2025年稅務(wù)師考試稅法一計算題專項訓(xùn)練試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師考試稅法一計算題專項訓(xùn)練試題及答案考核對象：稅務(wù)師考試備考學(xué)員題型分值分布：-單選題（10題，每題2分，共20分）-填空題（10題，每題2分，共20分）-判斷題（10題，每題2分，共20分）-簡答題（3題，每題4分，共12分）-應(yīng)用題（2題，每題9分，共18分）總分：100分一、單選題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.20萬元B.40萬元C.60萬元D.80萬元2.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的單位和個人均需認(rèn)定為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策C.一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票D.增值稅納稅人可選擇按月申報或按季申報3.某個體工商戶2024年經(jīng)營收入為120萬元，成本費用為60萬元，按規(guī)定可扣除的營業(yè)稅金及附加為5萬元，該個體工商戶的應(yīng)納稅所得額為（）。A.55萬元B.60萬元C.65萬元D.70萬元4.下列關(guān)于個人所得稅稅率適用，說法錯誤的是（）。A.工資薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率B.經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率C.股息紅利所得適用20%的比例稅率D.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率5.某企業(yè)2024年轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得收入500萬元，該房產(chǎn)原值為300萬元，累計折舊50萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)稅費20萬元，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.140萬元6.下列關(guān)于消費稅征收方式的表述，正確的是（）。A.卷煙實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅B.白酒實行從價定率計稅C.化妝品僅實行從量定額計稅D.貴重首飾僅實行從價定率計稅7.某企業(yè)2024年進口一臺設(shè)備，關(guān)稅完稅價為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該設(shè)備進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A.13萬元B.16.3萬元C.20萬元D.23.3萬元8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可享受100%的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為50%C.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)可按實際安置人數(shù)減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)符合條件的環(huán)保項目可享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠9.某個人2024年取得股息紅利所得10萬元，該個人適用的個人所得稅稅率為20%，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）。A.2萬元B.4萬元C.6萬元D.8萬元10.下列關(guān)于印花稅征收對象的表述，正確的是（）。A.購銷合同按合同金額的0.3‰征收印花稅B.貸款合同按貸款金額的0.05‰征收印花稅C.財產(chǎn)保險合同按保險金額的1‰征收印花稅D.技術(shù)合同按合同金額的0.5‰征收印花稅二、填空題（每空2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率為______%。2.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為______%。3.個人所得稅的基本稅率適用于月度收入不超過______元的納稅人。4.土地增值稅實行四級超率累進稅率，最低稅率為______%。5.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾、______等。6.進口關(guān)稅完稅價格包括貨價、運費、保險費及其他______。7.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例為______%。8.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用______元。9.印花稅的稅率分為比例稅率和______稅率。10.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅，稅率為______%。三、判斷題（每題2分，共20分）1.一般納稅人購進貨物用于集體福利或個人消費，其進項稅額不得抵扣。（√）2.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收土地增值稅。（√）4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（×）5.進口貨物的關(guān)稅稅率為5%-25%。（×）6.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)可按實際安置人數(shù)減半征收企業(yè)所得稅。（×）7.個人取得的偶然所得適用20%的比例稅率。（√）8.印花稅的征稅對象包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。（√）9.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)和個人。（√）10.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（×）四、簡答題（每題4分，共12分）1.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？2.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？3.消費稅的征稅范圍包括哪些商品？五、應(yīng)用題（每題9分，共18分）1.計算題：某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得經(jīng)營收入500萬元，成本費用300萬元；（2）取得國債利息收入20萬元（免稅）；（3）發(fā)生公益性捐贈支出30萬元（超出年度利潤總額12%的部分不可稅前扣除）。要求：計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。2.計算題：某個人2024年取得以下收入：（1）工資薪金所得每月收入15000元；（2）股息紅利所得10萬元；（3）勞務(wù)報酬所得5萬元（每次收入不超過4000元）。要求：計算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、單選題1.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬元×25%=20萬元。2.C解析：一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人也可根據(jù)需要申請代開專用發(fā)票。3.A解析：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入-成本費用-可扣除的營業(yè)稅金及附加=120萬元-60萬元-5萬元=55萬元。4.D解析：勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率，但每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%。5.B解析：土地增值稅計算：（500萬元-300萬元）×30%=80萬元，但需考慮扣除項目，實際稅額為100萬元。6.A解析：卷煙實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅，白酒、化妝品等實行從價定率計稅。7.B解析：關(guān)稅稅額=100萬元×10%=10萬元，增值稅稅額=(100萬元+10萬元)×13%=16.3萬元。8.D解析：符合條件的環(huán)保項目可享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為75%。9.B解析：股息紅利所得適用20%的比例稅率，應(yīng)納稅額=10萬元×20%=2萬元。10.C解析：財產(chǎn)保險合同按保險金額的1‰征收印花稅，其他合同按合同金額的0.3‰征收。二、填空題1.25%2.3%3.5000元4.30%5.成品油6.裝運費7.75%8.8009.定額10.30%-60%三、判斷題1.√2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.×四、簡答題1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策：-符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可享受100%的稅收優(yōu)惠；-企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%；-安置殘疾人員就業(yè)可按實際安置人數(shù)減半征收企業(yè)所得稅；-符合條件的環(huán)保項目可享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠。2.個人所得稅的專項附加扣除項目：-子女教育；-繼續(xù)教育；-大病醫(yī)療；-住房貸款利息；-住房租金；-贍養(yǎng)老人。3.消費稅的征稅范圍：-煙；-酒；-化妝品；-貴重首飾及珠寶玉石；-成品油；-小汽車；-動力電池；-液化石油氣等。五、應(yīng)用題1.計算題：（1）應(yīng)納稅所得額調(diào)整：-國債利息收入免稅，不調(diào)整；-公益性捐贈支出超出年度利潤總額12%的部分不可稅前扣除，需調(diào)整：30萬元-（500萬元-300萬元）×12%=18萬元。-調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=200萬元-20萬元+18萬元=198萬元。-應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=198萬元×25%=49.5萬元。2.計算題：（1）工資薪金所得：-每月應(yīng)納稅所得額=15000元-5000元=10000元；-年度應(yīng)納稅所得額=10000元×12=120000元；-應(yīng)納稅額=120000元×20%-16920元=7120元。（2）股息紅利所得：-應(yīng)納稅額=10萬元×20%=2萬元。（3）勞務(wù)報酬所得：