2026年稅務(wù)師考試稅法二歷年真題試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務(wù)師考試稅法二歷年真題試題及答案考核對象：稅務(wù)師考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，可以在稅前扣除。2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率采用超額累進稅率。3.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的貨物，不得抵扣進項稅額。4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值，而非市場評估價值。5.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定，無需符合稅法規(guī)定。7.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月。8.個人出租房屋取得的收入，應(yīng)全額按照“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅。9.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，且不可享受進項稅額抵扣。10.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.股息、紅利所得B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.租金收入2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的情形是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售圖書C.銷售不動產(chǎn)D.銷售服裝3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得中，不包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)計稅價值，其評估方法由（）。A.稅務(wù)機關(guān)確定B.房地產(chǎn)評估機構(gòu)確定C.企業(yè)自行確定D.地方政府確定5.契稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.累進稅率D.固定稅率6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的最低折舊年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.20年7.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.購置車船的次月B.購置車船的當月C.車船管理部門核發(fā)車船登記證書的當月D.車船管理部門核發(fā)車船登記證書的次月8.個人出租房屋取得的收入，減除相關(guān)費用后，應(yīng)按照（）。A.“工資薪金所得”項目繳納個人所得稅B.“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅C.“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅D.“偶然所得”項目繳納個人所得稅9.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%的征收率，其（）。A.可享受進項稅額抵扣B.不可享受進項稅額抵扣C.可選擇簡易計稅方法D.稅率可由稅務(wù)機關(guān)調(diào)整10.土地增值稅的納稅人是指（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的個人B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位C.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)并取得收入的單位和個人D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入的單位和個人三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中，屬于免稅收入的有（）。A.股息、紅利所得B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.接受捐贈所得E.國債利息收入2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用9%稅率的情形包括（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售圖書C.銷售不動產(chǎn)D.銷售服裝E.銷售電力3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得E.偶然所得4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)計稅價值，其評估方法由（）。A.稅務(wù)機關(guān)確定B.房地產(chǎn)評估機構(gòu)確定C.企業(yè)自行確定D.地方政府確定E.法律法規(guī)規(guī)定5.契稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.累進稅率D.固定稅率E.滑動稅率6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的最低折舊年限包括（）。A.房屋、建筑物為20年B.飛機、火車為10年C.機器、設(shè)備為10年D.運輸工具為5年E.電子設(shè)備為3年7.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.購置車船的次月B.購置車船的當月C.車船管理部門核發(fā)車船登記證書的當月D.車船管理部門核發(fā)車船登記證書的次月E.車船使用完畢的當月8.個人出租房屋取得的收入，減除相關(guān)費用后，應(yīng)按照（）。A.“工資薪金所得”項目繳納個人所得稅B.“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅C.“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅D.“偶然所得”項目繳納個人所得稅E.“綜合所得”項目繳納個人所得稅9.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物適用3%的征收率，其（）。A.可享受進項稅額抵扣B.不可享受進項稅額抵扣C.可選擇簡易計稅方法D.稅率可由稅務(wù)機關(guān)調(diào)整E.稅負較一般納稅人低10.土地增值稅的納稅人是指（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的個人B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位C.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)并取得收入的單位和個人D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入的單位和個人E.轉(zhuǎn)讓非土地使用權(quán)并取得收入的單位和個人四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物取得含稅收入100萬元，適用13%稅率；2.購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；3.銷售不動產(chǎn)取得含稅收入200萬元，適用9%稅率；4.購進用于簡易計稅方法的設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額20萬元。要求：計算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅。案例二：某居民個人2025年度取得以下收入：1.工資薪金所得50萬元；2.財產(chǎn)租賃所得10萬元，減除相關(guān)費用2萬元；3.利息所得5萬元；4.偶然所得3萬元。要求：計算該居民個人2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，取得收入500萬元，該房產(chǎn)原值為300萬元，已計提折舊100萬元。當?shù)卣?guī)定的扣除項目金額為150萬元。要求：計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人采用進項稅額抵扣制度的意義及適用條件。2.論述個人所得稅法中綜合所得與分類所得的區(qū)別及適用場景。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√解析：4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)計稅價值，而非市場評估價值。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限由稅法規(guī)定，企業(yè)需符合稅法規(guī)定。二、單選題1.A2.A3.B4.A5.A6.B7.C8.B9.B10.D解析：3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得不包括經(jīng)營所得。9.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，且不可享受進項稅額抵扣。三、多選題1.AE2.ABE3.ACDE4.AE5.AD6.ACE7.CD8.BE9.BCE10.ABD解析：5.契稅的稅率采用比例稅率和固定稅率。9.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，不可享受進項稅額抵扣，可選擇簡易計稅方法。四、案例分析案例一：1.銷售貨物增值稅=100/(1+13%)×13%=11.74萬元；2.購進原材料可抵扣進項稅=10.4萬元；3.銷售不動產(chǎn)增值稅=200/(1+9%)×9%=16.39萬元；4.購進設(shè)備不可抵扣進項稅。應(yīng)納增值稅=11.74+16.39-10.4=17.73萬元。解析：簡易計稅方法的設(shè)備不可抵扣進項稅，一般納稅人銷售不動產(chǎn)適用9%稅率。案例二：1.工資薪金所得應(yīng)納稅=(50-6)×25%-375=3.25萬元；2.財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅=(10-2)×20%=1.6萬元；3.利息所得應(yīng)納稅=5×20%=1萬元；4.偶然所得應(yīng)納稅=3×20%=0.6萬元。應(yīng)納個人所得稅=3.25+1.6+1+0.6=6.45萬元。解析：綜合所得與分類所得的計稅方法不同，綜合所得需合并計稅。案例三：1.收入總額=500萬元；2.扣除項目金額=150萬元；3.增值額=500-150=350萬元；4.增值率=350/300=116.67%；5.應(yīng)納土地增值稅=350×50%-300×15%=135萬元。解析：土地增值稅采用四級超率累進稅率，增值率超過100%的稅率為50%。五、論述題1.增值稅一般納稅人采用進項稅額抵扣制度的意義及適用條件意義：-避免重復(fù)征稅，實現(xiàn)稅收中性；-促進企業(yè)專業(yè)化分工，提高資源配置效率；-降低企業(yè)稅負，增強競