2026年跨境電商公司應(yīng)收賬款（含跨境回款）管理制度第一章總則第一條為規(guī)范XX跨境電商公司（以下簡稱“公司”）應(yīng)收賬款（含跨境回款）管理工作，建立“精準核算、全程跟蹤、風險可控、高效回籠”的全流程管理體系，保障公司資金流動性與資產(chǎn)安全，提升資金使用效率，支撐跨境業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國外匯管理條例》《企業(yè)會計準則》及跨境電商相關(guān)監(jiān)管要求，結(jié)合公司跨境電商業(yè)務(wù)（平臺店鋪運營、獨立站銷售、海外渠道合作等）實際場景，制定本制度。第二條本制度所指應(yīng)收賬款，是指公司因銷售商品、提供服務(wù)等跨境經(jīng)營活動，應(yīng)向境外客戶、渠道合作伙伴收取的款項，包括平臺訂單欠款、獨立站銷售欠款、海外渠道代銷欠款等；跨境回款特指應(yīng)收賬款中通過跨境支付渠道回籠的資金，涵蓋外匯結(jié)算、跨境資金劃轉(zhuǎn)等相關(guān)環(huán)節(jié)。第三條應(yīng)收賬款（含跨境回款）管理遵循“權(quán)責清晰、精準核算、風險前置、全程追溯、高效回籠”的核心原則，確保應(yīng)收賬款核算真實準確，跨境回款合規(guī)順暢，資金風險可控。第四條本制度適用于公司所有參與應(yīng)收賬款（含跨境回款）管理的部門及員工，包括財務(wù)部、跨境運營部、銷售部、海外運營部、法務(wù)部、技術(shù)部等；各部門需協(xié)同配合，嚴格落實本制度規(guī)定的職責與流程。第五條各部門核心職責分工：（一）財務(wù)部：作為應(yīng)收賬款（含跨境回款）管理的牽頭部門，負責應(yīng)收賬款核算、臺賬管理、跨境回款跟蹤、資金到賬確認、逾期催收統(tǒng)籌、壞賬計提與核銷，以及相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析；（二）跨境運營部：負責提供平臺訂單、獨立站銷售等基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助確認應(yīng)收賬款形成依據(jù)，配合財務(wù)部核實欠款信息，跟進平臺相關(guān)回款流程，反饋運營環(huán)節(jié)的回款異常問題；（三）銷售部：負責對接境外直客、渠道合作伙伴，開展客戶信用評估，簽訂包含付款條款的銷售合同，跟進日?；乜钐嵝?，牽頭處理直客相關(guān)的逾期回款催收；（四）海外運營部：負責收集境外目標市場支付政策、外匯管理規(guī)定等信息，對接境外支付機構(gòu)與客戶，協(xié)助推進跨境回款劃轉(zhuǎn)，處理境外回款相關(guān)的異常事項；（五）法務(wù)部：負責審核銷售合同中付款條款的合規(guī)性，為應(yīng)收賬款確權(quán)、逾期催收、壞賬處置提供法律支持，協(xié)助處理回款相關(guān)的法律糾紛；（六）技術(shù)部：負責保障ERP系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、跨境支付對接系統(tǒng)的穩(wěn)定運行，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的精準同步，支撐應(yīng)收賬款核算與回款跟蹤的高效開展。第二章組織架構(gòu)與核心崗位職責第六條應(yīng)收賬款管理架構(gòu)：公司設(shè)立應(yīng)收賬款（含跨境回款）管理專項組（以下簡稱“專項組”），由財務(wù)部負責人擔任組長，銷售部、跨境運營部負責人擔任副組長，各相關(guān)部門業(yè)務(wù)骨干、財務(wù)專員、風控專員為成員。專項組下設(shè)核算管理組、回款推進組、風險管控組，明確各組人員分工、溝通機制及決策流程。第七條核算管理組崗位職責（由財務(wù)部人員組成）：（一）精準核算：依據(jù)銷售合同、訂單信息、發(fā)貨憑證等，精準核算應(yīng)收賬款金額、賬期，及時登記賬務(wù)系統(tǒng)，確保賬實相符；（二）臺賬管理：建立健全應(yīng)收賬款明細臺賬，詳細記錄客戶信息、訂單編號、欠款金額、賬期起始日、預計回款日期、實際回款金額、回款日期、跨境支付渠道等信息；（三）數(shù)據(jù)核對：定期核對ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，核查差異原因并推動整改，確保數(shù)據(jù)一致性與準確性；（四）報表編制：定期編制應(yīng)收賬款統(tǒng)計報表、跨境回款進度報表，分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況、回款率等核心指標，為管理決策提供數(shù)據(jù)支撐。第八條回款推進組崗位職責（由銷售部、海外運營部、跨境運營部人員組成）：（一）日常跟進：依據(jù)銷售合同付款條款，在回款到期前7個工作日提醒客戶付款，跟蹤回款進度，及時反饋回款推進過程中的問題；（二）渠道對接：對接境內(nèi)外支付機構(gòu)，維護跨境支付渠道穩(wěn)定，協(xié)助財務(wù)部跟進資金到賬情況，處理支付渠道相關(guān)的回款異常；（三）逾期催收：針對逾期應(yīng)收賬款，按催收流程開展催收工作，包括發(fā)送催收函、電話溝通、實地協(xié)商（必要時）等，記錄催收過程，推動回款回籠；（四）信息同步：及時將客戶付款計劃、回款異常情況、催收進展等信息同步至核算管理組與風險管控組。第九條風險管控組崗位職責（由財務(wù)部、法務(wù)部、銷售部人員組成）：（一）信用管理：建立客戶信用評估機制，對新增客戶開展信用評級，確定合理的信用額度與賬期；定期復核存量客戶信用狀況，動態(tài)調(diào)整信用政策；（二）風險預警：建立應(yīng)收賬款風險預警機制，對接近賬期、逾期15天內(nèi)、逾期30天以上等不同階段的應(yīng)收賬款進行分級預警，及時推送至相關(guān)部門；（三）風險排查：定期排查應(yīng)收賬款管理風險，重點核查客戶信用變化、跨境支付政策變動、匯率波動等可能影響回款的風險點，提出防控措施；（四）壞賬審核：審核逾期應(yīng)收賬款壞賬確認申請，核查壞賬形成原因與處置依據(jù)，提出壞賬處理建議，按審批流程推進壞賬核銷。第三章核心流程規(guī)范第十條應(yīng)收賬款確認流程：（一）基礎(chǔ)信息提交：跨境運營部、銷售部在完成商品發(fā)貨或服務(wù)交付后3個工作日內(nèi)，向財務(wù)部提交銷售合同、訂單明細、發(fā)貨憑證、客戶確認收貨憑證等基礎(chǔ)資料；（二）核算確認：核算管理組依據(jù)提交的資料，核對業(yè)務(wù)真實性與完整性，核算應(yīng)收賬款金額與賬期，在財務(wù)系統(tǒng)中登記應(yīng)收賬款科目；（三）臺賬登記：核算管理組同步更新應(yīng)收賬款明細臺賬，明確賬期起始日期、預計回款日期，確保臺賬信息與財務(wù)賬務(wù)、業(yè)務(wù)資料一致；（四）信息核對：跨境運營部、銷售部對財務(wù)部確認的應(yīng)收賬款信息進行核對，如有異議及時溝通調(diào)整，確保信息準確無誤。第十一條跨境回款跟蹤流程：（一）回款提醒：回款推進組在預計回款日期前7個工作日，通過郵件、電話等方式向客戶發(fā)送回款提醒，明確付款金額、支付渠道、匯款信息等；（二）支付跟進：客戶完成付款后，海外運營部、銷售部跟蹤付款憑證提交情況，及時將付款憑證同步至財務(wù)部；財務(wù)部對接境內(nèi)外支付機構(gòu)，跟蹤資金劃轉(zhuǎn)進度；（三）到賬確認：資金到賬后，財務(wù)部核對到賬金額（含匯率折算差異）與應(yīng)收賬款金額的一致性，確認無誤后在財務(wù)系統(tǒng)中登記回款，更新應(yīng)收賬款臺賬；（四）異常處理：若出現(xiàn)回款延遲、金額不符、支付渠道異常等情況，回款推進組聯(lián)合海外運營部及時與客戶、支付機構(gòu)溝通核實，查明原因并推動解決，同時將異常情況同步至風險管控組。第十二條逾期回款催收流程：（一）一級催收（逾期1-30天）：由銷售部、跨境運營部對接客戶，了解逾期原因，發(fā)送正式催收函，協(xié)商確定具體回款日期與付款計劃，每周跟蹤催收進展；（二）二級催收（逾期31-60天）：若一級催收未達成回款，專項組組織召開專題會議，分析逾期原因，制定強化催收方案；由銷售部負責人牽頭對接客戶高層，法務(wù)部協(xié)助出具律師函，加大催收力度；（三）三級催收（逾期61天以上）：若二級催收仍未回款，法務(wù)部介入開展法律層面催收，包括申請財產(chǎn)保全、提起訴訟等；同時風險管控組評估壞賬風險，啟動壞賬準備相關(guān)工作；（四）催收記錄：回款推進組詳細記錄每一次催收過程，包括催收時間、方式、溝通內(nèi)容、客戶反饋、后續(xù)措施等，形成催收臺賬，定期同步至財務(wù)部與專項組。第十三條壞賬處理流程：（一）壞賬申請：對于逾期超過180天、經(jīng)多次催收仍無法收回，且確認客戶無還款能力的應(yīng)收賬款，銷售部、財務(wù)部聯(lián)合提交壞賬確認申請，附催收記錄、客戶經(jīng)營狀況證明、法律意見等支撐材料；（二）審核審批：風險管控組審核壞賬申請材料的真實性與完整性，提出審核意見；審核通過后提交專項組審議，重大壞賬事項需提交公司管理層審批；（三）賬務(wù)處理：財務(wù)部依據(jù)審批通過的壞賬確認文件，按企業(yè)會計準則計提壞賬準備或進行壞賬核銷賬務(wù)處理，同步更新應(yīng)收賬款臺賬；（四）后續(xù)跟蹤：壞賬核銷后，銷售部、海外運營部仍需持續(xù)跟蹤客戶經(jīng)營狀況，若客戶后續(xù)恢復還款能力，及時跟進回款，回款到賬后按規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。第四章風險防控管理第十四條客戶信用風險防控：（一）準入評估：新增境外客戶需開展信用評估，評估內(nèi)容包括客戶經(jīng)營資質(zhì)、行業(yè)口碑、財務(wù)狀況、歷史付款記錄等，根據(jù)評估結(jié)果確定信用額度與賬期，無信用評估的客戶不得授予信用賬期；（二）動態(tài)復核：每季度對存量客戶信用狀況進行復核，結(jié)合付款及時性、經(jīng)營變動等情況，調(diào)整信用額度與賬期；對存在付款延遲、經(jīng)營惡化跡象的客戶，及時壓縮信用額度或暫停合作；（三）合同約束：銷售合同必須明確付款條款，包括付款金額、付款時間、支付方式、逾期付款違約金等內(nèi)容，法務(wù)部審核確保條款合規(guī)有效，從源頭規(guī)避回款風險。第十五條跨境回款風險防控：（一）渠道管控：選擇資質(zhì)合規(guī)、服務(wù)穩(wěn)定的境內(nèi)外支付機構(gòu)合作，建立支付渠道評估機制，定期評估渠道安全性、回款效率、手續(xù)費成本等，優(yōu)化支付渠道配置；（二）政策跟蹤：海外運營部定期跟蹤境外目標市場外匯管理政策、支付監(jiān)管要求的變動，及時梳理政策變動對跨境回款的影響，制定應(yīng)對措施；（三）匯率風險：針對跨境回款匯率波動風險，財務(wù)部結(jié)合回款周期與金額，制定匯率風險防控預案，可通過合理選擇結(jié)算貨幣、使用外匯衍生工具等方式對沖匯率風險。第十六條核算與數(shù)據(jù)風險防控：（一）數(shù)據(jù)校驗：每月開展業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的專項校驗，重點核查訂單金額、發(fā)貨數(shù)量、應(yīng)收賬款金額、回款金額等關(guān)鍵數(shù)據(jù)的一致性，差異率需控制在合理范圍；（二）臺賬核查：風險管控組每季度對應(yīng)收賬款臺賬進行抽查，核查臺賬信息的完整性與準確性，確保每筆應(yīng)收賬款都有對應(yīng)的業(yè)務(wù)支撐資料；（三）流程監(jiān)督：定期監(jiān)督應(yīng)收賬款確認、回款跟蹤、逾期催收等流程的執(zhí)行情況，對流程執(zhí)行不到位的部門及個人，提出整改要求并跟蹤落實。第五章保障措施第十七條制度保障：專項組每半年對本制度的執(zhí)行情況進行梳理評估，結(jié)合境內(nèi)外支付政策更新、公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，提出制度修訂建議，經(jīng)公司管理層審批后更新實施；各部門可結(jié)合自身職責，制定內(nèi)部應(yīng)收賬款管理協(xié)作細則。第十八條人員保障：人力資源部聯(lián)合財務(wù)部、銷售部，建立專業(yè)的應(yīng)收賬款管理團隊，明確人員配置標準；定期組織開展客戶信用評估、跨境支付政策、催收技巧、財務(wù)核算等專項培訓，提升團隊專業(yè)能力；建立應(yīng)收賬款管理崗位績效考核機制，將回款率、逾期率等指標納入考核，激勵人員主動履職。第十九條資源保障：公司為應(yīng)收賬款（含跨境回款）管理工作提供必要的資源支持，包括專項工作經(jīng)費、跨境支付渠道維護費用、外部律師咨詢費用等；財務(wù)部建立經(jīng)費快速審批通道，確保資源及時到位；各部門合理調(diào)配內(nèi)部資源，配合開展應(yīng)收賬款管理相關(guān)工作。第二十條技術(shù)保障：技術(shù)部持續(xù)優(yōu)化公司ERP系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、跨境支付對接系統(tǒng)，新增應(yīng)收賬款風險預警、回款進度跟蹤、匯率自動折算等功能模塊；保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全與穩(wěn)定，實現(xiàn)應(yīng)收賬款管理全流程數(shù)