稅務(wù)基礎(chǔ)測試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.5%2.企業(yè)所得稅的稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下哪種不屬于消費稅應(yīng)稅項目？A.煙B.酒C.服裝D.化妝品4.小規(guī)模納稅人征收率通常是？A.2%B.3%C.4%D.5%5.個人所得稅中綜合所得適用稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？A.1.2%B.12%C.5%D.5.5%7.車輛購置稅稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%8.印花稅中借款合同稅率是？A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之零點五9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅10.契稅的稅率幅度是？A.1%-3%B.３%-５%C.5%-7%D.7%-9%答案：1.D2.C3.C4.B5.B6.A7.B8.D9.D10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D靈活性2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項目有？A.成本B.費用C.稅金D.損失4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)5.個人所得稅專項附加扣除項目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列屬于財產(chǎn)稅的有？A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅7.關(guān)稅的納稅人包括？A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.運輸工具負(fù)責(zé)人8.印花稅的繳納方法有？A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有？A.7%B.5%C.3%D.1%10.資源稅的征稅對象包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦產(chǎn)品答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳。（）4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得等。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.車輛購置稅實行一次征收制度，但可以退稅。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或領(lǐng)受時貼花。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅。（）10.資源稅改革后全面實行從價計征。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的優(yōu)點。答：避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化分工協(xié)作；保持稅收中性，有利于公平競爭；穩(wěn)定財政收入，征收及時便利。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？答：包括收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項目，如職工福利費超支等；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊年限差異等。3.消費稅的作用是什么？答：調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向；增加財政收入；體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費政策。4.簡述個人所得稅自行申報的情形。答：年所得12萬元以上；從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得；從中國境外取得所得；取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的等。討論題（總4題，每題5分）1.如何優(yōu)化稅收營商環(huán)境？答：簡化辦稅流程，減少審批環(huán)節(jié)；加強(qiáng)信息化建設(shè)，實現(xiàn)網(wǎng)上辦稅等；提高納稅服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo)。2.稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響。答：稅收優(yōu)惠可降低企業(yè)創(chuàng)新成本；鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入；促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，提升企業(yè)創(chuàng)新積極性和競爭力。3.消費稅征收范圍調(diào)整的意義。答：適應(yīng)消費結(jié)構(gòu)變化，引導(dǎo)合理消費；優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；完善消費稅體