2026年跨境電商公司稅務(wù)申報(bào)與繳納管理制度第一章總則第一條為規(guī)范XX跨境電商公司（以下簡稱“公司”）稅務(wù)申報(bào)與繳納管理工作，建立“合規(guī)優(yōu)先、精準(zhǔn)核算、全程追溯、風(fēng)險(xiǎn)可控”的全流程管理體系，保障公司依法履行納稅義務(wù)，規(guī)避稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》及跨境目標(biāo)市場相關(guān)稅務(wù)法規(guī)（如歐盟增值稅VAT法規(guī)、美國銷售稅相關(guān)規(guī)定）、《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》等監(jiān)管要求，結(jié)合公司跨境電商業(yè)務(wù)（平臺(tái)店鋪運(yùn)營、獨(dú)立站銷售、海外倉布局、跨境供應(yīng)鏈等）實(shí)際場景，制定本制度。第二條本制度所指稅務(wù)申報(bào)與繳納，涵蓋公司境內(nèi)外所有涉稅業(yè)務(wù)，包括境內(nèi)增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等稅種的申報(bào)與繳納，以及境外目標(biāo)市場增值稅、銷售稅、關(guān)稅等稅種的申報(bào)與繳納；同時(shí)包括涉稅信息報(bào)送、稅務(wù)憑證管理、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等相關(guān)工作。第三條稅務(wù)申報(bào)與繳納工作遵循“合法合規(guī)、精準(zhǔn)及時(shí)、權(quán)責(zé)清晰、全程追溯、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警”的核心原則，確保各項(xiàng)稅務(wù)工作符合境內(nèi)外法規(guī)要求，申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，稅款繳納及時(shí)足額。第四條本制度適用于公司所有參與稅務(wù)申報(bào)與繳納相關(guān)工作的部門及員工，包括財(cái)務(wù)部、跨境運(yùn)營部、供應(yīng)鏈部、海外運(yùn)營部、法務(wù)部、技術(shù)部、人力資源部等；各部門需協(xié)同配合，嚴(yán)格落實(shí)本制度規(guī)定的職責(zé)與流程。第五條各部門核心職責(zé)分工：（一）財(cái)務(wù)部：作為稅務(wù)申報(bào)與繳納工作的牽頭部門，負(fù)責(zé)稅務(wù)核算、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)憑證管理、涉稅信息報(bào)送、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅務(wù)檔案管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作；（二）跨境運(yùn)營部：負(fù)責(zé)提供跨境店鋪運(yùn)營收入、促銷活動(dòng)數(shù)據(jù)、訂單明細(xì)等涉稅基礎(chǔ)信息，配合財(cái)務(wù)部核對(duì)平臺(tái)收入與申報(bào)數(shù)據(jù)的一致性，及時(shí)反饋運(yùn)營環(huán)節(jié)的稅務(wù)相關(guān)問題；（三）供應(yīng)鏈部：負(fù)責(zé)提供采購成本、庫存變動(dòng)、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單等涉稅資料，配合財(cái)務(wù)部核算進(jìn)項(xiàng)稅額、出口退稅相關(guān)數(shù)據(jù)，確保采購環(huán)節(jié)稅務(wù)憑證合規(guī)；（四）海外運(yùn)營部：負(fù)責(zé)收集目標(biāo)市場稅務(wù)政策信息，提供境外店鋪運(yùn)營、海外倉業(yè)務(wù)的涉稅數(shù)據(jù)，協(xié)助財(cái)務(wù)部完成境外稅務(wù)申報(bào)與繳納，對(duì)接境外稅務(wù)相關(guān)機(jī)構(gòu)；（五）法務(wù)部：負(fù)責(zé)審核稅務(wù)相關(guān)法律文件的合規(guī)性，識(shí)別稅務(wù)工作中的法律風(fēng)險(xiǎn)，提供稅務(wù)相關(guān)法律支持，協(xié)助處理稅務(wù)爭議與稽查事項(xiàng)；（六）技術(shù)部：負(fù)責(zé)保障財(cái)務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等技術(shù)平臺(tái)的穩(wěn)定運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)稅務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)對(duì)接，支撐稅務(wù)核算與申報(bào)的高效開展；（七）公司管理層：負(fù)責(zé)審批重大稅務(wù)事項(xiàng)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅務(wù)爭議處理方案，監(jiān)督稅務(wù)管理制度的落實(shí)情況，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)工作中的重大問題。第二章組織架構(gòu)與核心崗位職責(zé)第六條稅務(wù)管理架構(gòu)：公司設(shè)立稅務(wù)管理專項(xiàng)組（以下簡稱“專項(xiàng)組”），由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，法務(wù)部、跨境運(yùn)營部負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，各相關(guān)部門業(yè)務(wù)骨干、稅務(wù)專員、合規(guī)專員為成員。專項(xiàng)組下設(shè)稅務(wù)核算組、合規(guī)審核組、風(fēng)險(xiǎn)管控組，明確各組人員分工、溝通機(jī)制及決策流程。第七條稅務(wù)核算組崗位職責(zé)（由財(cái)務(wù)部人員組成）：（一）稅務(wù)核算：依據(jù)境內(nèi)外稅法及公司財(cái)務(wù)制度，精準(zhǔn)核算各類稅種的應(yīng)納稅額，包括境內(nèi)增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，以及境外各市場相關(guān)稅種稅額；（二）憑證管理：收集、審核各類涉稅憑證（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、銀行結(jié)匯憑證、境外稅務(wù)票據(jù)等），確保憑證真實(shí)、合規(guī)、完整，建立涉稅憑證管理臺(tái)賬；（三）申報(bào)準(zhǔn)備：整理稅務(wù)申報(bào)所需的各類數(shù)據(jù)與資料，填寫納稅申報(bào)表，核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與完整性，準(zhǔn)備申報(bào)相關(guān)附件材料；（四）數(shù)據(jù)對(duì)接：推動(dòng)ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)同步，確保運(yùn)營數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，提升稅務(wù)核算與申報(bào)效率。第八條合規(guī)審核組崗位職責(zé)（由法務(wù)部、財(cái)務(wù)部、海外運(yùn)營部人員組成）：（一）合規(guī)審核：審核納稅申報(bào)表、涉稅信息報(bào)送材料的合規(guī)性，核查稅務(wù)核算過程的合規(guī)性，確保符合境內(nèi)外稅法及監(jiān)管要求；（二）政策跟蹤：跟蹤境內(nèi)外稅務(wù)政策變動(dòng)，及時(shí)梳理政策調(diào)整對(duì)公司稅務(wù)工作的影響，更新稅務(wù)管理工作規(guī)范；（三）優(yōu)惠申請(qǐng)：梳理可享受的境內(nèi)外稅收優(yōu)惠政策，準(zhǔn)備稅收優(yōu)惠申請(qǐng)材料，推動(dòng)優(yōu)惠政策落地實(shí)施，最大化降低公司稅務(wù)成本；（四）爭議處理：協(xié)助法務(wù)部處理稅務(wù)爭議、稽查事項(xiàng)，準(zhǔn)備相關(guān)證明材料，提出爭議處理建議。第九條風(fēng)險(xiǎn)管控組崗位職責(zé)（由財(cái)務(wù)部、跨境運(yùn)營部、技術(shù)部人員組成）：（一）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期排查稅務(wù)核算、申報(bào)、繳納等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)警潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（二）數(shù)據(jù)校驗(yàn)：定期校驗(yàn)平臺(tái)運(yùn)營數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的一致性，核查差異原因并推動(dòng)整改，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確；（三）過程監(jiān)督：監(jiān)督稅務(wù)申報(bào)與繳納全流程工作，核查申報(bào)時(shí)限、繳納金額的準(zhǔn)確性，確保各項(xiàng)工作按制度要求落實(shí)；（四）復(fù)盤優(yōu)化：定期對(duì)稅務(wù)管理工作進(jìn)行復(fù)盤，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出流程優(yōu)化建議，提升稅務(wù)管理水平。第三章核心流程規(guī)范第十條稅務(wù)核算流程：（一）數(shù)據(jù)收集：各相關(guān)部門按要求向財(cái)務(wù)部提交涉稅數(shù)據(jù)與資料，跨境運(yùn)營部每月5日前提交上月店鋪運(yùn)營收入、訂單明細(xì)等數(shù)據(jù)；供應(yīng)鏈部每月5日前提交上月采購發(fā)票、報(bào)關(guān)單等資料；海外運(yùn)營部每月10日前提交境外店鋪涉稅數(shù)據(jù)及稅務(wù)票據(jù)；（二）憑證審核：稅務(wù)核算組對(duì)收集的涉稅憑證進(jìn)行審核，核查憑證的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性，對(duì)不符合要求的憑證退回相關(guān)部門補(bǔ)充完善；（三）精準(zhǔn)核算：依據(jù)審核通過的憑證與數(shù)據(jù)，開展稅務(wù)核算工作，境內(nèi)增值稅按銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的方式核算，企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳、年度匯算清繳的方式核算，境外稅種按目標(biāo)市場稅法要求核算；（四）核算復(fù)核：稅務(wù)核算組完成核算后，由合規(guī)審核組對(duì)核算結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，確保應(yīng)納稅額核算準(zhǔn)確，核算依據(jù)充分。第十一條稅務(wù)申報(bào)流程：（一）申報(bào)準(zhǔn)備：稅務(wù)核算組根據(jù)核算結(jié)果，填寫境內(nèi)外納稅申報(bào)表，整理申報(bào)附件材料，形成申報(bào)資料清單；（二）內(nèi)部審核：申報(bào)資料準(zhǔn)備完成后，提交至合規(guī)審核組審核，審核通過后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，重大稅務(wù)申報(bào)事項(xiàng)需提交公司管理層審批；（三）申報(bào)提交：財(cái)務(wù)部按境內(nèi)外稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)提交納稅申報(bào)資料，境內(nèi)申報(bào)通過電子稅務(wù)局完成，境外申報(bào)按目標(biāo)市場稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的渠道提交；（四）申報(bào)跟蹤：申報(bào)完成后，跟蹤申報(bào)結(jié)果，及時(shí)獲取申報(bào)回執(zhí)，對(duì)申報(bào)失敗或退回的情況，查明原因并重新申報(bào)。第十二條稅款繳納流程：（一）繳納計(jì)劃：稅務(wù)核算組根據(jù)審核通過的納稅申報(bào)表，制定稅款繳納計(jì)劃，明確繳納金額、繳納時(shí)限、繳納渠道，提交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批；（二）資金籌備：財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過的繳納計(jì)劃，籌備稅款資金，確保資金及時(shí)到位；涉及跨境稅款繳納的，提前做好外匯兌換與資金劃轉(zhuǎn)準(zhǔn)備；（三）稅款繳納：按計(jì)劃在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成稅款繳納，取得繳納憑證，確保繳納金額準(zhǔn)確、繳納流程合規(guī)；（四）繳納核對(duì)：稅款繳納完成后，核對(duì)繳納憑證與納稅申報(bào)表的一致性，將繳納憑證歸檔，并更新稅務(wù)管理臺(tái)賬。第十三條涉稅信息報(bào)送與檔案管理流程：（一）信息報(bào)送：按境內(nèi)外監(jiān)管要求，及時(shí)報(bào)送涉稅信息，包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者信息、收入信息、資金流信息等，確保報(bào)送信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）檔案整理：稅務(wù)申報(bào)與繳納全流程資料，包括納稅申報(bào)表、申報(bào)附件、繳納憑證、涉稅憑證、政策文件等，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一整理歸檔；（三）檔案保管：建立稅務(wù)檔案管理制度，明確檔案保管期限與保管要求，電子檔案與紙質(zhì)檔案同步保管，確保檔案安全、可追溯。第四章風(fēng)險(xiǎn)防控管理第十四條合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控：（一）源頭防控：建立涉稅憑證審核清單，明確憑證合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，從源頭確保稅務(wù)核算的合規(guī)性；規(guī)范跨境資金流管理，實(shí)現(xiàn)資金流與業(yè)務(wù)流、發(fā)票流的一致性；（二）過程防控：合規(guī)審核組全程參與稅務(wù)核算、申報(bào)、繳納過程，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審核把關(guān)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正不合規(guī)行為；（三）事后核查：定期開展稅務(wù)合規(guī)自查，每季度對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)、繳納憑證、涉稅信息報(bào)送情況進(jìn)行全面核查，形成自查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。第十五條數(shù)據(jù)一致性風(fēng)險(xiǎn)防控：（一）數(shù)據(jù)對(duì)接：推動(dòng)技術(shù)部實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)的無縫對(duì)接，自動(dòng)同步運(yùn)營數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，減少人工錄入誤差；（二）定期校驗(yàn)：每月開展平臺(tái)運(yùn)營收入數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)收入數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報(bào)收入數(shù)據(jù)的校驗(yàn)工作，差異率需控制在合理范圍，對(duì)差異部分及時(shí)核查原因并調(diào)整；（三）異常處理：建立數(shù)據(jù)異常處理機(jī)制，對(duì)數(shù)據(jù)校驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，及時(shí)啟動(dòng)核查流程，明確核查責(zé)任與時(shí)限，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。第十六條政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控：（一）政策跟蹤：合規(guī)審核組指定專人跟蹤境內(nèi)外稅務(wù)政策變動(dòng)，每周梳理政策更新信息，建立政策變動(dòng)臺(tái)賬；（二）影響評(píng)估：政策變動(dòng)后3個(gè)工作日內(nèi)，完成對(duì)公司稅務(wù)工作影響的評(píng)估，分析政策變動(dòng)可能帶來的稅務(wù)成本變化、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等；（三）應(yīng)對(duì)調(diào)整：根據(jù)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)核算、申報(bào)流程，更新稅務(wù)管理工作規(guī)范，組織相關(guān)人員開展政策培訓(xùn)，確保及時(shí)適應(yīng)政策變化。第五章保障措施第十七條制度保障：專項(xiàng)組每半年對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行梳理評(píng)估，結(jié)合境內(nèi)外稅務(wù)政策更新、公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，提出制度修訂建議，經(jīng)公司管理層審批后更新實(shí)施；各部門可結(jié)合自身職責(zé)，制定內(nèi)部稅務(wù)協(xié)作細(xì)則。第十八條人員保障：人力資源部聯(lián)合財(cái)務(wù)部，建立專業(yè)的稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，明確人員配置標(biāo)準(zhǔn)；定期組織開展境內(nèi)外稅法、稅務(wù)申報(bào)實(shí)操、風(fēng)險(xiǎn)防控等專項(xiàng)培訓(xùn)，提升團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力；建立稅務(wù)管理崗位績效考核機(jī)制，激勵(lì)人員主動(dòng)履職。第十九條資源保障：公司為稅務(wù)管理工作提供必要的資源支持，包括專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)、稅務(wù)咨詢服務(wù)資源、專業(yè)稅務(wù)軟件等；財(cái)務(wù)部建立經(jīng)費(fèi)快速審批通道，確保資源及時(shí)到位；各部門合理調(diào)配內(nèi)部資源，配合開展稅務(wù)相關(guān)工作。第二十條技術(shù)保障：技術(shù)部持續(xù)優(yōu)化公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)，新增稅務(wù)數(shù)據(jù)校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、政策更新提醒等功能模塊；保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全與穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)全流程數(shù)據(jù)可視化管理，為稅務(wù)決策與風(fēng)險(xiǎn)管控提供可