2026年個(gè)人所得稅申報(bào)面試考點(diǎn)一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.題干：根據(jù)2026年最新規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的年度匯算清繳，應(yīng)在哪個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)前完成申報(bào)？選項(xiàng)：A.2027年3月1日至6月30日B.2026年3月1日至6月30日C.2027年1月1日至4月30日D.2026年1月1日至4月30日答案：A2.題干：某直轄市居民李某，2026年度工資收入12萬元，專項(xiàng)附加扣除共計(jì)3萬元，其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？（不考慮其他所得）選項(xiàng)：A.0元B.3600元C.7200元D.10800元答案：B解析：李某的應(yīng)納稅所得額=12萬元-6萬元（基本減除費(fèi)用）-3萬元（專項(xiàng)附加扣除）=3萬元，適用稅率3%，應(yīng)納稅額=3萬元×3%=9000元。但實(shí)際綜合所得年收入12萬未超過36萬，因此綜合所得年度匯算清繳后綜合所得年收入未超過6萬元，因此應(yīng)納稅額=0元。3.題干：企業(yè)為員工購買商業(yè)健康保險(xiǎn)，在符合規(guī)定的情況下，每年每人可享受多少稅前扣除額度？選項(xiàng)：A.2400元B.2000元C.1500元D.3000元答案：A解析：根據(jù)2026年最新政策，企業(yè)為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，每人每年可按2400元標(biāo)準(zhǔn)限額扣除。4.題干：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是多少？選項(xiàng)：A.5%-35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.20%的比例稅率C.25%-35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.10%-50%五級(jí)超額累進(jìn)稅率答案：C解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用25%-35%五級(jí)超額累進(jìn)稅率。5.題干：某外籍人士在上海市工作，2026年度取得工資收入50萬元，其在上?？上硎艿膶ｍ?xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？選項(xiàng)：A.1000元/月B.2000元/月C.3000元/月D.0元答案：B解析：上海市居民子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.題干：以下哪些收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？選項(xiàng)：A.稿費(fèi)收入B.股息紅利收入C.養(yǎng)老金D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.保險(xiǎn)賠償款答案：A、B、D解析：養(yǎng)老金和保險(xiǎn)賠償款屬于免稅收入。2.題干：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？選項(xiàng)：A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.繼續(xù)教育E.住房租金答案：A、B、C、D、E解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人。3.題干：企業(yè)發(fā)放的年終獎(jiǎng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，有哪些扣稅方式？選項(xiàng)：A.固定稅率扣稅B.幅度稅率扣稅C.換算為月度收入扣稅D.直接免稅E.按年綜合計(jì)稅答案：C、E解析：年終獎(jiǎng)可單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得計(jì)稅，但實(shí)際操作中多選擇換算為月度收入扣稅。4.題干：個(gè)人所得稅年度匯算清繳的必要性體現(xiàn)在哪些方面？選項(xiàng)：A.查漏補(bǔ)缺B.稅收公平C.保障納稅人權(quán)益D.防范偷稅漏稅E.優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)答案：A、C、D解析：年度匯算清繳可確保納稅人應(yīng)繳盡繳，避免多繳或少繳。5.題干：以下哪些情況下，納稅人可以申請(qǐng)延期繳納個(gè)人所得稅？選項(xiàng)：A.納稅人遭遇重大疾病B.納稅人經(jīng)營困難C.納稅人遭遇自然災(zāi)害D.納稅人臨時(shí)性收入E.納稅人政策性虧損答案：A、B、C解析：延期繳納需符合法定條件，如重大疾病、經(jīng)營困難或自然災(zāi)害。三、判斷題（共5題，每題2分，共10分）1.題干：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，這一分類依據(jù)是國籍。答案：×解析：分類依據(jù)是住所和居住時(shí)間，而非國籍。2.題干：個(gè)人出租房屋所得，適用20%的比例稅率。答案：√解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%比例稅率。3.題干：個(gè)體工商戶的業(yè)主不能享受專項(xiàng)附加扣除。答案：×解析：業(yè)主可按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。4.題干：個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳和年度匯算清繳是同一概念。答案：×解析：預(yù)扣預(yù)繳是按月或按次扣稅，年度匯算清繳是全年綜合計(jì)算。5.題干：外籍人士在上海市工作，其取得的工資收入無需繳納個(gè)人所得稅。答案：×解析：外籍人士同樣需按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.題干：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程。答案：1.登錄“個(gè)人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站；2.填寫專項(xiàng)附加扣除信息；3.上傳相關(guān)證明材料；4.提交申報(bào)并確認(rèn)。2.題干：企業(yè)如何正確進(jìn)行個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳？答案：1.根據(jù)納稅人收入類型確定扣稅方法；2.按月或按次計(jì)算應(yīng)納稅額；3.在次月15日前完成扣繳；4.建立代扣代繳臺(tái)賬備查。3.題干：居民個(gè)人如何進(jìn)行年度匯算清繳？答案：1.收集全年收入和扣除證明；2.登錄“個(gè)人所得稅”APP或自然人電子稅務(wù)局；3.填寫年度收入和扣除信息；4.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額；5.在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成申報(bào)。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，共20分）1.題干：某北京市居民張某，2026年度工資收入30萬元，年終獎(jiǎng)6萬元，專項(xiàng)附加扣除共計(jì)5萬元。計(jì)算其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：1.工資所得應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額=30萬元-6萬元（基本減除費(fèi)用）-5萬元（專項(xiàng)附加扣除）=19萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)14100元，應(yīng)納稅額=19萬元×20%-14100元=23900元。2.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：年終獎(jiǎng)÷12=5萬元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2100元，應(yīng)納稅額=6萬元×10%-2100元=3900元。3.全年應(yīng)納稅額=23900元+3900元=27800元。2.題干：某個(gè)體工商戶業(yè)主李某，2026年度經(jīng)營所得收入50萬元，成本費(fèi)用20萬元，專項(xiàng)扣除5萬元，專項(xiàng)附加扣除3萬元。計(jì)算其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：1.應(yīng)納稅所得額=50萬元-20萬元（成本費(fèi)用）-5萬元（專項(xiàng)扣除）-3萬元（專項(xiàng)附加扣除）=22萬元，2.適用稅率20%，速算扣除數(shù)16950元，3.應(yīng)納稅額=22萬元×20%-16950元=13050元。六、案例分析題（共2題，每題15分，共30分）1.題干：某上海市企業(yè)為員工購買商業(yè)健康保險(xiǎn)，每人每年支出2400元。員工王某2026年度工資收入25萬元，無其他所得。計(jì)算其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并說明企業(yè)可享受的稅前扣除。答案：1.員工王某應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額=25萬元-6萬元（基本減除費(fèi)用）-2400元/年（商業(yè)健康保險(xiǎn)扣除）-其他扣除=22.76萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)16950元，應(yīng)納稅額=22.76萬元×20%-16950元=2382元。2.企業(yè)可享受的稅前扣除：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，可按每人每年2400元標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除，因此該企業(yè)可扣除2400元/年。2.題干：某外籍人士在廣州市工作，2026年度取得工資收入40萬元，年終獎(jiǎng)8萬元。其可在廣州市享受哪些專項(xiàng)附加扣除？計(jì)算其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：1.可享受的專項(xiàng)附加扣除：-子女教育：2000元/月=24000元/年；-繼續(xù)教育：12000元/年；-大病醫(yī)療：8萬元（符合條件可扣除）；-住房租金：廣州市標(biāo)準(zhǔn)1500元/月=18000元/年；-贍養(yǎng)老人：2000元/月=24000元/年。2.應(yīng)納稅額計(jì)算：-工資所得應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額=40萬元-6萬元（基本減除費(fèi)用）-24000元（子女教育）-12000元（繼續(xù)教育）-18000元（住房租金）-24000元（贍養(yǎng)老人）=22萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)16