2025年高職（大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)）稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)綜合測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.提高財(cái)務(wù)管理水平2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.強(qiáng)制性3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)機(jī)4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（）A.所有企業(yè)都能享受相同的稅收優(yōu)惠B.稅收優(yōu)惠政策是固定不變的C.利用稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)籌劃的重要手段D.稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)沒(méi)有實(shí)際意義6.小規(guī)模納稅人的征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.9%7.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）A.冰箱B.彩電C.白酒D.電腦8.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額+不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入+免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入+各項(xiàng)扣除-以前年度虧損9.以下哪種行為不屬于稅務(wù)籌劃（）A.合理利用稅收政策B.故意隱瞞收入C.優(yōu)化企業(yè)組織形式D.進(jìn)行成本費(fèi)用的合理分?jǐn)?0.增值稅納稅人分為（）A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.普通納稅人和特殊納稅人C.大型納稅人和小型納稅人D.工業(yè)納稅人和商業(yè)納稅人11.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅區(qū)別的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)籌劃是合法的，偷稅、漏稅是違法的B.稅務(wù)籌劃是在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行，偷稅、漏稅是在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行C.稅務(wù)籌劃和偷稅、漏稅都能減少企業(yè)稅負(fù)D.稅務(wù)籌劃是一種合理的理財(cái)行為，偷稅、漏稅是違反稅收法律法規(guī)的行為12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國(guó)有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)14.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）A.可以全額抵扣B.部分可以抵扣C.不能抵扣D.根據(jù)情況而定15.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.以上都有可能16.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止17.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）A.稅務(wù)籌劃沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)是不可控的C.稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自政策變化和執(zhí)法偏差D.企業(yè)只要進(jìn)行稅務(wù)籌劃就會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)18.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（）A.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率B.應(yīng)納稅額=銷售額÷征收率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+征收率）D.應(yīng)納稅額=銷售額÷（1+征收率）×征收率19.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.租金收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入20.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.企業(yè)C.稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)D.財(cái)政部門第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本方法。22.（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。本月銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元。已知該產(chǎn)品成本為60萬(wàn)元，包裝物成本為5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并分析該企業(yè)在包裝物押金處理上如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。23.（15分）閱讀以下材料：甲公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)，為增值稅一般納稅人。該公司2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用3500萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述材料，計(jì)算甲公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，并分析甲公司在業(yè)務(wù)招待費(fèi)方面如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃。24.（15分）材料：乙公司是一家餐飲企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人。該公司2024年第四季度取得餐飲服務(wù)收入30萬(wàn)元，同時(shí)銷售自制的食品取得收入10萬(wàn)元。根據(jù)上述材料，分析乙公司應(yīng)如何繳納增值稅，并說(shuō)明其稅務(wù)籌劃的思路。25.（20分）材料：丙公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，有A、B兩個(gè)生產(chǎn)車間。A車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品，B車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品。甲產(chǎn)品適用稅率13%，乙產(chǎn)品適用稅率9%。丙公司預(yù)計(jì)2025年甲產(chǎn)品銷售額為800萬(wàn)元，乙產(chǎn)品銷售額為600萬(wàn)元。丙公司目前的組織形式是統(tǒng)一核算。請(qǐng)為丙公司設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案，說(shuō)明籌劃前后的稅負(fù)變化情況，并分析該方案的可行性。答案1.B2.D3.C4.C5.C6.A7.C8.A9.B10.A11.C12.B13.B14.A15.D16.A17.C18.A19.A20.B21.稅務(wù)籌劃的基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅、稅收抵免等；合理選擇企業(yè)組織形式，如公司制、合伙制、獨(dú)資企業(yè)等；優(yōu)化成本費(fèi)用的核算與扣除，如合理分?jǐn)偝杀?、選擇合適的折舊方法等；合理安排收入確認(rèn)時(shí)間，如分期收款銷售、預(yù)收賬款銷售等；利用稅率差異，如不同地區(qū)、不同行業(yè)的稅率差異；進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，如通過(guò)提高售價(jià)等方式將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買方等。22.本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。對(duì)于包裝物押金，若單獨(dú)核算且在規(guī)定期限內(nèi)未逾期，不并入銷售額計(jì)算增值稅。若逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。該企業(yè)可在合同中明確約定包裝物押金的退還期限，在期限內(nèi)單獨(dú)核算，避免押金過(guò)早并入銷售額計(jì)算增值稅，從而降低稅負(fù)。23.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=5000×5‰=25（萬(wàn)元），取兩者較小值25萬(wàn)元作為扣除限額。應(yīng)納稅所得額=5000-3500+（50-25）=1525（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=1525×25%=381.25（萬(wàn)元）。稅務(wù)籌劃思路：合理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額，使其不超過(guò)扣除限額，可通過(guò)將部分業(yè)務(wù)招待活動(dòng)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)等方式，如舉辦產(chǎn)品推廣會(huì)等，在不影響業(yè)務(wù)開(kāi)展的前提下，減少業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，降低應(yīng)納稅所得額，從而減少企業(yè)所得稅稅負(fù)。24.乙公司餐飲服務(wù)收入30萬(wàn)元，銷售自制食品收入10萬(wàn)元，合計(jì)銷售額為40萬(wàn)元。由于季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。稅務(wù)籌劃思路：乙公司可繼續(xù)保持小規(guī)模納稅人身份，合理控制每個(gè)季度的銷售額，確保不超過(guò)免征額度，從而節(jié)省增值稅稅款。同時(shí)，注意業(yè)務(wù)的合理安排和發(fā)票管理，以符合稅收政策要求。25.籌劃方案：將A、B車間分別設(shè)立為獨(dú)立的子公司，獨(dú)立核算。甲產(chǎn)品子公司應(yīng)繳納增值稅=800×13%=104（萬(wàn)元），乙產(chǎn)品子公司應(yīng)繳納增值稅=600×9%=54（萬(wàn)元），合計(jì)繳納增值稅158萬(wàn)元。原統(tǒng)一核算時(shí)，應(yīng)繳納增值稅=（80