2026年汽車(chē)零部件企業(yè)稅務(wù)審計(jì)員面試題集一、單選題（共5題，每題2分）題目：1.某汽車(chē)零部件企業(yè)2025年出口一批發(fā)動(dòng)機(jī)配件，離岸價(jià)為100萬(wàn)美元，離岸價(jià)折合人民幣660萬(wàn)元，出口退稅率13%。該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額為多少？A.83.8萬(wàn)元B.88.8萬(wàn)元C.91.8萬(wàn)元D.95.8萬(wàn)元2.汽車(chē)零部件企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，下列哪項(xiàng)不屬于不享受加計(jì)扣除的范圍？A.新材料研發(fā)B.仿真軟件測(cè)試C.車(chē)輛整車(chē)測(cè)試D.智能化控制系統(tǒng)研發(fā)3.企業(yè)將自產(chǎn)汽車(chē)座椅用于集體福利，賬面成本80萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅稅率13%。該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為多少？A.10.4萬(wàn)元B.13萬(wàn)元C.9.2萬(wàn)元D.8.8萬(wàn)元4.汽車(chē)零部件企業(yè)進(jìn)口數(shù)控機(jī)床，海關(guān)審定的完稅價(jià)格200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.26萬(wàn)元B.28.9萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.33.9萬(wàn)元5.企業(yè)2025年購(gòu)入符合條件的環(huán)保設(shè)備，投資額50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用5年。該設(shè)備可享受的稅收優(yōu)惠政策是？A.直減應(yīng)納稅所得額10%B.加計(jì)扣除20%C.減半征收企業(yè)所得稅D.全額抵扣增值稅二、多選題（共5題，每題3分）題目：1.汽車(chē)零部件企業(yè)常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括哪些？A.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不合規(guī)B.出口退稅資料不全C.研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確D.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合理E.增值稅留抵退稅申報(bào)延遲2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)給另一家汽車(chē)零部件企業(yè)，可能涉及哪些稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.營(yíng)業(yè)稅（已取消）D.個(gè)人所得稅（如轉(zhuǎn)讓方為個(gè)人股東）E.印花稅3.汽車(chē)零部件企業(yè)參與“固定資產(chǎn)加速折舊”政策，適用于哪些設(shè)備？A.數(shù)控機(jī)床B.專(zhuān)用檢測(cè)設(shè)備C.生產(chǎn)線自動(dòng)化改造系統(tǒng)D.辦公電腦E.運(yùn)輸車(chē)輛4.出口汽車(chē)零部件的企業(yè)，可享受哪些退（免）稅政策？A.免征增值稅B.退還進(jìn)項(xiàng)稅額C.退還離岸價(jià)對(duì)應(yīng)的退稅率D.出口免稅但內(nèi)銷(xiāo)征稅E.出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)部分補(bǔ)征稅款5.企業(yè)因政策調(diào)整需修改納稅申報(bào)表，下列哪些情形需提交稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？A.調(diào)整研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例B.修改固定資產(chǎn)折舊年限C.出口退稅率變更申報(bào)D.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)方法調(diào)整E.日常申報(bào)錯(cuò)誤更正三、判斷題（共5題，每題1分）題目：1.汽車(chē)零部件企業(yè)進(jìn)口的零部件若用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品，其進(jìn)項(xiàng)稅額可全部抵扣。（×）2.企業(yè)將自產(chǎn)輪胎用于贈(zèng)送客戶(hù)，無(wú)需確認(rèn)收入，也不需繳納增值稅。（×）3.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)需符合獨(dú)立交易原則，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行納稅調(diào)整。（√）4.汽車(chē)零部件企業(yè)符合條件的小型微利企業(yè)，可享受50%的所得稅優(yōu)惠稅率。（×）5.出口汽車(chē)零部件的企業(yè)，若未及時(shí)申報(bào)退稅，其退稅權(quán)將永久喪失。（×）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）題目：1.簡(jiǎn)述汽車(chē)零部件企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的適用條件及操作流程。2.汽車(chē)零部件企業(yè)常見(jiàn)的增值稅留抵退稅政策有哪些？如何申報(bào)？3.解釋關(guān)聯(lián)交易定價(jià)調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）題目：1.某汽車(chē)零部件企業(yè)2025年進(jìn)口數(shù)控機(jī)床，完稅價(jià)格300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率15%，增值稅稅率13%。企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？若該機(jī)床符合加速折舊政策，折舊年限縮短至3年，年折舊額為多少（直線法）？2.某企業(yè)出口汽車(chē)座椅一批，離岸價(jià)200萬(wàn)美元（折合人民幣1320萬(wàn)元），出口退稅率為13%。若當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，該企業(yè)可申報(bào)的免抵退稅額為多少？六、案例分析題（共1題，20分）題目：某汽車(chē)座椅生產(chǎn)企業(yè)2025年經(jīng)營(yíng)情況如下：-當(dāng)期銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，其中出口銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元（離岸價(jià)150萬(wàn)美元，退稅率13%）；-購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額3000萬(wàn)元，稅額390萬(wàn)元；-研發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，符合加計(jì)扣除條件；-進(jìn)口檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，完稅價(jià)格80萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%；-將自產(chǎn)座椅一批用于廣告贊助，賬面成本600萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)800萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額；（3）分析企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及改進(jìn)建議。答案與解析一、單選題1.D解析：免抵退稅額=離岸價(jià)×退稅率=660萬(wàn)元×13%=95.8萬(wàn)元。2.C解析：整車(chē)測(cè)試屬于車(chē)輛制造環(huán)節(jié)，不享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；其余選項(xiàng)均符合政策。3.B解析：用于集體福利需視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=售價(jià)×稅率=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元。4.B解析：增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×稅率=(200萬(wàn)元+200萬(wàn)元×10%)×13%=28.9萬(wàn)元。5.B解析：符合條件的環(huán)保設(shè)備可享受20%的加計(jì)扣除。二、多選題1.A、B、C、D解析：E屬于留抵退稅申報(bào)問(wèn)題，非風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.A、B、D、E解析：C已取消，商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓不涉及營(yíng)業(yè)稅。3.A、B、C解析：D、E不屬于固定資產(chǎn)加速折舊范圍。4.A、C解析：出口免稅且退稅離岸價(jià)×退稅率，B錯(cuò)誤；D、E是轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)處理方式。5.A、D解析：B、C、E屬于常規(guī)申報(bào)調(diào)整，A、D需備案。三、判斷題1.×解析：僅用于出口的零部件進(jìn)項(xiàng)稅額可退稅，內(nèi)銷(xiāo)部分需轉(zhuǎn)出。2.×解析：贈(zèng)送需視同銷(xiāo)售，確認(rèn)收入并繳納增值稅。3.√解析：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)需符合獨(dú)立交易原則，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整。4.×解析：小型微利企業(yè)實(shí)際稅負(fù)按3%或5%計(jì)算，非50%稅率。5.×解析：未及時(shí)申報(bào)可追溯申報(bào)，但逾期可能產(chǎn)生滯納金。四、簡(jiǎn)答題1.固定資產(chǎn)加速折舊適用條件：符合環(huán)保、節(jié)能、安全生產(chǎn)等政策要求的專(zhuān)用設(shè)備。操作流程：企業(yè)提交申請(qǐng)、提供設(shè)備清單及證明材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后核準(zhǔn)，可在稅法規(guī)定折舊年限基礎(chǔ)上縮短30%-60%。2.增值稅留抵退稅政策政策：先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)型企業(yè)等符合條件的可申請(qǐng)留抵退稅。申報(bào)：通過(guò)電子稅務(wù)局提交《增值稅留抵退稅申請(qǐng)表》，附相關(guān)證明材料。3.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)：定價(jià)不合理導(dǎo)致利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整。應(yīng)對(duì)：建立獨(dú)立交易定價(jià)方法（如可比非受控價(jià)格法），定期備案交易條款。五、計(jì)算題1.進(jìn)項(xiàng)稅額=300萬(wàn)元×(1+15%)×13%=42.45萬(wàn)元；加速折舊年折舊額=300萬(wàn)元/3=100萬(wàn)元（未考慮殘值）。2.免抵退稅額=150萬(wàn)美元×6.8×13%=131.8萬(wàn)元；免抵退稅額=1320萬(wàn)元×13%=171.6萬(wàn)元；實(shí)際退稅額=min(131.8,171.6)=131.8萬(wàn)元。六、案例分析題（1）應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(5000-600)/1.13×13%+600×13%=507.96萬(wàn)元；準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=390-80=310萬(wàn)元；應(yīng)納增值稅=507.96-310=197.96萬(wàn)元。（2）免抵退稅額出口退稅額=150萬(wàn)美元×6.