企業(yè)壞賬的催收制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》《中華人民共和國合同法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)國家法律法規(guī)，參照行業(yè)最佳實(shí)踐及集團(tuán)母公司關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，結(jié)合本公司實(shí)際經(jīng)營情況與壞賬防控專項(xiàng)需求制定。旨在明確壞賬催收管理職責(zé)、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升資產(chǎn)回收效率，保障公司資產(chǎn)安全與可持續(xù)發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋業(yè)務(wù)拓展、合同簽訂、信用評估、賬款回收、資產(chǎn)處置等全流程壞賬催收管理活動。涉及國際貿(mào)易、特殊行業(yè)客戶、大額交易的壞賬催收，應(yīng)同時(shí)遵守相關(guān)行業(yè)規(guī)范及國際慣例。第三條本制度下列術(shù)語含義：（一）“XX專項(xiàng)管理”指公司針對壞賬風(fēng)險(xiǎn)防控建立的全流程管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)識別、預(yù)警、處置、考核、改進(jìn)等環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)化管理。（二）“XX風(fēng)險(xiǎn)”指因客戶信用違約導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回或回收成本過高的潛在損失，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等。（三）“XX合規(guī)”指壞賬催收業(yè)務(wù)嚴(yán)格遵循法律法規(guī)、內(nèi)部制度及商業(yè)道德要求，確保業(yè)務(wù)行為的合法性、合理性及道德性。（四）“XX分級管理”指根據(jù)壞賬損失金額、客戶重要程度、催收難度等因素，將催收任務(wù)劃分為不同等級并匹配相應(yīng)資源與權(quán)限的管控方式。第四條XX專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則。確保所有應(yīng)收賬款納入系統(tǒng)化管理，無遺漏、無盲區(qū)。（二）責(zé)任到人原則。明確各級管理主體與執(zhí)行崗位的催收職責(zé)，建立閉環(huán)責(zé)任鏈。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)客戶與逾期賬款，動態(tài)調(diào)整資源分配。（四）持續(xù)改進(jìn)原則。定期評估催收效果，優(yōu)化流程機(jī)制，適應(yīng)外部環(huán)境變化。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司壞賬防控工作負(fù)總責(zé)，承擔(dān)最終決策與管理責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為公司壞賬防控工作的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織落實(shí)、監(jiān)督考核。第六條設(shè)立XX專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法務(wù)、人力資源等部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組職能包括：統(tǒng)籌公司壞賬防控戰(zhàn)略，審批重大催收決策，協(xié)調(diào)跨部門資源，監(jiān)督制度執(zhí)行效果。第七條XX專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常協(xié)調(diào)工作，具體職責(zé)如下：（一）制定與修訂壞賬催收管理制度及操作細(xì)則；（二）組織跨部門壞賬風(fēng)險(xiǎn)評估與處置；（三）建立客戶信用檔案與動態(tài)監(jiān)控機(jī)制；（四）匯總分析催收數(shù)據(jù)，提出優(yōu)化建議。第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）職責(zé)：（一）統(tǒng)籌壞賬管理制度建設(shè)，確保與其他業(yè)務(wù)制度的銜接；（二）建立客戶信用評級體系，定期開展信用風(fēng)險(xiǎn)排查；（三）審核重大催收方案，監(jiān)督催收過程合規(guī)性；（四）牽頭開展全員催收業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第九條專責(zé)部門（法務(wù)部）職責(zé)：（一）提供法律支持，審核催收合同與訴訟方案；（二）指導(dǎo)催收過程中的合規(guī)操作，防范法律風(fēng)險(xiǎn)；（三）負(fù)責(zé)重大壞賬案件的訴訟與執(zhí)行；（四）建立應(yīng)收賬款法律風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)本領(lǐng)域客戶信用調(diào)查，嚴(yán)格執(zhí)行授信審批流程；（二）監(jiān)控應(yīng)收賬款賬齡，及時(shí)上報(bào)逾期風(fēng)險(xiǎn)；（三）配合執(zhí)行催收任務(wù)，收集客戶違約證據(jù)；（四）定期開展客戶關(guān)系維護(hù)，降低違約概率。第十一條基層執(zhí)行崗（銷售、催收專員等）合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，嚴(yán)格遵守催收操作規(guī)范；（二）對客戶信息嚴(yán)格保密，禁止泄露商業(yè)秘密；（三）及時(shí)上報(bào)異常催收情況，協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)處置；（四）參與催收績效考核，承擔(dān)個(gè)人責(zé)任指標(biāo)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條客戶信用評估標(biāo)準(zhǔn)：（一）授信審批前，須完成對公司、行業(yè)、財(cái)務(wù)狀況、征信記錄的全面盡職調(diào)查；（二）首次合作客戶需提供不低于X成的保證金或第三方擔(dān)保；（三）高風(fēng)險(xiǎn)客戶（如連續(xù)X年虧損、訴訟纏身）的授信額度不得超過總銷售額X%。第十三條合同簽訂規(guī)范：（一）主合同必須約定明確的付款期限、逾期利息計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)；（二）重大合同需附信用風(fēng)險(xiǎn)條款，明確違約責(zé)任；（三）電子合同需具備防篡改功能，并留存完整的簽署鏈路。第十四條賬齡管理要求：（一）應(yīng)收賬款按30天、60天、90天等周期進(jìn)行分級管理，逾期超過90天立即啟動專項(xiàng)催收；（二）建立賬齡預(yù)警機(jī)制，每月向領(lǐng)導(dǎo)小組提交逾期賬款清單及風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告；（三）超過X年未支付的賬款，須由領(lǐng)導(dǎo)小組審批是否終止合同或啟動法律程序。第十五條催收流程標(biāo)準(zhǔn)：（一）首次催收須在逾期后X日內(nèi)完成，優(yōu)先采取電話、郵件等低成本方式；（二）逾期超過X個(gè)月未果，應(yīng)升級為上門催收或委托第三方機(jī)構(gòu)；（三）訴訟前須窮盡協(xié)商手段，形成完整的催收溝通記錄。第十六條禁止性行為：（一）嚴(yán)禁催收人員泄露客戶商業(yè)秘密或?qū)嵤┪耆?、威脅等違規(guī)行為；（二）嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自減免逾期利息或放寬付款條件；（三）嚴(yán)禁將催收任務(wù)承包給無資質(zhì)的第三方個(gè)人或中介機(jī)構(gòu)。第十七條專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)：（一）信用風(fēng)險(xiǎn)防控：建立動態(tài)客戶畫像，對評級D級客戶實(shí)行交易限額；（二）操作風(fēng)險(xiǎn)防控：催收過程全程錄音錄像，禁止偽造催收記錄；（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控：重大催收方案須通過法務(wù)部合規(guī)審查。第十八條催收資源匹配要求：（一）逾期賬款金額在X萬元以上的，應(yīng)配備專項(xiàng)催收團(tuán)隊(duì)；（二）重大疑難案件由領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)法務(wù)、業(yè)務(wù)部門共同攻堅(jiān)；（三）委托第三方機(jī)構(gòu)催收的，需通過招標(biāo)程序選擇合規(guī)服務(wù)商。第十九條轉(zhuǎn)賬支付規(guī)范：（一）逾期賬款清償須優(yōu)先保障本金，利息按合同約定支付；（二）分期付款協(xié)議需經(jīng)客戶書面確認(rèn)，并登記至信用檔案；（三）對惡意拖欠客戶的，可設(shè)置保證金賬戶或第三方托管方案。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第二十條制度動態(tài)更新機(jī)制：（一）每年X月由財(cái)務(wù)部牽頭組織制度評估，根據(jù)監(jiān)管政策變化、行業(yè)趨勢及公司實(shí)踐提出修訂建議；（二）重大經(jīng)營模式調(diào)整（如進(jìn)入新市場、并購重組）后，須同步修訂壞賬管理制度；（三）修訂后的制度需經(jīng)公司務(wù)虛會審議通過，并在公司內(nèi)網(wǎng)發(fā)布生效。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)識別預(yù)警機(jī)制：（一）財(cái)務(wù)部每月根據(jù)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)，自動生成逾期賬款趨勢圖，對連續(xù)X期賬齡超長的客戶標(biāo)注紅黃預(yù)警；（二）領(lǐng)導(dǎo)小組每季度召開風(fēng)險(xiǎn)分析會，研判高風(fēng)險(xiǎn)客戶名單并制定應(yīng)對預(yù)案；（三）預(yù)警信息同步推送至業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，納入績效考核指標(biāo)。第二十二條合規(guī)審查機(jī)制：（一）新客戶授信審批必須包含法務(wù)部出具的信用合規(guī)意見；（二）重大催收方案（如訴訟、資產(chǎn)處置）需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并留存完整決策記錄；（三）違反本制度操作的，由辦公室發(fā)起內(nèi)部調(diào)查，形成處理決定并公示。第二十三條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)（逾期30-90天）：由業(yè)務(wù)部門自行催收，財(cái)務(wù)部提供流程指導(dǎo)；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)（逾期超過90天且金額超過X萬元）：啟動領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)機(jī)制，優(yōu)先采用法律手段；（三）危機(jī)事件（客戶破產(chǎn)、訴訟敗訴）：立即啟動應(yīng)急預(yù)案，凍結(jié)關(guān)聯(lián)資產(chǎn)并上報(bào)董事會。第二十四條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違反催收操作規(guī)范的，視情節(jié)輕重給予警告、降級、解聘等處分；（二）因失職導(dǎo)致壞賬損失的，按實(shí)際損失金額的X%-X%追償；（三）涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理，并通報(bào)公司內(nèi)部作為典型案例警示。第二十五條評估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年X月對前一年度催收數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度分析，編制《壞賬管理報(bào)告》；（二）報(bào)告須包含催收成功率、回收成本、制度執(zhí)行情況等核心指標(biāo)，并提交審計(jì)委員會；（三）根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整信用政策、優(yōu)化催收流程或補(bǔ)充培訓(xùn)內(nèi)容。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十六條組織保障：（一）各級領(lǐng)導(dǎo)須在年初簽署《壞賬防控責(zé)任書》，明確年度催收目標(biāo)；（二）領(lǐng)導(dǎo)小組每季度召開例會，檢查部門責(zé)任落實(shí)情況；（三）對催收不力的部門負(fù)責(zé)人，可取消評優(yōu)資格或進(jìn)行輪崗調(diào)整。第二十七條考核激勵機(jī)制：（一）將壞賬率、催收周期、回收成本等指標(biāo)納入部門年度考核，權(quán)重不低于X%；（二）對超額完成催收目標(biāo)的團(tuán)隊(duì)給予專項(xiàng)獎勵，獎勵金額按回收金額的X%提?。唬ㄈ┙ⅰ安涣假Y產(chǎn)貢獻(xiàn)獎”，對處置高價(jià)值呆壞賬的業(yè)務(wù)人員給予專項(xiàng)獎勵。第二十八條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）新員工入職必須接受壞賬防控專項(xiàng)培訓(xùn)，考核合格后方可接觸應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)；（二）每半年組織一次實(shí)戰(zhàn)演練，模擬不同客戶的催收場景與應(yīng)對策略；（三）通過內(nèi)網(wǎng)發(fā)布典型案例解析，提升全員風(fēng)險(xiǎn)意識。第二十九條信息化支撐：（一）升級ERP系統(tǒng)催收模塊，實(shí)現(xiàn)自動生成賬齡報(bào)告、逾期提醒、催收日志管理；（二）建立客戶畫像數(shù)據(jù)庫，整合征信、訴訟、經(jīng)營異常等外部數(shù)據(jù)，支持風(fēng)險(xiǎn)智能預(yù)警；（三）引入電子催收平臺，確保溝通記錄不可篡改且符合電子存證要求。第三十條文化建設(shè)：（一）制作《壞賬防控合規(guī)手冊》，涵蓋制度要點(diǎn)、操作指引、風(fēng)險(xiǎn)案例等；（二）在每年X月開展“誠信催收月”活動，評選優(yōu)秀催收案例并表彰；（三）在辦公區(qū)域張貼合規(guī)宣傳海報(bào)，強(qiáng)調(diào)“合法催收、文明催收”理念。第三十一條報(bào)告制度：（一）重大壞賬事件（如訴訟敗訴、客戶破產(chǎn)）須在X小時(shí)內(nèi)上報(bào)至領(lǐng)導(dǎo)小組，并附處置方案；（二）年度管理情況報(bào)告須在次年X月提交董事會，內(nèi)容包括壞賬趨勢分析、制度執(zhí)行情況、改進(jìn)計(jì)劃；