2026年版稅務(wù)師考試備考資料及高頻考點(diǎn)含答案一、單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入100萬元，成本費(fèi)用60萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？A.10B.20C.25D.302.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.50003.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.按比例抵扣D.視情況抵扣4.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為20萬元，假設(shè)經(jīng)營所得適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為2萬元，該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為多少萬元？A.2B.3C.4D.55.契稅的納稅人是誰？A.購房者B.出售者C.中介機(jī)構(gòu)D.政府部門6.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入10萬元，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要B.不需要C.按比例繳納D.視情況繳納7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，贍養(yǎng)老人扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.50008.某企業(yè)2025年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元，假設(shè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？A.100B.150C.200D.2509.印花稅的稅率是多少？A.1‰B.3‰C.5‰D.10‰10.某企業(yè)2025年度取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入100萬元，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要B.不需要C.按比例繳納D.視情況繳納二、多選題（共5題，每題2分）1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.住房貸款利息D.住房租金E.大病醫(yī)療2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，哪些情況下不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？A.用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目B.用于免稅項(xiàng)目C.用于集體福利D.用于個(gè)人消費(fèi)E.用于出口3.契稅的稅率有哪些？A.1%B.3%C.5%D.10%E.15%4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.廣告費(fèi)支出5.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？A.3%B.10%C.20%D.25%E.30%三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（正確/錯(cuò)誤）2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除可以累計(jì)申報(bào)。（正確/錯(cuò)誤）3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（正確/錯(cuò)誤）4.契稅的納稅人可以是購房者和出售者。（正確/錯(cuò)誤）5.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率。（正確/錯(cuò)誤）6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目必須真實(shí)、合法。（正確/錯(cuò)誤）7.印花稅的稅率是1‰。（正確/錯(cuò)誤）8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等。（正確/錯(cuò)誤）9.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（正確/錯(cuò)誤）10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。（正確/錯(cuò)誤）四、計(jì)算題（共5題，每題4分）1.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入200萬元，成本費(fèi)用120萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？2.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，假設(shè)經(jīng)營所得適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為5萬元，該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為多少萬元？3.某企業(yè)2025年度取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元，假設(shè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？4.某企業(yè)2025年度取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入200萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？5.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入20萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為多少萬元？五、簡答題（共5題，每題6分）1.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。2.簡述增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)則。3.簡述契稅的納稅人和稅率。4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。5.簡述個(gè)人所得稅的稅率。答案及解析一、單選題1.B解析：企業(yè)所得稅稅額=(應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用)×稅率=(100-60)×25%=10萬元。2.C解析：子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元。3.B解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。4.C解析：個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=20×20%-2=4萬元。5.A解析：契稅的納稅人通常是購房者。6.B解析：國債利息收入不需要繳納企業(yè)所得稅。7.B解析：贍養(yǎng)老人扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。8.A解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=(500-500)×25%=100萬元。9.A解析：印花稅的稅率通常是1‰。10.B解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入不需要繳納企業(yè)所得稅。二、多選題1.A、B、C、D、E解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、大病醫(yī)療。2.A、B、C、D解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.A、B、C解析：契稅的稅率通常為1%、3%、5%。4.A、B、C、D、E解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出。5.A、B、C、D、E解析：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%。三、判斷題1.錯(cuò)誤解析：企業(yè)所得稅的稅率是25%，但符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率。2.正確解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除可以累計(jì)申報(bào)。3.錯(cuò)誤解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。4.正確解析：契稅的納稅人可以是購房者和出售者。5.正確解析：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率。6.正確解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目必須真實(shí)、合法。7.錯(cuò)誤解析：印花稅的稅率根據(jù)不同憑證有所不同，通常是1‰、3‰、5‰。8.正確解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等。9.錯(cuò)誤解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。10.正確解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。四、計(jì)算題1.企業(yè)所得稅稅額=(應(yīng)稅收入-成本費(fèi)用)×稅率=(200-120)×25%=20萬元。2.個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=30×30%-5=5萬元。3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=(800-500)×25%×50%=37.5萬元。4.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入不需要繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=0萬元。5.國債利息收入不需要繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=0萬元。五、簡答題1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容包括：子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、大病醫(yī)療。2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)則如下：用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)的貨