稅務(wù)師考試重難點(diǎn)突破技巧試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師考試重難點(diǎn)突破技巧試題考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅務(wù)師考試中，增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開具之日起360天內(nèi)。2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。4.土地增值稅的計(jì)算中，允許扣除的“取得土地使用權(quán)支付的金額”包括地價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)及開發(fā)成本。5.企業(yè)所得稅法中，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定，但不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。6.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于集體福利的貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。9.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。10.稅務(wù)師考試中，稅收征收管理法的核心原則是依法征稅、合理征收。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.職工工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)租賃費(fèi)C.企業(yè)贊助體育比賽支出D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，開具的增值稅專用發(fā)票上，稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.0%3.個(gè)人所得稅法中，下列收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.獨(dú)立從事個(gè)人勞務(wù)取得的收入D.股息紅利4.土地增值稅的計(jì)算中，下列項(xiàng)目不計(jì)入“轉(zhuǎn)讓收入”的是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地的價(jià)款B.轉(zhuǎn)讓過程中支付的廣告費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓過程中收取的違約金D.轉(zhuǎn)讓過程中支付的土地出讓金5.企業(yè)所得稅法中，下列資產(chǎn)中，不屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.房屋B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.存貨6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的責(zé)任形式為（）。A.有限責(zé)任B.無限責(zé)任C.按份責(zé)任D.聯(lián)合責(zé)任8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，加計(jì)扣除的比例為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%9.契稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.差額稅率10.稅收征收管理法的核心原則是（）。A.依法征稅B.合理征收C.公平征收D.優(yōu)先征收三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列支出可以在稅前扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)B.資產(chǎn)租賃費(fèi)C.贊助費(fèi)D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)貨物的原材料B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的貨物D.購進(jìn)用于出口的貨物3.個(gè)人所得稅法中，下列收入屬于“工資薪金所得”的有（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.補(bǔ)貼D.獨(dú)立勞務(wù)報(bào)酬4.土地增值稅的計(jì)算中，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.相關(guān)稅費(fèi)C.開發(fā)成本D.轉(zhuǎn)讓過程中支付的廣告費(fèi)5.企業(yè)所得稅法中，下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的有（）。A.房屋B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.存貨6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率有（）。A.3%B.5%C.13%D.9%7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的責(zé)任形式有（）。A.有限責(zé)任B.無限責(zé)任C.按份責(zé)任D.聯(lián)合責(zé)任8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用于（）。A.高新技術(shù)企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.中型企業(yè)9.契稅的稅率有（）。A.3%B.5%C.10%D.15%10.稅收征收管理法的核心原則有（）。A.依法征稅B.合理征收C.公平征收D.優(yōu)先征收四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物取得含稅收入100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該企業(yè)2023年發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬元，銷售（營業(yè)）收入為200萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅和應(yīng)納稅所得額（企業(yè)所得稅稅率25%，廣告費(fèi)扣除比例為15%）。案例二：某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者2023年取得工資收入30萬元，經(jīng)營所得40萬元，股息紅利收入10萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（工資薪金稅率20%，經(jīng)營所得稅率20%，股息紅利稅率10%）。案例三：某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，取得土地使用權(quán)支付金額200萬元，相關(guān)稅費(fèi)20萬元，開發(fā)成本300萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（土地增值稅稅率為30%，扣除項(xiàng)目金額的50%）。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義和適用條件。2.論述稅收征收管理法中，納稅人權(quán)利和義務(wù)的主要內(nèi)容。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（認(rèn)證期限為180天）2.×（不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除）3.√4.√5.×（折舊年限不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限）6.√7.√8.×（適用于所有企業(yè)，但高新技術(shù)企業(yè)可享受更高比例）9.√10.√二、單選題1.C2.A3.C4.B5.D6.D7.B8.D9.A10.A三、多選題1.ABD2.AD3.ABC4.ABCD5.ABC6.AD7.B8.ABCD9.ABCD10.ABC四、案例分析案例一：1.增值稅應(yīng)納稅額=100/(1+13%)×13%-10.8=11.63-10.8=0.83萬元2.廣告費(fèi)扣除限額=200×15%=30萬元，實(shí)際發(fā)生20萬元，可全額扣除。3.應(yīng)納稅所得額=100-80-20=0萬元（假設(shè)無其他成本費(fèi)用）。4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=0×25%=0萬元。案例二：1.工資薪金所得應(yīng)納稅額=30×20%=6萬元2.經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=40×20%=8萬元3.股息紅利所得應(yīng)納稅額=10×10%=1萬元4.合計(jì)應(yīng)納稅額=6+8+1=15萬元。案例三：1.扣除項(xiàng)目金額=200+20+300=520萬元2.扣除項(xiàng)目金額的50%=520×50%=260萬元3.增值額=500-260=240萬元4.應(yīng)納稅額=240×30%=72萬元。五、論述題1.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義和適用條件意義：-提高企業(yè)創(chuàng)新積極性，促進(jìn)科技發(fā)展。-降低企業(yè)研發(fā)成本，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。-推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。適用條件：-企業(yè)必須符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)或?qū)儆谘邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策規(guī)定的其他企業(yè)。-研發(fā)費(fèi)用必須真實(shí)、合理，符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策規(guī)定。-企業(yè)必須按照規(guī)定進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用歸集和核算。2.稅