2026年稅法知識(shí)考試題庫(kù)及答案一、單選題（共10題，每題2分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，根據(jù)現(xiàn)行政策，其可享受的稅收優(yōu)惠是（）。A.減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅B.減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.全額免征企業(yè)所得稅2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用稅率最低為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除特殊行業(yè)外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分（）。A.不予扣除B.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予在以后納稅年度全額扣除D.準(zhǔn)予在以后納稅年度按50%扣除4.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入B.國(guó)債利息收入C.資產(chǎn)評(píng)估增值D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊5.個(gè)人出售自有住房，符合特定條件的，可免征個(gè)人所得稅，該條件是（）。A.擁有該住房滿3年B.擁有該住房滿5年且是唯一家庭住房C.擁有該住房滿5年D.擁有該住房滿3年且是唯一家庭住房6.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，下列表述正確的是（）。A.必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.可選擇開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票C.只能開(kāi)具普通發(fā)票D.不得開(kāi)具任何發(fā)票7.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，其應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。A.10萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.2.5萬(wàn)元D.0萬(wàn)元8.企業(yè)所得稅法規(guī)定的關(guān)聯(lián)方交易的范圍不包括（）。A.股權(quán)控制關(guān)系B.資金借貸關(guān)系C.重要業(yè)務(wù)往來(lái)D.同一家庭成員之間的交易9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票轉(zhuǎn)讓所得10.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率二、多選題（共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.企業(yè)所得稅本身2.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的稅率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括（）。A.居民個(gè)人依法繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.居民個(gè)人依法繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.住房公積金D.職工失業(yè)保險(xiǎn)E.子女教育支出4.以下哪些行為屬于增值稅視同銷售行為（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物作為投資入股E.將購(gòu)進(jìn)貨物用于廣告服務(wù)5.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.股票轉(zhuǎn)讓所得E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稅收遞延型商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品E.股票轉(zhuǎn)讓所得7.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.貨物運(yùn)輸合同E.知識(shí)產(chǎn)權(quán)合同8.企業(yè)所得稅法規(guī)定的不得稅前扣除的項(xiàng)目包括（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.資本性支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出E.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出9.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.銷售應(yīng)稅服務(wù)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.出口貨物D.銷售農(nóng)產(chǎn)品E.提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.子女教育：每個(gè)子女每月2000元B.繼續(xù)教育：每人每月2000元C.大病醫(yī)療：在基本醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的合規(guī)醫(yī)療費(fèi)用D.住房貸款利息：每月1000元E.住房租金：每月1500元三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付金額的100%在稅前扣除。（）2.個(gè)人出租住房，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）3.增值稅納稅人銷售貨物適用稅率一般為13%。（）4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。（）5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)。（）6.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。（）7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除。（）8.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）9.個(gè)人出售自有住房，免征個(gè)人所得稅的條件是擁有該住房滿5年且是唯一家庭住房。（）10.企業(yè)所得稅法規(guī)定的關(guān)聯(lián)方交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易。（）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入有哪些？2.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率及計(jì)算方法。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某增值稅一般納稅人2025年8月銷售貨物不含稅銷售額為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.2萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某個(gè)人2025年度工資收入為30萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除（五險(xiǎn)一金）2萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除（子女教育1萬(wàn)元、住房貸款利息0.5萬(wàn)元、贍養(yǎng)老人0.5萬(wàn)元）2萬(wàn)元，其他所得10萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)人全年應(yīng)納個(gè)人所得稅。六、綜合題（共1題，20分）某制造業(yè)企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-應(yīng)納稅所得額：800萬(wàn)元-國(guó)債利息收入：20萬(wàn)元-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：30萬(wàn)元-業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：50萬(wàn)元（當(dāng)年銷售收入的8%）-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出：100萬(wàn)元（當(dāng)年銷售收入的20%）-安置殘疾人員工資：10萬(wàn)元-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)合理費(fèi)用：200萬(wàn)元要求：1.計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。3.說(shuō)明該企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策。答案及解析一、單選題答案及解析1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，最低為5%。3.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估增值計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不計(jì)入折舊。5.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出售自有住房，擁有該住房滿5年且是唯一家庭住房的，免征個(gè)人所得稅。6.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人銷售貨物時(shí)，可選擇開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。7.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按2.5%的稅率征收企業(yè)所得稅，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅為100×2.5%=2.5萬(wàn)元。8.D解析：關(guān)聯(lián)方交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易，不包括同一家庭成員之間的交易。9.D解析：股票轉(zhuǎn)讓所得屬于資本利得，不征收個(gè)人所得稅。10.D解析：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率兩種形式，沒(méi)有超額累進(jìn)稅率。二、多選題答案及解析1.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，工資薪金支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前扣除。2.AB解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的稅率一般為3%（部分地區(qū)減按1%征收）和5%。3.AB解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人依法繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)。4.ABCD解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對(duì)外捐贈(zèng)、分配給股東、作為投資入股都屬于視同銷售行為。5.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。6.ABC解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得，股票轉(zhuǎn)讓所得屬于資本利得，不征收個(gè)人所得稅。7.ABCDE解析：根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)合同等。8.ACDE解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出不得稅前扣除。9.ABE解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售應(yīng)稅服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。10.ACDE解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)包括大病醫(yī)療（在基本醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的合規(guī)醫(yī)療費(fèi)用）、住房貸款利息（每月1000元）、住房租金（每月1500元）、子女教育（每個(gè)子女每月2000元）。三、判斷題答案及解析1.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際支付金額的100%在稅前扣除。2.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出租住房，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。3.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅納稅人銷售貨物適用稅率一般為13%，但也有9%和6%的稅率。4.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年度匯算清繳。5.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)。6.正確解析：根據(jù)《印花稅法》規(guī)定，印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。7.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的合理費(fèi)用，可以在稅前扣除。8.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。9.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人出售自有住房，免征個(gè)人所得稅的條件是擁有該住房滿5年且是唯一家庭住房。10.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，關(guān)聯(lián)方交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入包括：-國(guó)債利息收入-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益-符合條件的非營(yíng)利組織的收入2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率及計(jì)算方法：-適用稅率：一般為3%（部分地區(qū)減按1%征收）和5%-計(jì)算方法：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)：-子女教育：每個(gè)子女每月2000元-繼續(xù)教育：每人每月2000元-大病醫(yī)療：在基本醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的合規(guī)醫(yī)療費(fèi)用-住房貸款利息：每月1000元-住房租金：每月1500元五、計(jì)算題答案及解析1.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅：-銷項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元-進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬(wàn)元-1.2萬(wàn)元=9.2萬(wàn)元-應(yīng)納增值稅=13萬(wàn)元-9.2萬(wàn)元=3.8萬(wàn)元2.計(jì)算該個(gè)人全年應(yīng)納個(gè)人所得稅：-工資收入應(yīng)納稅所得額=30萬(wàn)元-2萬(wàn)元-2萬(wàn)元=26萬(wàn)元-工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=26萬(wàn)元×20%-1.475萬(wàn)元=3.225萬(wàn)元-其他所得應(yīng)納稅所得額=10萬(wàn)元-0.5萬(wàn)元=9.5萬(wàn)元-其他所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=9.5萬(wàn)元×20%=1.9萬(wàn)元-全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=3.225萬(wàn)元+1.9萬(wàn)元=5.125萬(wàn)元六、綜合題答案及解析1.計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額：-國(guó)債利息收入免稅，股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅-業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=年銷售收入的8%=800萬(wàn)元×8%=64萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，可全額扣除-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=年銷售收入的20%=800萬(wàn)元×20%=160萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元，可