行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度一、總則（一）目的與依據(jù)為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制、報(bào)送、使用及監(jiān)督檢查等工作，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于所有行政事業(yè)單位（以下簡稱單位），包括各級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)以及各民主黨派機(jī)關(guān)和人民團(tuán)體等。（三）定義與原則行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告是指行政事業(yè)單位在年度終了，結(jié)合本單位實(shí)際情況，依據(jù)內(nèi)部控制制度，按照統(tǒng)一的編制要求，反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件。單位編制內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、客觀性和規(guī)范性原則。全面性要求涵蓋單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程、各方面；重要性要求在全面反映的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；客觀性要求報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；規(guī)范性要求報(bào)告的編制格式、內(nèi)容和報(bào)送程序符合相關(guān)規(guī)定。二、內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送（一）職責(zé)分工單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。單位應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或人員負(fù)責(zé)內(nèi)部控制報(bào)告的編制工作，該部門或人員應(yīng)具有相關(guān)的財(cái)務(wù)、審計(jì)、管理等專業(yè)知識(shí)和技能。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭組織內(nèi)部控制報(bào)告的編制，協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)資料；各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供本部門內(nèi)部控制的運(yùn)行情況和相關(guān)數(shù)據(jù)。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段年度終了后，單位應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員對內(nèi)部控制報(bào)告編制工作進(jìn)行部署，明確編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門和各業(yè)務(wù)部門收集、整理和分析本單位內(nèi)部控制相關(guān)的文件、資料和數(shù)據(jù)，包括內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)等。2.填報(bào)階段各業(yè)務(wù)部門按照要求填寫本部門的內(nèi)部控制情況表，詳細(xì)記錄本部門內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，包括業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、控制措施的執(zhí)行效果等。財(cái)務(wù)部門收集各業(yè)務(wù)部門的填報(bào)資料，進(jìn)行匯總和審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求其進(jìn)行修改完善。3.審核階段單位內(nèi)部審計(jì)部門或獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以及內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況。審核過程中，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，如查閱資料、實(shí)地調(diào)查、訪談等。審核結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)出具審核意見，對報(bào)告中存在的問題提出整改建議。4.審定階段單位領(lǐng)導(dǎo)班子對審核后的內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審定，確保報(bào)告能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映本單位內(nèi)部控制的實(shí)際情況。審定通過后，單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制報(bào)告上簽字并加蓋單位公章。（三）報(bào)送要求單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式將內(nèi)部控制報(bào)告報(bào)送至上級主管部門。報(bào)送時(shí)間一般為年度終了后的[具體時(shí)間]內(nèi)，具體時(shí)間以財(cái)政部門的要求為準(zhǔn)。報(bào)送方式可以采用紙質(zhì)報(bào)告和電子報(bào)告相結(jié)合的方式，電子報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和軟件系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)送。上級主管部門負(fù)責(zé)對所屬單位報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行匯總和審核，審核無誤后報(bào)送至同級財(cái)政部門。三、內(nèi)部控制報(bào)告的使用與評價(jià)（一）內(nèi)部使用單位應(yīng)將內(nèi)部控制報(bào)告作為完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要依據(jù)。通過對內(nèi)部控制報(bào)告的分析，單位可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)和完善。同時(shí)，內(nèi)部控制報(bào)告也可以為單位的預(yù)算編制、績效管理、干部考核等工作提供參考依據(jù)。（二）外部使用財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以通過單位報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告，了解單位內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，加強(qiáng)對單位的監(jiān)督和管理。財(cái)政部門可以根據(jù)內(nèi)部控制報(bào)告的評價(jià)結(jié)果，調(diào)整對單位的財(cái)政資金分配和使用政策，促進(jìn)單位提高資金使用效益。審計(jì)部門可以將內(nèi)部控制報(bào)告作為審計(jì)工作的重要參考，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。（三）評價(jià)指標(biāo)與方法建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制報(bào)告評價(jià)指標(biāo)體系，包括內(nèi)部控制制度的健全性、執(zhí)行的有效性、風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確性等方面。評價(jià)方法可以采用定性評價(jià)和定量評價(jià)相結(jié)合的方式，對單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行綜合評價(jià)。定性評價(jià)主要通過對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行分析和判斷，給予相應(yīng)的評價(jià)等級；定量評價(jià)主要通過對內(nèi)部控制相關(guān)數(shù)據(jù)的分析和計(jì)算，得出具體的評價(jià)得分。（四）評價(jià)結(jié)果應(yīng)用根據(jù)內(nèi)部控制報(bào)告的評價(jià)結(jié)果，對內(nèi)部控制建設(shè)成效顯著的單位進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對內(nèi)部控制存在嚴(yán)重問題的單位進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令其限期整改。評價(jià)結(jié)果還可以作為單位績效考核、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等工作的重要依據(jù)。四、內(nèi)部控制報(bào)告的監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對內(nèi)部控制報(bào)告的編制和報(bào)送情況進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計(jì)部門或獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將內(nèi)部控制報(bào)告的檢查作為審計(jì)工作的重要內(nèi)容，對報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審查，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制報(bào)告的監(jiān)督檢查。財(cái)政部門可以通過定期抽查、專項(xiàng)檢查等方式，對單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制和報(bào)送情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)責(zé)令單位進(jìn)行整改。審計(jì)部門可以在審計(jì)工作中對單位內(nèi)部控制報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，將內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和有效性作為審計(jì)的重要內(nèi)容之一。（三）責(zé)任追究對在內(nèi)部控制報(bào)告編制、報(bào)送、使用和監(jiān)督檢查過程中存在弄虛作假、隱瞞不報(bào)等行為的單位和個(gè)人，按照有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。五、內(nèi)部控制報(bào)告的信息化建設(shè)（一）建立信息系統(tǒng)單位應(yīng)建立內(nèi)部控制報(bào)告信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制報(bào)告的信息化管理。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、整理、分析、存儲(chǔ)和報(bào)送等功能，能夠與單位的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等進(jìn)行數(shù)據(jù)對接，提高內(nèi)部控制報(bào)告的編制效率和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)安全與保密加強(qiáng)內(nèi)部控制報(bào)告信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全和保密管理，采取必要的技術(shù)手段和管理措施，確保數(shù)據(jù)的安全性和保密性。對涉及國家機(jī)密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的數(shù)據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定進(jìn)行管理，防止數(shù)據(jù)泄露。（三）系統(tǒng)維護(hù)與升級定期對內(nèi)部控制報(bào)告信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和功能完善。及時(shí)更新系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)和指標(biāo)，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，加強(qiáng)對系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)和管理，提高其操作技能和安全意識(shí)。六、附則（一）解釋權(quán)本管理制度由[制定部門]負(fù)責(zé)解釋。（二）實(shí)施時(shí)間本管理制度自[實(shí)施日期]起施行。此前發(fā)布的有關(guān)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理的規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。附錄：內(nèi)部控制報(bào)告編制說明（一）報(bào)告封面報(bào)告封面應(yīng)包括單位名稱、報(bào)告年度、報(bào)告編號(hào)、單位負(fù)責(zé)人簽字、單位公章等內(nèi)容。（二）報(bào)告目錄報(bào)告目錄應(yīng)詳細(xì)列出報(bào)告的各個(gè)章節(jié)和內(nèi)容，便于讀者查閱。（三）報(bào)告正文報(bào)告正文應(yīng)包括單位基本情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)情況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對情況、內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督情況等內(nèi)容。1.單位基本情況介紹單位的性質(zhì)、職能、人員編制、預(yù)算收支等基本情況，以及單位內(nèi)部控制的組織架構(gòu)和職責(zé)分工。2.內(nèi)部控制制度建設(shè)情況詳細(xì)描述單位內(nèi)部控制制度的建立情況，包括內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)、涵蓋范圍、主要內(nèi)容等。說明內(nèi)部控制制度的修訂和完善情況，以及制度的執(zhí)行情況。3.內(nèi)部控制執(zhí)行情況按照業(yè)務(wù)流程和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)類型，分別介紹單位內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。包括收入、支出、采購、資產(chǎn)管理、合同管理等方面的內(nèi)部控制措施的執(zhí)行效果，以及存在的問題和改進(jìn)措施。4.風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對情況闡述單位開展風(fēng)險(xiǎn)評估的方法和程序，以及識(shí)別出的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級。說明針對不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。5.內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督情況介紹單位內(nèi)部控制評價(jià)的方法和指標(biāo)體系，以及評價(jià)結(jié)果。說明單位內(nèi)部監(jiān)督的組織形式和工作機(jī)制，以及內(nèi)部