2026年審計(jì)實(shí)務(wù)教學(xué)（審計(jì)操作）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）（總共8題，每題5分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)）w1.審計(jì)人員在審查某企業(yè)應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡較長(zhǎng)，該企業(yè)未能提供相關(guān)銷售合同及發(fā)貨憑證。審計(jì)人員應(yīng)采取的進(jìn)一步審計(jì)程序是（）A.函證該客戶B.檢查與該客戶相關(guān)的原始憑證C.詢問(wèn)該企業(yè)銷售人員D.直接認(rèn)定該應(yīng)收賬款為壞賬答案：Bw2.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金比賬面余額少。導(dǎo)致這種情況的可能原因不包括（）A.白條抵庫(kù)B.存在未入賬的收入C.現(xiàn)金收付錯(cuò)誤D.挪用現(xiàn)金答案：Bw3.在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算方法與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不符。審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)是（）A.該固定資產(chǎn)的原值是否正確B.該固定資產(chǎn)的使用年限是否合理C.折舊方法變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.該固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間答案：Cw4.審計(jì)人員審查某企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆大額費(fèi)用支出沒(méi)有相應(yīng)的發(fā)票等原始憑證，僅附了一張自制的費(fèi)用說(shuō)明。該審計(jì)人員應(yīng)懷疑這筆費(fèi)用存在（）A.合理性問(wèn)題B.準(zhǔn)確性問(wèn)題C.完整性問(wèn)題D.真實(shí)性問(wèn)題答案：Dw5.對(duì)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列說(shuō)法正確的是（）A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠B.書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠C.復(fù)印件比原件可靠D.被審計(jì)單位管理層提供的證據(jù)比普通員工提供的證據(jù)可靠答案：Bw6.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大的內(nèi)部控制缺陷，首先應(yīng)考慮的是（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響B(tài).向管理層提出改進(jìn)建議C.擴(kuò)大審計(jì)范圍D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全面評(píng)價(jià)答案：Aw7.在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額長(zhǎng)期掛賬且金額較大。審計(jì)人員下一步應(yīng)（）A.直接認(rèn)定該應(yīng)付賬款為不需要支付的款項(xiàng)B.檢查該供應(yīng)商與企業(yè)的交易記錄C.函證該供應(yīng)商D.詢問(wèn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員掛賬原因答案：Cw8.審計(jì)人員在審查某企業(yè)的成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本分配不合理，可能導(dǎo)致的后果是（）A.高估資產(chǎn)B.低估負(fù)債C.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)失真D.企業(yè)利潤(rùn)虛增答案：C第II卷（非選擇題，共60分）w9.（10分）簡(jiǎn)述審計(jì)人員在審計(jì)貨幣資金時(shí)，需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相應(yīng)的審計(jì)程序。答案：主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括貨幣資金的存在性、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟取徲?jì)程序有：監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表；函證銀行存款賬戶；檢查貨幣資金相關(guān)的原始憑證等。w10.（10分）某企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)以下情況：部分固定資產(chǎn)已提足折舊仍繼續(xù)使用；有一項(xiàng)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值計(jì)算錯(cuò)誤，多計(jì)了500萬(wàn)元；還有部分固定資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊。請(qǐng)分析這些情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。答案：部分固定資產(chǎn)已提足折舊仍繼續(xù)使用，不影響財(cái)務(wù)報(bào)表金額，但可能影響資產(chǎn)使用效率等分析。入賬價(jià)值多計(jì)500萬(wàn)元，會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)高估，利潤(rùn)可能虛增。部分固定資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊，會(huì)使成本費(fèi)用低估，利潤(rùn)高估，資產(chǎn)賬面價(jià)值不準(zhǔn)確。w11.（15分）審計(jì)人員審查某企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)時(shí)，獲取到以下材料：該企業(yè)在年末集中確認(rèn)了大量銷售收入，且部分銷售合同中約定的收款期限較長(zhǎng)，但企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí)并未考慮款項(xiàng)收回的可能性。請(qǐng)針對(duì)此情況，分析該企業(yè)銷售業(yè)務(wù)可能存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)人員應(yīng)采取的進(jìn)一步審計(jì)程序。答案：可能存在的問(wèn)題：收入確認(rèn)不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，可能存在提前確認(rèn)收入以虛增利潤(rùn)的情況；未考慮款項(xiàng)收回可能性，可能導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加，資產(chǎn)質(zhì)量下降。進(jìn)一步審計(jì)程序：檢查銷售合同，核實(shí)收款期限及款項(xiàng)收回條款；函證客戶，確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)真實(shí)性及款項(xiàng)可收回性；檢查與收入確認(rèn)相關(guān)的原始憑證，如發(fā)貨憑證、驗(yàn)收單等；分析應(yīng)收賬款賬齡及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況。w12.（15分）審計(jì)人員在審計(jì)某企業(yè)的內(nèi)部控制時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)采購(gòu)部門與驗(yàn)收部門職責(zé)未分離，采購(gòu)人員可以自行驗(yàn)收采購(gòu)的物資。請(qǐng)分析這種情況可能導(dǎo)致的內(nèi)部控制缺陷及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的潛在影響，并提出改進(jìn)建議。答案：內(nèi)部控制缺陷：采購(gòu)與驗(yàn)收未分離，可能導(dǎo)致采購(gòu)人員以次充好、虛報(bào)采購(gòu)價(jià)格等舞弊行為，無(wú)法保證采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表潛在影響：可能導(dǎo)致資產(chǎn)高估，成本費(fèi)用不準(zhǔn)確，利潤(rùn)虛增。改進(jìn)建議：明確采購(gòu)部門和驗(yàn)收部門職責(zé)，由不同人員分別負(fù)責(zé)采購(gòu)和驗(yàn)收工作；建立采購(gòu)物資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程；加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員和驗(yàn)收人員的監(jiān)督和考核。w13.（10分）審計(jì)人員在審計(jì)某企業(yè)的費(fèi)用支出時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷存在以下問(wèn)題：部分差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不全，只有發(fā)票沒(méi)有出差審批單；部分差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)超出企業(yè)規(guī)定；還有一些差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)間與出差時(shí)間間隔較長(zhǎng)。請(qǐng)針對(duì)這些問(wèn)題，提出審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)措施。答案：審計(jì)措施：要求企業(yè)補(bǔ)充完整的出差審批單，核實(shí)其真實(shí)性和合理性；對(duì)比報(bào)銷標(biāo)