2026年個人所得稅申報常見問題解答一、單選題（共10題，每題2分，總計20分）1.問題：居民個人綜合所得的年度匯算清繳申報期限是？A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年7月1日至9月30日D.每年4月1日至6月30日2.問題：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用稅率是多少？A.5%-35%B.3%-45%C.5%-50%D.3%-40%3.問題：個人出租住房的應(yīng)納稅所得額如何計算？A.月租金-房產(chǎn)原值B.月租金-房產(chǎn)原值-修繕費用C.月租金-修繕費用-車船稅D.月租金-修繕費用-房產(chǎn)稅4.問題：企業(yè)年金個人賬戶投資收益免稅的部分是？A.賬戶全部收益B.賬戶部分收益C.賬戶本金D.賬戶收益的50%5.問題：個人購買首套住房的契稅減免政策適用哪些地區(qū)？A.一線城市B.二三線城市C.全國范圍內(nèi)D.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)6.問題：勞務(wù)報酬所得的每次收入如何確定？A.按月確定B.按年確定C.按次確定D.按項目確定7.問題：個人獨資企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額如何計算？A.企業(yè)總收入-成本費用B.企業(yè)總收入-成本費用-償還的貸款利息C.企業(yè)總收入-成本費用-職工工資D.企業(yè)總收入-成本費用-償還的貸款利息-職工工資8.問題：居民個人的稿酬所得適用稅率是多少？A.20%B.30%C.40%D.35%9.問題：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得如何征稅？A.按股息紅利所得征稅B.按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅C.免稅D.按工資薪金所得征稅10.問題：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準是多少？A.每月1000元B.每月2000元C.每月3000元D.每年10000元二、多選題（共5題，每題3分，總計15分）1.問題：個人所得稅專項附加扣除包括哪些項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車船稅2.問題：企業(yè)為員工提供的福利費如何扣除？A.按實際發(fā)生額扣除B.按規(guī)定標(biāo)準扣除C.全額扣除D.不扣除E.按員工工資比例扣除3.問題：個人出租房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額扣除項目包括哪些？A.房產(chǎn)原值B.修繕費用C.車船稅D.房產(chǎn)稅E.水電費4.問題：居民個人的綜合所得包括哪些收入？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.利息所得E.股息紅利所得5.問題：個人獨資企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額計算中，哪些費用可以扣除？A.成本費用B.職工工資C.償還的貸款利息D.營業(yè)費用E.個人生活費用三、判斷題（共10題，每題1分，總計10分）1.問題：居民個人綜合所得的年度匯算清繳必須進行。A.正確B.錯誤2.問題：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。A.正確B.錯誤3.問題：個人出租住房的應(yīng)納稅所得額可以扣除修繕費用。A.正確B.錯誤4.問題：企業(yè)年金個人賬戶投資收益全部免稅。A.正確B.錯誤5.問題：個人購買首套住房的契稅減免政策僅適用于一線城市。A.正確B.錯誤6.問題：勞務(wù)報酬所得的每次收入按月確定。A.正確B.錯誤7.問題：個人獨資企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額計算中，職工工資可以全額扣除。A.正確B.錯誤8.問題：居民個人的稿酬所得適用20%的稅率。A.正確B.錯誤9.問題：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得免稅。A.正確B.錯誤10.問題：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準為每月1000元。A.正確B.錯誤四、簡答題（共5題，每題4分，總計20分）1.問題：簡述居民個人綜合所得的年度匯算清繳申報流程。2.問題：簡述個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得如何計算應(yīng)納稅額。3.問題：簡述個人出租住房的應(yīng)納稅所得額計算方法。4.問題：簡述企業(yè)年金個人賬戶投資收益的免稅政策。5.問題：簡述個人所得稅專項附加扣除的申請流程。五、計算題（共5題，每題6分，總計30分）1.問題：某居民個人2025年度工資薪金所得為12萬元，勞務(wù)報酬所得為5萬元，稿酬所得為3萬元。計算其應(yīng)繳納的個人所得稅。2.問題：某個體工商戶2025年度總收入為100萬元，成本費用為60萬元，職工工資為20萬元。計算其應(yīng)繳納的個人所得稅。3.問題：某個人2025年度出租住房月租金為5000元，修繕費用為1000元。計算其應(yīng)納稅所得額。4.問題：某企業(yè)為員工提供企業(yè)年金，2025年度企業(yè)年金個人賬戶投資收益為10萬元。計算免稅部分。5.問題：某居民個人2025年度子女教育扣除標(biāo)準為每月2000元，計算其全年可扣除的金額。答案與解析一、單選題1.答案：A解析：居民個人綜合所得的年度匯算清繳申報期限為每年3月1日至6月30日。2.答案：A解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。3.答案：C解析：個人出租住房的應(yīng)納稅所得額為月租金-修繕費用-車船稅。4.答案：C解析：企業(yè)年金個人賬戶投資收益免稅的部分是賬戶本金。5.答案：C解析：個人購買首套住房的契稅減免政策適用全國范圍內(nèi)。6.答案：C解析：勞務(wù)報酬所得的每次收入按次確定。7.答案：D解析：個人獨資企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額計算中，可以扣除成本費用、職工工資、償還的貸款利息和營業(yè)費用。8.答案：A解析：居民個人的稿酬所得適用20%的稅率。9.答案：B解析：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅。10.答案：A解析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準為每月1000元。二、多選題1.答案：A,B,C,D解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。2.答案：A,B解析：企業(yè)為員工提供的福利費按實際發(fā)生額扣除或按規(guī)定標(biāo)準扣除。3.答案：B,C,D解析：個人出租房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額扣除項目包括修繕費用、車船稅和房產(chǎn)稅。4.答案：A,B,C,D,E解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、利息所得和股息紅利所得。5.答案：A,B,C,D解析：個人獨資企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額計算中，可以扣除成本費用、職工工資、償還的貸款利息和營業(yè)費用。三、判斷題1.答案：B解析：居民個人綜合所得的年度匯算清繳并非必須進行，但部分納稅人需要進行。2.答案：A解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率。3.答案：A解析：個人出租住房的應(yīng)納稅所得額可以扣除修繕費用。4.答案：B解析：企業(yè)年金個人賬戶投資收益免稅的部分是賬戶本金。5.答案：B解析：個人購買首套住房的契稅減免政策適用全國范圍內(nèi)。6.答案：B解析：勞務(wù)報酬所得的每次收入按次確定。7.答案：B解析：個人獨資企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額計算中，職工工資可以扣除，但需符合規(guī)定標(biāo)準。8.答案：A解析：居民個人的稿酬所得適用20%的稅率。9.答案：B解析：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅。10.答案：A解析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準為每月1000元。四、簡答題1.答案：居民個人綜合所得的年度匯算清繳申報流程如下：-準備好相關(guān)收入和扣除證明材料。-登錄個人所得稅APP或前往稅務(wù)大廳。-填寫申報表，填寫收入和扣除信息。-提交申報表，進行稅款繳納。-保留申報記錄。2.答案：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計算方法如下：-計算總收入。-扣除成本費用、職工工資、償還的貸款利息等。-計算應(yīng)納稅所得額。-根據(jù)適用稅率計算應(yīng)納稅額。3.答案：個人出租住房的應(yīng)納稅所得額計算方法如下：-計算月租金。-扣除修繕費用、車船稅、房產(chǎn)稅等。-計算應(yīng)納稅所得額。4.答案：企業(yè)年金個人賬戶投資收益的免稅政策如下：-企業(yè)年金個人賬戶投資收益免稅的部分是賬戶本金。-超過本金的投資收益需繳納個人所得稅。5.答案：個人所得稅專項附加扣除的申請流程如下：-登錄個人所得稅APP。-填寫專項附加扣除信息。-提交申請。-保留申請記錄。五、計算題1.答案：-工資薪金所得應(yīng)納稅額=12萬元×3%=3600元-勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額=5萬元×40%=20000元-稿酬所得應(yīng)納稅額=3萬元×20%×(1-70%)=1800元-合計應(yīng)納稅額=3600元+20000元+1800元=25400元2.答案：-應(yīng)納稅所得額=100萬元-60萬元-20萬元=20萬元-應(yīng)納稅額=20萬元×20%=40000元3.答案：-月應(yīng)納稅所得額=5000