PAGE小型生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，提供財務(wù)分析報告。2.出納職責：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度：嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，每日庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理制度：按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。及時掌握銀行存款動態(tài)，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行跟蹤處理。3.資金審批制度：建立資金審批流程，明確審批權(quán)限和審批程序。各項資金支出必須經(jīng)過嚴格審批，未經(jīng)審批不得支付。重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并報上級主管部門備案。（二）成本費用管理制度1.成本核算制度：制定成本核算辦法，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強成本核算基礎(chǔ)工作，準確記錄和歸集各項成本費用。定期進行成本分析，找出成本升降原因，采取有效措施降低成本。2.費用報銷制度：明確費用報銷范圍、標準和審批程序。員工報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并填寫費用報銷單。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。費用報銷應(yīng)及時入賬，不得拖延。3.成本費用控制制度：建立成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門和各崗位。加強對成本費用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用超支現(xiàn)象。定期對成本費用控制情況進行考核，對完成目標較好部門和個人給予獎勵，對未完成目標的部門和個人進行處罰。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置制度：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后實施。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊制度：按照國家有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊費用準確計入成本。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報主管稅務(wù)機關(guān)備案。3.固定資產(chǎn)清查制度：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。對閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行處置，提高資產(chǎn)使用效率。（四）存貨管理制度1.存貨采購制度：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃。存貨采購應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時性。加強對采購過程的監(jiān)督，防止采購過程中的舞弊行為。2.存貨驗收入庫制度：存貨到貨后，應(yīng)及時組織驗收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。對驗收不合格的存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨保管制度：建立存貨保管制度，明確存貨保管責任。對存貨進行分類存放，采取必要的保管措施，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧和毀損等情況。4.存貨發(fā)出制度：建立存貨發(fā)出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。存貨發(fā)出時，應(yīng)填寫出庫單，并經(jīng)相關(guān)部門和人員審批。加強對存貨發(fā)出的跟蹤管理，確保發(fā)出存貨的去向明確。（五）財務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制制度：每年年末，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋企業(yè)的收入、成本、費用、利潤等各項指標，并分解到各部門和各月份。預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行制度：財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算指標控制各項經(jīng)濟活動。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整制度：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對預(yù)算指標的影響等。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準后，應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行。四、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告制度1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。（二）財務(wù)分析制度1.定期進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，并對企業(yè)未來發(fā)展趨勢進行預(yù)測。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計制度1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對企業(yè)財務(wù)活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期審計和專項審計。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴格遵守審計工作規(guī)范，確保審計工作質(zhì)量。（二）財務(wù)檢查制度1.定期對企業(yè)財務(wù)工作進行檢查，包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核