2025年高職稅收學(xué)（稅收基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置。1.稅收的本質(zhì)是（）A.國(guó)家憑借政治權(quán)力參與國(guó)民收入分配所形成的一種特殊分配關(guān)系B.國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式C.國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段D.國(guó)家管理社會(huì)的重要工具2.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)機(jī)5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.9%6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)7.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量定額征收消費(fèi)稅的是（）A.白酒B.啤酒C.卷煙D.高檔化妝品8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%9.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率10.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.繼承房地產(chǎn)B.贈(zèng)與房地產(chǎn)C.房地產(chǎn)出租D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓11.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)凈值C.房產(chǎn)余值或租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值12.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積13.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%14.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.累進(jìn)稅率15.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.國(guó)家B.征稅機(jī)關(guān)C.納稅人和扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)代理人16.下列屬于稅收違法行為的是（）A.偷稅B.避稅C.節(jié)稅D.稅收籌劃17.稅務(wù)登記的種類不包括（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記18.納稅申報(bào)的方式不包括（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.口頭申報(bào)19.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)20.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是（）A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.以上都是第II卷（非選擇題，共60分）（一）（共10分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。21.簡(jiǎn)述稅收的職能。（5分）22.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。（5分）（二）（共15分）答題要求：計(jì)算下列各題。23.某增值稅一般納稅人2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元。計(jì)算該納稅人5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（5分）24.某酒廠2025年6月銷售白酒10噸，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算該酒廠6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（5分）25.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元；（2）企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中列支稅收滯納金1萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為工資總額的14%、8%、2%。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（5分）（三）（共15分）答題要求：分析下列案例。26.某公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。2025年7月，該公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售電子產(chǎn)品取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬(wàn)元；（3）將自產(chǎn)的電子產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。請(qǐng)分析該公司7月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（10分）27.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2025年8月銷售自行開(kāi)發(fā)的商品房一棟，取得不含稅銷售收入5000萬(wàn)元，已知該商品房的開(kāi)發(fā)成本為3000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。請(qǐng)分析該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司8月應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。（5分）（四）（共10分）材料：某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2025年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售甲產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元；（2）銷售乙產(chǎn)品一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額56.5萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6.5萬(wàn)元；（4）將自產(chǎn)的丙產(chǎn)品用于對(duì)外投資，該產(chǎn)品成本為20萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30萬(wàn)元。28.計(jì)算該企業(yè)9月銷售甲產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2分）29.計(jì)算該企業(yè)9月銷售乙產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2分）30.計(jì)算該企業(yè)9月購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣的增值稅稅額。（2分）31.計(jì)算該企業(yè)9月將丙產(chǎn)品用于對(duì)外投資應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2分）32.計(jì)算該企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2分）（五）（共10分）材料：某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本5000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，管理費(fèi)用800萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（其中稅收滯納金5萬(wàn)元）。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。33.計(jì)算該企業(yè)2025年度可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。（2分）34.計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額。（4分）35.計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（4分）答案：1.A2.C3.A4.C5.A6.A7.B8.B9.B10.D11.C12.A13.B14.CD15.C16.A17.D18.D19.AB20.D21.稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。財(cái)政職能是指稅收具有組織財(cái)政收入的功能；經(jīng)濟(jì)職能是指稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能；監(jiān)督職能是指稅收具有對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和監(jiān)督的功能。22.增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。23.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-13=0（萬(wàn)元）24.應(yīng)納稅額=50×20%+10×2000×0.5÷10000=11（萬(wàn)元）25.（1）職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額18-14=4（萬(wàn)元）；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生2萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整。（2）稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=100+4+1=105（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=105×25%=26.25（萬(wàn)元）26.（1）銷售電子產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅稅額=200×13%+11.3÷（1+13%）×13%=27.3（萬(wàn)元）。（2）購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣增值稅稅額=26萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)視同銷售繳納增值稅稅額=15×13%=1.95（萬(wàn)元）。該公司7月應(yīng)繳納增值稅稅額=27.3+1.95-26=3.25（萬(wàn)元）27.（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額=0（假設(shè)未提及）。（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=3000萬(wàn)元。（3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=300+（3000+0）×5%=450（萬(wàn)元）。（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=5000×9%=450（萬(wàn)元）（假設(shè)增值稅稅率為9%）。（5）加計(jì)扣除=3000×20%=600（萬(wàn)元）。增值額=5000-（0+3000+450+450+600）=5000-4500=500（萬(wàn)元），增值率=500÷4500≈11.11%，應(yīng)繳納土地增值稅稅額=500×30%=150（萬(wàn)元）28.銷售甲產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅稅額=13萬(wàn)元29.銷售乙產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅稅額=56.5÷（1+13%）×13%=6.5萬(wàn)元30.購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣增值稅稅額=6.5萬(wàn)元31.將丙產(chǎn)品用于對(duì)外投資應(yīng)繳納增值稅稅額=30×