2025年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考試第二部分內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)真題卷2025年國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考試第二部分內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)真題卷

姓名：______班級(jí)：______學(xué)號(hào)：______得分：______

（考試時(shí)間：90分鐘，滿分：100分）

1.單項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，計(jì)10分）

2.多項(xiàng)選擇題（共3題，每題3分，計(jì)9分）

3.判斷題（共4題，每題2.5分，計(jì)10分）

4.簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，計(jì)20分）

5.案例分析題（共1題，計(jì)20分）

6.論述題（共1題，計(jì)20分）

7.報(bào)告撰寫(xiě)題（共1題，計(jì)20分）

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###1.單項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，計(jì)10分）

1.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注的是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.法律法規(guī)的遵守情況

D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性

2.在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)控制活動(dòng)存在缺陷，但管理層未及時(shí)整改，此時(shí)審計(jì)師應(yīng)采取的措施是（）。

A.直接向董事會(huì)報(bào)告

B.繼續(xù)監(jiān)控該缺陷

C.拒絕出具無(wú)保留意見(jiàn)

D.調(diào)整審計(jì)程序以降低風(fēng)險(xiǎn)

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明（）。

A.審計(jì)范圍和目標(biāo)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)時(shí)間和費(fèi)用

4.在使用數(shù)據(jù)分析技術(shù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵因素是（）。

A.數(shù)據(jù)的完整性

B.分析工具的先進(jìn)性

C.審計(jì)結(jié)果的復(fù)雜性

D.管理層的接受程度

5.內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)明確的內(nèi)容不包括（）。

A.審計(jì)部門的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的職業(yè)道德要求

C.審計(jì)工作的授權(quán)范圍

D.審計(jì)結(jié)果的公開(kāi)程度

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###2.多項(xiàng)選擇題（共3題，每題3分，計(jì)9分）

1.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括（）。

A.控制的適用性

B.控制的執(zhí)行頻率

C.控制的成本效益

D.控制的文檔記錄

2.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括（）。

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)資源

D.審計(jì)時(shí)間表

3.在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮的因素包括（）。

A.欺詐動(dòng)機(jī)

B.欺詐機(jī)會(huì)

C.欺詐能力

D.欺詐后果

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###3.判斷題（共4題，每題2.5分，計(jì)10分）

1.內(nèi)部審計(jì)師必須保持獨(dú)立性，但不需要保持客觀性。

2.審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)。

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)立即提交給被審計(jì)單位的管理層。

4.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)。

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###4.簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，計(jì)20分）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

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###5.案例分析題（共1題，計(jì)20分）

某公司近年來(lái)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速，但內(nèi)部控制存在較多缺陷。內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行年度審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)表存在多處錯(cuò)誤，部分業(yè)務(wù)流程未得到有效控制。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：

（1）內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估該公司的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)？

（2）針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)提出哪些改進(jìn)建議？

（3）在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)如何組織內(nèi)容以確保清晰和有效？

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###6.論述題（共1題，計(jì)20分）

論述內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的作用及其重要性。

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###7.報(bào)告撰寫(xiě)題（共1題，計(jì)20分）

假設(shè)你作為內(nèi)部審計(jì)師，完成了一項(xiàng)關(guān)于公司采購(gòu)流程的審計(jì)。請(qǐng)根據(jù)以下信息撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：

-審計(jì)目標(biāo)：評(píng)估采購(gòu)流程的合規(guī)性和效率。

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

-采購(gòu)申請(qǐng)審批不嚴(yán)格；

-供應(yīng)商選擇缺乏競(jìng)爭(zhēng)性；

-采購(gòu)記錄不完整。

-審計(jì)建議：

-完善采購(gòu)申請(qǐng)審批流程；

-建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制；

-加強(qiáng)采購(gòu)記錄管理。

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8.填空題（共5題，每題2分，計(jì)10分）

8.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)______和______。

9.審計(jì)報(bào)告的______部分應(yīng)概述審計(jì)的主要發(fā)現(xiàn)和建議。

10.在使用抽樣技術(shù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮______和______。

11.內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)由______批準(zhǔn)并定期審查。

12.審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)證據(jù)的______、______和______。

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###9.名詞解釋（共3題，每題4分，計(jì)12分）

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.審計(jì)抽樣

3.內(nèi)部控制

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###10.簡(jiǎn)答題（共2題，每題12分，計(jì)24分）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何與被審計(jì)單位溝通。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后如何進(jìn)行后續(xù)跟蹤。

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###11.案例分析題（共1題，計(jì)25分）

某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)其庫(kù)存管理存在嚴(yán)重問(wèn)題，包括庫(kù)存記錄不準(zhǔn)確、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)不符、部分庫(kù)存過(guò)期等。內(nèi)部審計(jì)師被指派調(diào)查此事。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：

（1）內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)如何計(jì)劃和控制這項(xiàng)審計(jì)工作？

（2）在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域？

（3）針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)提出哪些具體的審計(jì)建議？

（4）在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)如何組織內(nèi)容以確保清晰和有效？

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###12.論述題（共1題，計(jì)18分）

論述內(nèi)部審計(jì)師如何通過(guò)數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

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###13.報(bào)告撰寫(xiě)題（共1題，計(jì)15分）

假設(shè)你作為內(nèi)部審計(jì)師，完成了一項(xiàng)關(guān)于公司薪酬福利的審計(jì)。請(qǐng)根據(jù)以下信息撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告：

-審計(jì)目標(biāo)：評(píng)估薪酬福利制度的合規(guī)性和公平性。

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

-薪酬計(jì)算存在錯(cuò)誤；

-福利待遇未完全符合法規(guī)要求；

-薪酬結(jié)構(gòu)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。

-審計(jì)建議：

-修正薪酬計(jì)算方法；

-完善福利待遇管理；

-優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)。

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###14.實(shí)務(wù)操作題（共1題，計(jì)15分）

假設(shè)你作為內(nèi)部審計(jì)師，需要對(duì)公司銷售合同進(jìn)行審計(jì)。請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一個(gè)審計(jì)程序，以評(píng)估銷售合同的控制有效性和合規(guī)性。

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###15.綜合應(yīng)用題（共1題，計(jì)15分）

某公司近年來(lái)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)報(bào)告存在多次延遲提交的情況。請(qǐng)分析可能的原因，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

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###答案部分

####1.單項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，計(jì)10分）

1.B

2.A

3.B

4.A

5.D

####2.多項(xiàng)選擇題（共3題，每題3分，計(jì)9分）

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

####3.判斷題（共4題，每題2.5分，計(jì)10分）

1.錯(cuò)

2.對(duì)

3.錯(cuò)

4.錯(cuò)

####4.簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，計(jì)20分）

1.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)訪談、問(wèn)卷、流程分析等方法收集信息，識(shí)別業(yè)務(wù)流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。分析風(fēng)險(xiǎn)：使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣、概率-影響分析等方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)。

2.審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)：標(biāo)題、收件人、引言段、范圍段、意見(jiàn)段、結(jié)論段、建議段、附錄、簽署部分。

####5.案例分析題（共1題，計(jì)20分）

（1）評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)訪談、觀察、文件審查等方法，評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。

（2）改進(jìn)建議：完善采購(gòu)申請(qǐng)審批流程；建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制；加強(qiáng)采購(gòu)記錄管理。

（3）報(bào)告內(nèi)容組織：引言段說(shuō)明審計(jì)背景和目標(biāo)；范圍段描述審計(jì)范圍；意見(jiàn)段說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)；建議段提出改進(jìn)建議；附錄附上詳細(xì)證據(jù)。

####6.論述題（共1題，計(jì)20分）

內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的作用：監(jiān)督和評(píng)估組織的治理結(jié)構(gòu)、流程和績(jī)效；提供獨(dú)立、客觀的審計(jì)意見(jiàn)；促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。重要性：確保組織資源的有效利用；提高組織的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理能力；增強(qiáng)組織的透明度和公信力。

####7.報(bào)告撰寫(xiě)題（共1題，計(jì)20分）

審計(jì)報(bào)告：

標(biāo)題：公司采購(gòu)流程審計(jì)報(bào)告

收件人：公司管理層

引言段：說(shuō)明審計(jì)背景和目標(biāo)

范圍段：描述審計(jì)范圍

意見(jiàn)段：列出審計(jì)發(fā)現(xiàn)

建議段：提出改進(jìn)建議

附錄：詳細(xì)證據(jù)

####8.填空題（共5題，每題2分，計(jì)10分）

8.獨(dú)立性和客觀性

9.意見(jiàn)

10.抽樣方法和樣本量

11.管理層

12.來(lái)源、性質(zhì)和充分性

####9.名詞解釋（共3題，每題4分，計(jì)12分）

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、分析和評(píng)估組織面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，以確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。

2.審計(jì)抽樣：從總體中選取一部分樣本進(jìn)行審計(jì)，以推斷總體的特征。

3.內(nèi)部控制：組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，以管理風(fēng)險(xiǎn)和確保資源的有效利用。

####10.簡(jiǎn)答題（共2題，每題12分，計(jì)24分）

1.與被審計(jì)單位溝通：通過(guò)會(huì)議、訪談、報(bào)告等方式，與被審計(jì)單位溝通審計(jì)目標(biāo)、范圍和發(fā)現(xiàn)。確保被審計(jì)單位理解審計(jì)結(jié)果，并參與改進(jìn)措施的制定。

2.后續(xù)跟蹤：通過(guò)訪談、文件審查、現(xiàn)場(chǎng)觀察等方法，跟蹤被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)情況。確保改進(jìn)措施得到有效執(zhí)行，并評(píng)估改進(jìn)效果。

####11.案例分析題（共1題，計(jì)25分）

（1）計(jì)劃和控制審計(jì)工作：確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和資源需求。制定審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)程序和時(shí)間表。分配審計(jì)任務(wù)，確保審計(jì)工作按計(jì)劃進(jìn)行。

（2）關(guān)鍵領(lǐng)域：庫(kù)存記錄的準(zhǔn)確性、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的完整性、庫(kù)存管理的合規(guī)性。

（3）改進(jìn)建議：完善庫(kù)存管理系統(tǒng)；加強(qiáng)庫(kù)存管理人員的培訓(xùn)；建立庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)制度。

（4）報(bào)告內(nèi)容組織：引言段說(shuō)明審計(jì)背景和目標(biāo)；范圍段描述審計(jì)范圍；意見(jiàn)段說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)；建議段提出改進(jìn)建議；附錄附上詳細(xì)證據(jù)。

####12.論述題（共1題，計(jì)18分）

數(shù)據(jù)分析技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用：通過(guò)數(shù)據(jù)分析技術(shù)，內(nèi)部審計(jì)師可以更高效地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)舞弊行為。數(shù)據(jù)分析技術(shù)的優(yōu)勢(shì)：提高審計(jì)效率；增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性；提供更深入的洞察。

####13.報(bào)告撰寫(xiě)題（共1題，計(jì)15分）

審計(jì)報(bào)告：

標(biāo)題：公司薪酬福利審計(jì)報(bào)告

收件人：公司管理層

引言段：說(shuō)明審計(jì)背景和目標(biāo)

范圍段：描述審計(jì)范圍

意見(jiàn)段：列出審計(jì)發(fā)現(xiàn)

建議段：提出改進(jìn)建議

附錄：詳細(xì)證據(jù)

####14.實(shí)務(wù)操作題（共1題，計(jì)15分）

審計(jì)程序：

1.訪談銷售部門，了解銷售合同的管理流程。

2.文件審查，檢查銷售合同的審批和執(zhí)行情況。

3.抽樣檢查銷售合同，評(píng)估控制的有效性。

4.評(píng)估銷售合同的控制缺陷，提出改進(jìn)建議。

####15.綜合應(yīng)用題（共1題，計(jì)15分）

可能的原因：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告壓力增大；內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告延遲；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的重視程度不足。

改進(jìn)措施：加強(qiáng)內(nèi)部控制；提高管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的重視程度；優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)告流程。

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###知識(shí)點(diǎn)總結(jié)

####內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)

-內(nèi)部審計(jì)的定義、目標(biāo)和作用

-內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性

-內(nèi)部審計(jì)章程

####風(fēng)險(xiǎn)管理

-風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)估

-風(fēng)險(xiǎn)管理框架和方法

-風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

####內(nèi)部控制

-內(nèi)部控制的概念和要素

-內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

-內(nèi)部控制的評(píng)估和測(cè)試

####審計(jì)程序

-審計(jì)計(jì)劃和控制

-審計(jì)證據(jù)的收集和分析

-審計(jì)工作底稿的編制

####審計(jì)報(bào)告

-審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容

-審計(jì)意見(jiàn)的類型和表達(dá)

-審計(jì)建議的制定和跟蹤

####數(shù)據(jù)分析技術(shù)

-數(shù)據(jù)分析的方法和工具

-數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計(jì)中的應(yīng)用

-數(shù)據(jù)分析的優(yōu)勢(shì)和局限

####治理、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)

-治理框架和機(jī)制

-風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

-合規(guī)性和法律要求

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###各題型所考察學(xué)生的知識(shí)點(diǎn)詳解及示例

####單項(xiàng)選擇題

考察學(xué)生對(duì)內(nèi)部審計(jì)基本概念和原則的理解。

示例：內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注的是（）。

答案：B.內(nèi)部控制的有效性

知識(shí)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)在于內(nèi)部控制的健全性。

####多項(xiàng)選擇題

考察學(xué)生對(duì)內(nèi)部審計(jì)方法和技術(shù)的掌握。

示例：內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括（）。

答案：A.控制的適用性,B.控制的執(zhí)行頻率,C.控制的成本效益,D.控制的文檔記錄

知識(shí)點(diǎn)：控制測(cè)試的全面性。

####判斷題

考察學(xué)生對(duì)內(nèi)部審計(jì)基本原則的判斷能力。

示例：內(nèi)部審計(jì)師必須保持獨(dú)立性，但不需要保持客觀性。

答案：錯(cuò)

知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)師必須同時(shí)保持獨(dú)立性和客觀性。

####簡(jiǎn)答題

考察學(xué)生對(duì)內(nèi)部審計(jì)流程和方法的理解。

示例：簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何與被審計(jì)單位溝通。

知識(shí)點(diǎn)：溝通的方法和技巧。

####案例分析題

考察學(xué)生綜合運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力。

示例：某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)其庫(kù)存管理存在嚴(yán)重問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師被指派調(diào)查此事。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：

知識(shí)點(diǎn)：審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行和報(bào)告。

####論述題

考察學(xué)生對(duì)內(nèi)部審計(jì)理論和實(shí)踐的深入理解。

示例：論述內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的作用及其重要性。

知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)的治理作用。

####報(bào)告撰寫(xiě)題

考察學(xué)生撰寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的能力。

示例：假設(shè)你作為內(nèi)部審計(jì)師，完成了一項(xiàng)關(guān)于公司薪酬福利的審計(jì)。請(qǐng)根據(jù)以下信息撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。

知識(shí)點(diǎn)：審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

####填空題

考察學(xué)生對(duì)內(nèi)部審計(jì)術(shù)語(yǔ)的掌握。

示例：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)______和______。

答案：獨(dú)立性和客觀性

知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)的基本原則。

####名詞解釋

考察學(xué)生對(duì)內(nèi)