)理審批：根據(jù)審批權(quán)限，總經(jīng)理對(duì)金額較大或重要的采購(gòu)付款事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。審批通過后簽字。付款執(zhí)行：出納按照審批后的付款申請(qǐng)單進(jìn)行付款操作，確保資金支付準(zhǔn)確無誤。預(yù)算管理辦法1.預(yù)算編制年度預(yù)算編制：每年末，財(cái)務(wù)部門組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門根據(jù)中心的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門的收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算項(xiàng)目。預(yù)算審核與調(diào)整：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析預(yù)算的合理性和可行性。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通調(diào)整。預(yù)算草案經(jīng)審核通過后，提交管理層審議批準(zhǔn)。預(yù)算分解與下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期記錄各部門預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)的對(duì)比分析。定期預(yù)算分析：每月末，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，及時(shí)與部門負(fù)責(zé)人溝通，督促其采取有效措施加以糾正。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)及時(shí)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。收入管理規(guī)定1.學(xué)費(fèi)收入收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定：根據(jù)舞蹈培訓(xùn)課程的種類、時(shí)長(zhǎng)、難度等因素，制定合理的學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，并向?qū)W員及家長(zhǎng)公示。收費(fèi)方式：支持現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等多種收費(fèi)方式。學(xué)員繳費(fèi)后，財(cái)務(wù)部門開具正規(guī)發(fā)票或收據(jù)。收入確認(rèn)：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在課程開始授課后，根據(jù)實(shí)際授課進(jìn)度確認(rèn)學(xué)費(fèi)收入。對(duì)于預(yù)收學(xué)費(fèi)的情況，在課程授課期間按照授課進(jìn)度逐步結(jié)轉(zhuǎn)收入。2.其他收入（如演出收入、合作項(xiàng)目收入等）合同簽訂：對(duì)于演出收入、合作項(xiàng)目收入等其他收入項(xiàng)目，在開展業(yè)務(wù)前簽訂相關(guān)合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、收入金額、支付方式等條款。收入核算：按照合同約定，及時(shí)核算其他收入。在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，準(zhǔn)確記錄收入金額，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理?？铐?xiàng)收?。贺?cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤款項(xiàng)收取情況，確保收入及時(shí)足額到賬。對(duì)于逾期未收的款項(xiàng)，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，采取有效措施催收。成本費(fèi)用管理規(guī)定1.成本管理教師薪酬：根據(jù)教師的授課時(shí)長(zhǎng)、教學(xué)質(zhì)量、專業(yè)水平等因素，制定合理的薪酬標(biāo)準(zhǔn)。按時(shí)足額發(fā)放教師薪酬，并按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。場(chǎng)地租賃費(fèi)用：簽訂場(chǎng)地租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。按照合同約定及時(shí)支付場(chǎng)地租賃費(fèi)用，并取得合法有效的發(fā)票。教材教具采購(gòu)：根據(jù)教學(xué)需求，合理采購(gòu)教材教具。建立教材教具采購(gòu)管理制度，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)質(zhì)量。采購(gòu)過程中，要求供應(yīng)商提供正規(guī)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門審核后入賬。2.費(fèi)用管理辦公費(fèi)用：制定辦公費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出。辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。辦公用品實(shí)行定額管理，定期盤點(diǎn)；水電費(fèi)、通訊費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行核算。差旅費(fèi)：制定差旅費(fèi)管理制度，明確出差標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。員工出差前需填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。出差期間的費(fèi)用按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)需提供相關(guān)發(fā)票和憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循必要性、合理性原則，用于與業(yè)務(wù)相關(guān)的招待活動(dòng)。報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，需注明招待對(duì)象、事由、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)管理規(guī)定1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)中心發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置需經(jīng)過審批流程，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過程中，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等）管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。每日現(xiàn)金收支及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金安全。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目。按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。及時(shí)掌握銀行存款余額變動(dòng)情況，合理安排資金使用。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期與學(xué)員及家長(zhǎng)核對(duì)賬款，對(duì)于逾期未收的款項(xiàng)，采取有效措施催收，如發(fā)送催款通知、電話溝通、上門拜訪等。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷處理。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制月度財(cái)務(wù)報(bào)告：每月末，財(cái)務(wù)部門編制月度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確反映中心當(dāng)月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。年度財(cái)務(wù)報(bào)告：每年末，財(cái)務(wù)部門編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)全面、系統(tǒng)地反映中心全年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，并對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行分析說明。財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送管理層，并按照規(guī)定向相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)提供。2.財(cái)務(wù)分析定期財(cái)務(wù)分析：每月、每季度、每年定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示中心財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為管理層決策提供依據(jù)。專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析：根據(jù)中心經(jīng)營(yíng)管理的需要，開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析，如項(xiàng)目投資分析、市場(chǎng)拓展分析、成本控制分析等。專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析應(yīng)深入、具體，提出針對(duì)性的建議和措施，為中心的特定決策提供支持。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證和記賬憑證，按照時(shí)間順序和編號(hào)進(jìn)行整理歸檔。會(huì)計(jì)賬簿：如總賬、明細(xì)賬、日記賬等，定期打印并裝訂成冊(cè)。財(cái)務(wù)報(bào)表：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)情況說明書、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。其他財(cái)務(wù)資料：合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料等。2.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全存放。財(cái)務(wù)檔案按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行排列存放，便于查找和查閱。財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。3.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，需填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方可查閱。查閱過程中，不得擅自涂改、損毀、抽取檔案資料。外部單位或個(gè)人查閱財(cái)務(wù)檔案，需持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)中心管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)部門人員陪同下查閱。查閱內(nèi)