2026年跨境電商公司風(fēng)險準備金管理制度第一章總則第一條為建立健全公司風(fēng)險防控體系，規(guī)范風(fēng)險準備金的計提、管理與使用流程，增強公司應(yīng)對跨境電商業(yè)務(wù)各類風(fēng)險的能力，保障公司資產(chǎn)安全與經(jīng)營穩(wěn)定，維護股東及相關(guān)方合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，結(jié)合跨境電商業(yè)務(wù)特性（如匯率波動、物流中斷、合規(guī)監(jiān)管變化、市場波動等風(fēng)險），制定本制度。第二條本制度適用于公司風(fēng)險準備金的計提、歸集、存儲、使用、核銷、監(jiān)督等全流程管理工作。公司各部門涉及風(fēng)險準備金相關(guān)的業(yè)務(wù)活動，均需嚴格遵循本制度規(guī)定。第三條本制度所指風(fēng)險準備金，是公司為應(yīng)對跨境電商經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各類不確定性風(fēng)險（包括但不限于市場風(fēng)險、匯率風(fēng)險、物流風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、信用風(fēng)險、突發(fā)事件風(fēng)險等），按規(guī)定從經(jīng)營利潤或營業(yè)收入中計提的專項備用資金，實行專款專用、單獨核算、閉環(huán)管理。第四條風(fēng)險準備金管理核心原則：風(fēng)險導(dǎo)向原則：以防范和化解跨境電商核心經(jīng)營風(fēng)險為核心目標，計提標準與風(fēng)險等級相匹配；足額計提原則：嚴格按照規(guī)定的計提基數(shù)與比例足額計提，確保準備金規(guī)模能夠有效覆蓋潛在風(fēng)險；?？顚Ｓ迷瓌t：風(fēng)險準備金僅用于應(yīng)對本制度規(guī)定的風(fēng)險事項，不得挪作他用；規(guī)范透明原則：計提、使用、核銷流程規(guī)范，信息記錄完整，全程可追溯、可監(jiān)督；動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險狀況、市場環(huán)境變化，定期評估并調(diào)整計提標準與管理策略。第二章組織架構(gòu)與核心職責(zé)第五條公司建立“財務(wù)部牽頭、風(fēng)險管理部門協(xié)同、業(yè)務(wù)部門配合、管理層監(jiān)督審批”的風(fēng)險準備金管理體系，明確各主體職責(zé)，確保管理工作有序推進。第六條財務(wù)部核心職責(zé)：作為風(fēng)險準備金管理的牽頭部門，負責(zé)制定并優(yōu)化風(fēng)險準備金計提標準、核算方法；按規(guī)定完成風(fēng)險準備金的日常計提、歸集工作，設(shè)立專門賬戶單獨核算，確保資金專款專用；負責(zé)風(fēng)險準備金使用申請的財務(wù)審核，辦理資金支付、核銷手續(xù)，實時跟蹤資金使用情況；定期編制風(fēng)險準備金計提、使用、結(jié)余情況報告，提交管理層審核；配合風(fēng)險管理部門開展風(fēng)險評估與準備金規(guī)模測算工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支撐。第七條風(fēng)險管理部門（或指定牽頭部門）核心職責(zé)：負責(zé)識別、評估跨境電商業(yè)務(wù)各類潛在風(fēng)險，建立風(fēng)險等級評估體系；定期開展風(fēng)險排查，分析風(fēng)險發(fā)生概率與影響程度，提出風(fēng)險準備金計提規(guī)模調(diào)整建議；負責(zé)審核風(fēng)險準備金使用申請的合理性、必要性，核查風(fēng)險事項的真實性與緊迫性；跟蹤風(fēng)險準備金使用效果，評估風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性，形成風(fēng)險處置復(fù)盤報告；建立風(fēng)險準備金管理風(fēng)險預(yù)警機制，及時向管理層反饋異常情況。第八條各業(yè)務(wù)部門核心職責(zé)：主動識別本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的潛在風(fēng)險，及時向風(fēng)險管理部門與財務(wù)部反饋風(fēng)險信息；當發(fā)生風(fēng)險事項時，按規(guī)定提交風(fēng)險準備金使用申請，提供相關(guān)證明材料；配合風(fēng)險管理部門開展風(fēng)險評估與處置工作，執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對措施；跟蹤本部門風(fēng)險事項處置進展，及時反饋處置效果。第九條管理層核心職責(zé)：審批風(fēng)險準備金計提標準、管理制度及重大調(diào)整方案；審批風(fēng)險準備金使用申請（尤其是大額資金使用）；監(jiān)督風(fēng)險準備金管理工作的有效開展，協(xié)調(diào)解決管理過程中的重大問題；審核風(fēng)險準備金管理相關(guān)報告，決策風(fēng)險應(yīng)對重大策略。第三章風(fēng)險準備金的計提第十條風(fēng)險準備金計提基數(shù)與比例：計提基數(shù)：以公司年度跨境電商業(yè)務(wù)營業(yè)收入為核心計提基數(shù)，結(jié)合年度凈利潤補充計提；基礎(chǔ)計提比例：按年度跨境電商營業(yè)收入的3%-5%計提基礎(chǔ)風(fēng)險準備金；同時，按年度凈利潤的5%-8%計提補充風(fēng)險準備金。具體計提比例由財務(wù)部結(jié)合年度風(fēng)險評估結(jié)果擬定，報管理層審批后執(zhí)行；動態(tài)調(diào)整：若年度內(nèi)出現(xiàn)重大風(fēng)險事件（如匯率大幅波動、核心市場政策突變、重大物流中斷等），或業(yè)務(wù)規(guī)模大幅增長（同比增長30%及以上），財務(wù)部可聯(lián)合風(fēng)險管理部門提出計提比例臨時調(diào)整申請，報管理層審批后調(diào)整計提標準。第十一條計提周期與流程：計提周期：實行“按季度預(yù)提、年度匯算清繳”的方式。每季度結(jié)束后10個工作日內(nèi)，財務(wù)部按季度營業(yè)收入及核定比例預(yù)提風(fēng)險準備金；年度結(jié)束后30個工作日內(nèi)，結(jié)合年度營業(yè)收入、凈利潤及全年風(fēng)險狀況，完成年度匯算清繳，多退少補；計提流程：（1）財務(wù)部收集季度/年度業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（營業(yè)收入、凈利潤等），結(jié)合核定的計提比例，測算本期應(yīng)計提風(fēng)險準備金金額；（2）編制《風(fēng)險準備金計提表》，附計提依據(jù)與測算說明，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，提交風(fēng)險管理部門復(fù)核；（3）風(fēng)險管理部門結(jié)合當期風(fēng)險評估結(jié)果，復(fù)核計提金額的合理性，提出復(fù)核意見；（4）經(jīng)復(fù)核通過后，報管理層審批；審批通過后，財務(wù)部完成賬務(wù)處理，將計提資金歸集至風(fēng)險準備金專用賬戶。第十二條風(fēng)險準備金上限管理：當風(fēng)險準備金累計結(jié)余金額達到公司最近一年跨境電商營業(yè)收入的20%時，可暫停計提基礎(chǔ)風(fēng)險準備金；若后續(xù)因使用導(dǎo)致結(jié)余金額低于10%，則恢復(fù)計提。補充風(fēng)險準備金無上限限制，按年度凈利潤比例持續(xù)計提。第十三條賬務(wù)處理：財務(wù)部需按照企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定，對風(fēng)險準備金進行單獨核算，設(shè)立“風(fēng)險準備金”科目，清晰記錄計提、使用、核銷、結(jié)余等情況，確保賬實相符、賬賬核對。第四章風(fēng)險準備金的管理與使用第十四條資金存儲：風(fēng)險準備金需存入公司指定的專用銀行賬戶，實行專戶管理、?？顚Ｓ?。未經(jīng)管理層審批，任何部門或個人不得擅自劃轉(zhuǎn)、挪用風(fēng)險準備金。財務(wù)部需定期核對專用賬戶資金余額，確保資金安全。第十五條使用范圍：風(fēng)險準備金僅用于應(yīng)對公司跨境電商經(jīng)營過程中發(fā)生的以下風(fēng)險事項：市場風(fēng)險應(yīng)對：因海外市場需求波動、價格大幅下跌導(dǎo)致的存貨減值損失彌補，或為穩(wěn)定市場份額開展的應(yīng)急營銷支出；匯率風(fēng)險應(yīng)對：因跨境交易結(jié)算貨幣匯率大幅波動導(dǎo)致的匯兌損失彌補；物流風(fēng)險應(yīng)對：因國際物流中斷、延遲、丟件等導(dǎo)致的客戶賠償、物流成本追加支出；合規(guī)風(fēng)險應(yīng)對：因海外市場監(jiān)管政策變化導(dǎo)致的合規(guī)整改支出、罰款繳納，或為符合新合規(guī)要求的系統(tǒng)升級、資質(zhì)辦理支出；信用風(fēng)險應(yīng)對：因客戶逾期付款、違約導(dǎo)致的應(yīng)收賬款壞賬損失彌補；突發(fā)事件風(fēng)險應(yīng)對：因自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件、地緣政治沖突等突發(fā)事件導(dǎo)致的業(yè)務(wù)中斷損失彌補、應(yīng)急恢復(fù)支出；管理層批準的其他重大經(jīng)營風(fēng)險應(yīng)對支出。第十六條使用申請與審批流程：申請：發(fā)生符合使用范圍的風(fēng)險事項時，相關(guān)業(yè)務(wù)部門需填寫《風(fēng)險準備金使用申請表》，明確風(fēng)險事項描述、發(fā)生時間、影響范圍、預(yù)計損失金額、申請使用準備金金額、資金用途等信息，并附相關(guān)證明材料（如合同、損失清單、監(jiān)管通知、物流憑證等），經(jīng)部門負責(zé)人簽字后提交風(fēng)險管理部門；審核：風(fēng)險管理部門在收到申請后5個工作日內(nèi)，核查風(fēng)險事項的真實性、必要性，評估申請金額的合理性，提出審核意見；審核通過后，提交財務(wù)部進行財務(wù)合規(guī)性審核；審批：財務(wù)部審核通過后，按資金金額分級審批：（1）單次使用金額在小額標準以內(nèi)的，由財務(wù)部負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；（2）單次使用金額在小額標準以上、大額標準以下的，需報總經(jīng)理審批；（3）單次使用金額在大額標準及以上的，需經(jīng)管理層集體審議通過后審批；支付：審批通過后，財務(wù)部憑《風(fēng)險準備金使用申請表》及相關(guān)審批文件，按公司財務(wù)支付流程辦理資金支付手續(xù)，并及時更新風(fēng)險準備金賬務(wù)記錄；跟蹤：業(yè)務(wù)部門需按申請用途使用資金，定期向風(fēng)險管理部門、財務(wù)部反饋風(fēng)險事項處置進展與資金使用效果。第十七條核銷管理：風(fēng)險事項處置完成后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門需在10個工作日內(nèi)整理處置結(jié)果證明材料（如賠償協(xié)議、付款憑證、整改驗收報告等），提交財務(wù)部申請核銷。財務(wù)部核對資金使用情況與處置結(jié)果，確認無誤后完成賬務(wù)核銷，相關(guān)材料歸檔留存。第五章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第十八條監(jiān)督機制：日常監(jiān)督：財務(wù)部需每月跟蹤風(fēng)險準備金計提、使用、結(jié)余情況，每季度編制《風(fēng)險準備金管理情況報表》，提交管理層及風(fēng)險管理部門；專項監(jiān)督：風(fēng)險管理部門每半年開展一次風(fēng)險準備金管理專項檢查，重點核查計提的足額性、使用的合規(guī)性、審批流程的完整性、資金的安全性，形成專項檢查報告；年度審計：公司年度審計工作需將風(fēng)險準備金管理情況納入審計范圍，確保制度執(zhí)行到位、資金管理規(guī)范。第十九條考核指標：公司將風(fēng)險準備金管理工作納入相關(guān)部門及崗位的績效考核體系，核心考核指標包括：計提準確性與及時性：考核風(fēng)險準備金計提是否符合規(guī)定標準、是否按時完成；使用合規(guī)性：考核風(fēng)險準備金使用是否符合規(guī)定范圍、審批流程是否完整；風(fēng)險處置效果：考核使用準備金應(yīng)對風(fēng)險的實際效果，是否有效降低風(fēng)險損失；檔案管理規(guī)范性：考核風(fēng)險準備金計提、使用、核銷相關(guān)檔案資料是否完整、規(guī)范歸檔。第二十條考核結(jié)果應(yīng)用：績效考核結(jié)果與部門及個人的薪酬福利、評優(yōu)評先直接掛鉤。對管理規(guī)范、風(fēng)險處置效果好的部門及個人，公司給予表彰獎勵；對未按規(guī)定執(zhí)行制度、導(dǎo)致準備金管理混亂或資金損失的，相應(yīng)扣減績效薪酬。第二十一條責(zé)任追究：對于在風(fēng)險準備金管理過程中存在以下行為的部門及個人，公司將依據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)責(zé)任追究：未按規(guī)定計提風(fēng)險準備金，或故意少提、漏提，導(dǎo)致準備金不足無法應(yīng)對風(fēng)險的；擅自挪用、劃轉(zhuǎn)風(fēng)險準備金，或改變準備金使用用途的；虛構(gòu)風(fēng)險事項，騙取、套取風(fēng)險準備金的；未按審批流程辦理準備金使用手續(xù)，擅自支付資金的；在風(fēng)險評估、審核過程中弄虛作假、敷衍了事，導(dǎo)致決策失誤的；未按規(guī)定整理歸檔相關(guān)檔案資料，導(dǎo)致信息丟失或無法追溯的；拒絕配合監(jiān)督檢查工作，或隱瞞風(fēng)險準備金管理相關(guān)問題的。責(zé)任追究