稅法自考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于稅收的特征？（C）A.強制性B.無償性C.有償性D.固定性2.企業(yè)所得稅的稅率為多少？（B）A.10%B.25%C.30%D.15%3.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是多少級？（A）A.7B.8C.9D.104.增值稅的納稅人分為哪幾類？（C）A.1類B.2類C.3類D.4類5.消費稅的征稅對象是？（B）A.所有商品B.特定消費品C.所有服務(wù)D.特定服務(wù)6.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅人現(xiàn)在適用增值稅的稅率是多少？（A）A.6%B.11%C.13%D.17%7.企業(yè)發(fā)生的下列哪一項支出不得稅前扣除？（D）A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費8.個人所得稅中，稿酬所得適用的稅率是多少？（C）A.5%B.10%C.20%D.25%9.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，下列哪一項不屬于價外費用？（B）A.運輸費B.稅金C.滯納金D.按規(guī)定應(yīng)收取的違約金10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目不包括？（D）A.成本B.費用C.稅金D.投資收益二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括？（ABC）A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟B.組織收入C.監(jiān)督管理D.分配資源2.個人所得稅的征收方式有？（ABD）A.按月征收B.按年征收C.按季征收D.按次征收3.增值稅的納稅人分為？（ABC）A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.特殊納稅人D.零稅率納稅人4.消費稅的征稅范圍包括？（ABCD）A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括？（ABCD）A.成本B.費用C.稅金D.損失6.個人所得稅的免稅項目包括？（ABCD）A.看病B.教育支出C.住房貸款利息D.保險賠償7.增值稅的稅率包括？（ABC）A.?基本稅率B.優(yōu)惠稅率C.零稅率D.特殊稅率8.營業(yè)稅改征增值稅后的影響包括？（ABCD）A.稅負減輕B.稅制簡化C.稅收收入增加D.稅收征管效率提高9.企業(yè)所得稅的征收方式有？（ABD）A.按年征收B.按季預(yù)繳C.按月預(yù)繳D.按年匯算清繳10.個人所得稅的征收管理包括？（ABCD）A.申報B.征收C.核算D.監(jiān)督三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅。（正確）2.個人所得稅的征收方式只有按年征收。（錯誤）3.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（正確）4.消費稅的征稅范圍包括所有消費品。（錯誤）5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括所有成本和費用。（正確）6.個人所得稅的免稅項目只有教育支出。（錯誤）7.增值稅的稅率只有基本稅率和優(yōu)惠稅率。（錯誤）8.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅人現(xiàn)在適用增值稅的稅率都是6%。（錯誤）9.企業(yè)所得稅的征收方式只有按年征收。（錯誤）10.個人所得稅的征收管理只有申報和征收。（錯誤）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的強制性、無償性和固定性。稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅，不得拒絕。稅收的無償性是指國家征稅后并不直接向納稅人提供等價的服務(wù)或補償，而是用于國家公共支出。稅收的固定性是指稅收的征收標準和稅率由國家法律規(guī)定，不得隨意變動。2.簡述增值稅的納稅人分類及其特點。增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人通常規(guī)模較小，會計核算不健全，適用簡易計稅方法，稅率較低。一般納稅人規(guī)模較大，會計核算健全，適用一般計稅方法，稅率較高。3.簡述消費稅的征稅范圍及其特點。消費稅的征稅范圍包括特定消費品，如煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等。這些消費品通常對健康、環(huán)境等有較大影響，征收消費稅可以調(diào)節(jié)消費行為，增加財政收入。4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其規(guī)定。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金和損失。成本是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項支出，費用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的支出，稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的稅金，損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項損失。這些項目的扣除必須符合國家稅法的規(guī)定，不得隨意扣除。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營業(yè)稅改征增值稅的影響。營業(yè)稅改征增值稅可以簡化稅制，減少稅收征管成本，提高稅收征管效率。同時，增值稅的征收方式可以更好地反映企業(yè)的實際經(jīng)營情況，減少稅收漏洞，增加財政收入。此外，增值稅的征收方式可以促進企業(yè)之間的公平競爭，減少稅收負擔不均的問題。2.討論個人所得稅的征收管理問題。個人所得稅的征收管理問題主要包括申報管理、征收管理和核算管理。申報管理是指納稅人按照稅法規(guī)定進行申報，征收管理是指稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī)定進行征收，核算管理是指稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅進行核算。這些問題需要通過加強稅收征管，提高稅收征管效率，減少稅收漏洞，確保稅收公平。3.討論增值稅對小規(guī)模納稅人的影響。增值稅對小規(guī)模納稅人的影響主要體現(xiàn)在稅負和稅收征管方面。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，稅率較低，可以減輕稅負。同時，小規(guī)模納稅人的會計核算不健全，適用簡易計稅方法，可以簡化稅收征管，減少稅收征管成本。4.討論消費稅的征收管理問題。消費稅的征收管理問題主要包括征