稅法考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收的特征？（A）A.無償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性答案：C2.企業(yè)所得稅的稅率為多少？（B）A.10%B.25%C.30%D.15%答案：B3.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是多少？（C）A.3%-45%B.5%-35%C.3%-45%D.10%-50%答案：C4.增值稅的納稅人分為哪幾類？（A）A.一般納稅人、小規(guī)模納稅人B.大型納稅人、小型納稅人C.主要納稅人、次要納稅人D.一級納稅人、二級納稅人答案：A5.消費(fèi)稅的征稅對象是？（B）A.所有商品B.特定消費(fèi)品C.所有服務(wù)D.特定服務(wù)答案：B6.營業(yè)稅改征增值稅后，哪些行業(yè)不再繳納營業(yè)稅？（C）A.金融業(yè)B.郵電通信業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.建筑業(yè)答案：C7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？（A）A.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額B.收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額C.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額D.收入總額減去各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，但不考慮不征稅收入和免稅收入答案：A8.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容？（B）A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、車輛購置稅、贍養(yǎng)老人D.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、車輛購置稅答案：B9.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定中，下列哪一項(xiàng)是不正確的？（D）A.購進(jìn)用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購進(jìn)用于提供應(yīng)稅服務(wù)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.購進(jìn)用于集體福利或者個人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.購進(jìn)用于出口的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣答案：D10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，下列哪一項(xiàng)是不正確的？（C）A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.所有企業(yè)都可以享受加速折舊優(yōu)惠政策D.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，可以按照實(shí)際安置的人數(shù)，在應(yīng)納稅所得額中扣除答案：C二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.稅收的基本特征包括哪些？（ABD）A.無償性B.強(qiáng)制性C.靈活性D.固定性答案：ABD2.個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括哪些？（ABCD）A.工資薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.稿酬所得答案：ABCD3.增值稅的納稅人分為哪幾類？（AB）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.大型納稅人D.小型納稅人答案：AB4.消費(fèi)稅的征稅對象包括哪些？（ABCD）A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石答案：ABCD5.營業(yè)稅改征增值稅后，哪些行業(yè)不再繳納營業(yè)稅？（ABC）A.金融業(yè)B.郵電通信業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.建筑業(yè)答案：ABC6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？（ABD）A.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額B.收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額C.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額D.收入總額減去各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，但不考慮不征稅收入和免稅收入答案：ABD7.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容？（ABCD）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定中，下列哪些是正確的？（ABCD）A.購進(jìn)用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購進(jìn)用于提供應(yīng)稅服務(wù)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C.購進(jìn)用于集體福利或者個人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.購進(jìn)用于出口的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣答案：ABCD9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，下列哪些是正確的？（ABD）A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.所有企業(yè)都可以享受加速折舊優(yōu)惠政策D.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，可以按照實(shí)際安置的人數(shù)，在應(yīng)納稅所得額中扣除答案：ABD10.稅收征收管理法的主要內(nèi)容有哪些？（ABCD）A.稅收征收管理B.稅收征收程序C.稅收征收監(jiān)督D.稅收征收責(zé)任答案：ABCD三、判斷題（總共10題，每題2分）1.稅收的無償性是指國家征稅后不需要償還。（正確）2.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（正確）3.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。（正確）4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（正確）5.消費(fèi)稅的征稅對象是所有商品。（錯誤）6.營業(yè)稅改征增值稅后，所有行業(yè)都不再繳納營業(yè)稅。（錯誤）7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額。（錯誤）8.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括車輛購置稅。（錯誤）9.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定中，購進(jìn)用于出口的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（錯誤）10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，所有企業(yè)都可以享受加速折舊優(yōu)惠政策。（錯誤）答案：正確、正確、正確、正確、錯誤、錯誤、錯誤、錯誤、錯誤、錯誤四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述稅收的基本特征。稅收的基本特征包括無償性、強(qiáng)制性和固定性。無償性是指國家征稅后不需要償還，強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和征收方式由國家法律確定，并保持相對穩(wěn)定。2.簡述增值稅的納稅人分類。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。3.簡述個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容。個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。這些專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目是為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，提高納稅人的生活質(zhì)量。4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，可以按照實(shí)際安置的人數(shù)，在應(yīng)納稅所得額中扣除。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定。增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定是為了確保增值稅的征收能夠真實(shí)反映企業(yè)的增值額。購進(jìn)用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；購進(jìn)用于提供應(yīng)稅服務(wù)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；購進(jìn)用于集體福利或者個人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；購進(jìn)用于出口的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。這些規(guī)定能夠確保增值稅的征收能夠真實(shí)反映企業(yè)的增值額，避免稅收漏洞。2.討論個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策。個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策是為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，提高納稅人的生活質(zhì)量。專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。這些扣除項(xiàng)目能夠減輕納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)，提高納稅人的生活質(zhì)量，促進(jìn)社會公平。3.討論企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是為了鼓勵企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的競爭力。優(yōu)惠政策包括符合條件的小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，可以按照實(shí)際安置的人數(shù)，在應(yīng)納稅所得額中扣除。這些優(yōu)惠政策能夠鼓勵企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的競爭力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。4.討論稅收