2026年稅務(wù)專員招聘考試題目及答案解析一、單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？A.20B.16C.20.5D.252.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于基本減除費(fèi)用？A.每月5000元B.子女教育支出C.繼續(xù)教育支出D.贍養(yǎng)老人支出3.某個(gè)體工商戶2025年?duì)I業(yè)額為200萬(wàn)元，成本費(fèi)用為120萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？A.3%B.6%C.9%D.13%4.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取哪種措施？A.暫停辦理相關(guān)稅務(wù)登記B.沒(méi)收其全部財(cái)產(chǎn)C.加收滯納金D.判處刑事責(zé)任5.某企業(yè)2025年度固定資產(chǎn)折舊額為50萬(wàn)元，則其可在企業(yè)所得稅前扣除的金額為多少萬(wàn)元？A.50B.25C.0D.106.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.10%D.13%7.某企業(yè)2025年度實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為30萬(wàn)元，則其可享受的稅收優(yōu)惠政策為多少？A.減半征收B.全額退還C.減免50%D.減免30%8.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.住房貸款利息B.股票交易所得C.子女教育支出D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用9.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，則其適用的個(gè)人所得稅稅率為多少？A.3%B.10%C.20%D.25%10.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人因不可抗力無(wú)法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)多少天？A.30天B.60天C.90天D.180天二、多選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.股票轉(zhuǎn)讓損失2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些屬于綜合所得的應(yīng)稅項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息紅利所得3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些行為需要繳納增值稅？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出口貨物（免稅）4.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括哪些？A.檢查納稅人的賬簿憑證B.查詢納稅人的銀行賬戶C.沒(méi)收納稅人的非法所得D.強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的財(cái)產(chǎn)5.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.住房租金B(yǎng).贍養(yǎng)老人支出C.繼續(xù)教育支出D.股票買(mǎi)賣差價(jià)三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)需就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅。（正確/錯(cuò)誤）2.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人需就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的綜合所得繳納個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%。（正確/錯(cuò)誤）4.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，滯納金的比例為每日萬(wàn)分之五。（正確/錯(cuò)誤）5.企業(yè)所得稅的納稅人需按月或按季預(yù)繳稅款，年度匯算清繳時(shí)多退少補(bǔ)。（正確/錯(cuò)誤）6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（正確/錯(cuò)誤）7.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，且不可享受任何稅收優(yōu)惠政策。（正確/錯(cuò)誤）8.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿憑證進(jìn)行檢查，但不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。（正確/錯(cuò)誤）9.企業(yè)所得稅的納稅人需按固定資產(chǎn)的使用年限計(jì)提折舊，折舊額可在企業(yè)所得稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）10.個(gè)人所得稅的居民個(gè)人需就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的基本稅率和優(yōu)惠稅率。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)。3.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？若該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，可享受減半征收的稅收優(yōu)惠政策，則實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？2.某個(gè)人2025年度工資薪金所得為15萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育支出每月1000元、贍養(yǎng)老人支出每月2000元、住房租金每月3000元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少元？答案及解析一、單選題1.答案：A解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=80萬(wàn)元×25%=20萬(wàn)元。2.答案：B解析：基本減除費(fèi)用為每月5000元，屬于法定扣除項(xiàng)目；子女教育支出、繼續(xù)教育支出、贍養(yǎng)老人支出均屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，不屬于基本減除費(fèi)用。3.答案：A解析：個(gè)體工商戶的增值稅稅率為3%。4.答案：C解析：納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以加收滯納金。5.答案：A解析：固定資產(chǎn)折舊額可在企業(yè)所得稅前扣除。6.答案：A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。7.答案：A解析：企業(yè)所得稅的納稅人可享受減半征收的稅收優(yōu)惠政策。8.答案：B解析：股票交易所得不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。9.答案：B解析：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元時(shí)，適用的稅率為10%。10.答案：C解析：納稅人因不可抗力無(wú)法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)90天。二、多選題1.答案：A、B、C、D解析：職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、股票轉(zhuǎn)讓損失均可在企業(yè)所得稅前扣除。2.答案：A、C、D解析：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營(yíng)所得不屬于綜合所得。3.答案：A、B、C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)；出口貨物（免稅）不屬于增值稅的征稅范圍。4.答案：A、B、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括檢查納稅人的賬簿憑證、查詢納稅人的銀行賬戶、沒(méi)收納稅人的非法所得、強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的財(cái)產(chǎn)。5.答案：A、B、C解析：專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房租金、贍養(yǎng)老人支出、繼續(xù)教育支出；股票買(mǎi)賣差價(jià)不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。三、判斷題1.正確解析：居民企業(yè)需就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅。2.正確解析：居民個(gè)人需就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的綜合所得繳納個(gè)人所得稅。3.正確解析：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%。4.正確解析：滯納金的比例為每日萬(wàn)分之五。5.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅人需按月或按季預(yù)繳稅款，年度匯算清繳時(shí)多退少補(bǔ)。6.正確解析：專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。7.錯(cuò)誤解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，但可享受一些稅收優(yōu)惠政策。8.正確解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿憑證進(jìn)行檢查，但不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。9.正確解析：企業(yè)所得稅的納稅人需按固定資產(chǎn)的使用年限計(jì)提折舊，折舊額可在企業(yè)所得稅前扣除。10.錯(cuò)誤解析：經(jīng)營(yíng)所得不屬于綜合所得，居民個(gè)人需就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的基本稅率和優(yōu)惠稅率。答案：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率為20%（小型微利企業(yè)）和15%（高新技術(shù)企業(yè)）。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)。答案：專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人，標(biāo)準(zhǔn)分別為：子女教育每月1000元、繼續(xù)教育每月1000元、大病醫(yī)療每次8萬(wàn)元以內(nèi)、住房貸款利息每月1000元、住房租金每月1500元（直轄市、副省級(jí)城市）、贍養(yǎng)老人每月2000元。3.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。五、案例分析題1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？若該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，可享受減半征收的稅收優(yōu)惠政策，則實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元？答案：-企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。-若享受減半征收的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=50萬(wàn)元×50%=25萬(wàn)元。2.某個(gè)人2025年度工資薪金所得為15萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育支出每月1000元、贍養(yǎng)老人支出每月2000元、住房租金每月3000元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為多少元？答案：-綜合所得應(yīng)納稅所得額=工資薪金所得-基本減除費(fèi)用-專項(xiàng)附加扣除。-基本減除費(fèi)用=12個(gè)月×5000元/月=6萬(wàn)元。