中學(xué)財務(wù)室制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及行業(yè)財務(wù)管理準(zhǔn)則制定，同時參照集團(tuán)母公司關(guān)于資金管控、風(fēng)險防范的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合中學(xué)財務(wù)室實際需求，旨在規(guī)范財務(wù)管理工作，防控專項風(fēng)險，提升資金使用效率，確保財務(wù)信息真實完整。制度制定的核心目標(biāo)在于完善財務(wù)管理制度體系，強化內(nèi)部控制，防范舞弊行為，保障學(xué)校正常運營。第二條本制度適用于中學(xué)財務(wù)室全體工作人員及相關(guān)部門，包括但不限于教務(wù)處、后勤處、學(xué)生處等，以及所有涉及財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行的業(yè)務(wù)場景。具體適用范圍涵蓋預(yù)算編制與執(zhí)行、收支管理、會計核算、資產(chǎn)管理、政府采購、稅務(wù)處理等全部財務(wù)業(yè)務(wù)活動。第三條本制度中核心術(shù)語定義如下：（一）“專項管理”指財務(wù)室針對資金、資產(chǎn)、稅務(wù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)實施的全流程、系統(tǒng)性管控，包括但不限于風(fēng)險識別、流程設(shè)計、權(quán)限設(shè)置、合規(guī)審查、應(yīng)急處置等環(huán)節(jié)。（二）“專項風(fēng)險”指因制度缺陷、操作失誤、外部環(huán)境變化等導(dǎo)致財務(wù)信息失真、資金損失、違規(guī)違紀(jì)的風(fēng)險，如資金審批不規(guī)范、資產(chǎn)管理混亂、稅務(wù)申報錯誤等。（三）“合規(guī)管理”指財務(wù)活動嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部規(guī)章制度，確保業(yè)務(wù)行為合法合規(guī)。第四條財務(wù)室專項管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則，即財務(wù)管理覆蓋所有業(yè)務(wù)場景和環(huán)節(jié)，不留監(jiān)管盲區(qū)；（二）責(zé)任到人原則，明確各層級、各崗位的管理職責(zé)和操作權(quán)限；（三）風(fēng)險導(dǎo)向原則，優(yōu)先防控重大風(fēng)險，動態(tài)調(diào)整管控措施；（四）持續(xù)改進(jìn)原則，定期評估制度有效性，優(yōu)化管理流程。第二章管理組織機構(gòu)與職責(zé)第五條學(xué)校主要負(fù)責(zé)人為本單位財務(wù)管理的第一責(zé)任人，對專項管理制度體系的完整性、有效性負(fù)總責(zé)；分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，具體負(fù)責(zé)制度的執(zhí)行監(jiān)督、風(fēng)險防控及考核工作。第六條設(shè)立財務(wù)專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校領(lǐng)導(dǎo)牽頭，財務(wù)室、教務(wù)處、后勤處等部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財務(wù)專項管理工作，審批重大風(fēng)險處置方案，定期召開會議評估制度執(zhí)行情況。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室于財務(wù)室，負(fù)責(zé)日常事務(wù)。第七條明確三類主體職責(zé)：（一）財務(wù)室作為牽頭部門，負(fù)責(zé)專項管理制度建設(shè)、風(fēng)險識別與評估、監(jiān)督考核、培訓(xùn)宣貫，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報工作；（二）專責(zé)部門包括教務(wù)處（負(fù)責(zé)學(xué)費收入管理）、后勤處（負(fù)責(zé)采購與資產(chǎn)處置）、學(xué)生處（負(fù)責(zé)獎助學(xué)金發(fā)放），需配合財務(wù)室開展業(yè)務(wù)合規(guī)審核、流程優(yōu)化、風(fēng)險處置；（三）業(yè)務(wù)部門及下屬單位需落實專項管理要求，開展日常風(fēng)險防控，及時上報異常情況。第八條財務(wù)室內(nèi)部職責(zé)劃分：（一）預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控，確保資金分配合理；（二）會計核算崗負(fù)責(zé)憑證審核、賬務(wù)處理、報表編制，確保信息準(zhǔn)確；（三）資產(chǎn)管理崗負(fù)責(zé)資產(chǎn)登記、盤點、處置，防止資產(chǎn)流失；（四）資金管理崗負(fù)責(zé)銀行賬戶管理、收支審批，保障資金安全。第九條基層執(zhí)行崗需履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人操作紅線；（二）發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為或潛在風(fēng)險時，及時上報財務(wù)室；（三）嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批程序，不得越權(quán)操作。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十條預(yù)算管理環(huán)節(jié)：預(yù)算編制需基于業(yè)務(wù)需求，分級審核，嚴(yán)禁超預(yù)算支出；預(yù)算執(zhí)行中需定期分析偏差，及時調(diào)整。禁止性行為包括虛列項目、擅自調(diào)整預(yù)算用途。重點防控預(yù)算編制不科學(xué)、執(zhí)行不嚴(yán)格的風(fēng)險。第十一條收支管理環(huán)節(jié)：嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，大額支出需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批；禁止設(shè)立“小金庫”、坐支現(xiàn)金。重點防控資金挪用、虛開發(fā)票的風(fēng)險。第十二條采購管理環(huán)節(jié)：遵循政府采購流程，供應(yīng)商需進(jìn)行盡職調(diào)查，嚴(yán)禁關(guān)聯(lián)交易。禁止非正常招標(biāo)、擅自拆分項目。重點防控采購不規(guī)范、利益輸送的風(fēng)險。第十三條資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：建立資產(chǎn)臺賬，定期盤點，報廢處置需履行審批程序。禁止資產(chǎn)長期閑置、低價處置。重點防控資產(chǎn)流失、賬實不符的風(fēng)險。第十四條財務(wù)核算環(huán)節(jié)：會計憑證需經(jīng)復(fù)核，報表編制需符合準(zhǔn)則要求。禁止偽造憑證、虛增收入。重點防控信息失真、賬務(wù)混亂的風(fēng)險。第十五條稅務(wù)管理環(huán)節(jié)：依法申報納稅，發(fā)票管理需嚴(yán)格審核。禁止虛開發(fā)票、偷稅漏稅。重點防控稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險。第十六條獎助學(xué)金管理環(huán)節(jié)：評審程序需公開透明，發(fā)放需核實資格。禁止優(yōu)親厚友、違規(guī)發(fā)放。重點防控資金錯發(fā)、冒領(lǐng)的風(fēng)險。第十七條內(nèi)部審計環(huán)節(jié)：每年開展財務(wù)審計，重點關(guān)注重大支出、資產(chǎn)處置等。禁止隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題。重點防控審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。第四章專項管理運行機制第十八條制度動態(tài)更新機制：財務(wù)室每年牽頭修訂制度，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及時補充完善，確保制度適用性。修訂需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過。第十九條風(fēng)險識別預(yù)警機制：每季度開展專項風(fēng)險排查，分級評估（一般、重大），發(fā)布預(yù)警通知，明確應(yīng)對措施。重大風(fēng)險需上報領(lǐng)導(dǎo)小組處置。第二十條合規(guī)審查機制：將專項審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項目啟動等關(guān)鍵節(jié)點，實行“未經(jīng)審查不得實施”原則。財務(wù)室負(fù)責(zé)出具合規(guī)意見書。第二十一條風(fēng)險應(yīng)對機制：一般風(fēng)險由財務(wù)室牽頭處置，重大風(fēng)險由領(lǐng)導(dǎo)小組成立專項工作組，明確應(yīng)急流程、責(zé)任協(xié)同及上報要求。第二十二條責(zé)任追究機制：界定違規(guī)情形（如超權(quán)限審批、偽造憑證）、處罰標(biāo)準(zhǔn)（警告、降級、解除勞動合同），聯(lián)動績效考核、紀(jì)律處分。第二十三條評估改進(jìn)機制：每年對專項管理體系有效性開展評估，形成報告，優(yōu)化流程漏洞，確保持續(xù)改進(jìn)。第五章專項管理保障措施第二十四條組織保障：各層級領(lǐng)導(dǎo)需明確推進(jìn)職責(zé)，定期調(diào)度工作，確保制度落實。財務(wù)室負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，監(jiān)督考核。第二十五條考核激勵機制：將專項合規(guī)情況納入部門年度考核，與績效、評優(yōu)掛鉤；對合規(guī)表現(xiàn)突出的個人予以獎勵。第二十六條培訓(xùn)宣傳機制：分層級開展專項培訓(xùn)，管理層側(cè)重合規(guī)履職培訓(xùn)，一線員工側(cè)重操作規(guī)范培訓(xùn)。每年至少組織兩次全員培訓(xùn)。第二十七條信息化支撐：通過財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)流程自動化、風(fēng)險實時監(jiān)控，提升管理效率。系統(tǒng)升級需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。第二十八條文化建設(shè)：發(fā)布專項合規(guī)手冊，簽訂合規(guī)承諾書，營造全員合規(guī)氛圍。定期開展合規(guī)主題活動。第二十九條報告制度：明確風(fēng)險事件、年度管理情況的上報流程、時