年4月19日財務報銷管理制度模板文檔僅供參考財務報銷管理制度總則第一條為了加強公司財務管理，規(guī)范報銷行為，防范財稅風險，結(jié)合公司的實際情況和財稅政策，特制定本制度。第二條本規(guī)定適用于**有限公司和各子公司。第三條本規(guī)定中的財務報銷，指公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的，需到公司財務部門支付款項，憑正規(guī)合法單據(jù)報銷的行為。 第二章基本規(guī)定 第四條除公司銀行賬戶匯款手續(xù)費及工本費外，公司其它所有的業(yè)務單據(jù)報銷均需填制相應報銷單，并經(jīng)公司領(lǐng)導審批后方可報銷。第五條報銷基本流程經(jīng)辦人提報《簽呈表》→②經(jīng)辦人制單→③部門經(jīng)理審核→④部門總經(jīng)理審批→⑤費用會計復核→⑥財務經(jīng)理審核→⑦財務總經(jīng)理審批→⑧財務總監(jiān)審批→⑨總裁審批→⑩董事長審批流程說明：1、上述①為業(yè)務的事前審批流，②至⑩為業(yè)務報銷流，其中，②至④為業(yè)務部門審核或?qū)徟?，⑤至⑧為財務部門審核或?qū)徟?，⑨為總裁審批，⑩為超過總裁權(quán)限的最終審批。事項①批準過后方有后續(xù)的業(yè)務報銷。2、上述流程中凡注明復核或?qū)徍说模杞?jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后方可報銷；凡注明審批的，在相應的審批權(quán)限內(nèi)簽字即可到財務部審核批準后報銷。3、簽呈預算范圍內(nèi)的報銷沖賬審批簽至⑥財務總經(jīng)理；預算變動5%范圍內(nèi)的業(yè)務，由總裁批準；預算變動5%范圍外的業(yè)務，由董事長批準。4、簽呈表適用范圍及流程，詳見公司相關(guān)管理規(guī)定。5、項目負責人、臨時籌備組組長權(quán)限同部門總經(jīng)理權(quán)限。6、有權(quán)審批崗位缺失時，由上一級領(lǐng)導審批或由上一級領(lǐng)導授權(quán)審批，授權(quán)文件報備財務中心。第六條各審批崗位的審核職責部門經(jīng)理：審核業(yè)務發(fā)生的真實性、合理性、合規(guī)性，報銷數(shù)據(jù)的正確性，事項用途說明和業(yè)務手續(xù)的完備性；部門總經(jīng)理/項目負責人/臨時籌備組組長：審核業(yè)務發(fā)生的真實性、合理性、合規(guī)性，事項用途說明和業(yè)務手續(xù)的完備性；費用會計：復核數(shù)據(jù)的正確性，單據(jù)的合規(guī)性、合法性、合理性，單據(jù)填寫及粘貼的規(guī)范性，附件的完整性等；財務經(jīng)理：審核票據(jù)的合規(guī)性、合理性，業(yè)務事項的審批的完整性，審查財稅風險；財務總經(jīng)理：審核報銷業(yè)務的合規(guī)性、合理性、合法性，防范財稅風險；財務總監(jiān)：審核大額報銷事項的合規(guī)性、合理性、合法性，防范財稅風險和經(jīng)營風險；對超過財務總經(jīng)理權(quán)限的報銷事項進行審批。總裁/董事長：審核大額報銷事項的合規(guī)性、合理性，防范經(jīng)營風險；對大額報銷事項進行最終審批。第七條對于審批人員的報銷事項，需上一級領(lǐng)導簽字后方可報銷。第八條報銷單據(jù)類別報銷單據(jù)分為四種：付款申請單、費用報銷單、差旅費報銷單、借款審批單。付款申請單：申請對外部單位及個人業(yè)務付款時使用。費用報銷單：業(yè)務已經(jīng)發(fā)生，已經(jīng)取得發(fā)票或其它合法憑證的，員工憑此進行日常費用報銷（不含差旅報銷）時使用。“其它合法憑證”包括但不限于：財政票據(jù)、計算表及分配表、第三方證明文件等。差旅費報銷單：屬于日常費用報銷的一種，專用于員工出差項目的費用報銷。借款審批單：本公司員工從公司預先借支款項用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動時使用；對個人的非業(yè)務款項支付，視同借款處理，填制“借款審批單”。第九條單據(jù)報銷時須詳細注明經(jīng)辦事項、用途、金額和收款方賬號，需實物入庫的發(fā)票要附有入庫單，固定資產(chǎn)采購還須附有固定資產(chǎn)卡片和資產(chǎn)圖片（資產(chǎn)卡片放在資產(chǎn)清晰位置一同拍攝），大額費用和資產(chǎn)采購報銷（咨詢費、審計服務費、固定資產(chǎn)采購等）要附有合同復印件等其它支撐性文件，對需要安裝調(diào)試的設(shè)備仍須提供驗收報告。第十條報銷單據(jù)的規(guī)范要求：1、報銷的單據(jù)必須是正規(guī)合法的稅務發(fā)票或行政事業(yè)單位收費單據(jù)，并與業(yè)務內(nèi)容相符，白條、不合規(guī)、不合法發(fā)票或單據(jù)等不予報銷。2、發(fā)票項目填寫齊全，不得手工涂改；發(fā)票抬頭須填寫公司全稱，不能是簡稱。3、發(fā)票印章為單位發(fā)票專用章，不得為單位公章或財務專用章等其它印章。4、商品名稱須寫具體的實物名稱、型號規(guī)格，若填寫商品類別，例如辦公用品、日用品、貨物一批等，須附商品清單，并蓋有供貨單位發(fā)票專用章。5、取得的增值稅發(fā)票需取得專用發(fā)票，并在取得增值稅專用發(fā)票開票日期的30天內(nèi)交財務部進行稅款抵扣，以降低公司成本。6、報銷單據(jù)粘貼要求：按單據(jù)類別整齊規(guī)范、魚鱗式粘貼在單據(jù)粘貼單上，不得有嚴重褶皺、破損現(xiàn)象；不要將票據(jù)集中在報銷粘貼單中間粘貼；如果票據(jù)大小不一樣，能夠在同一張報銷粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；票據(jù)比較多時可使用多張報銷粘貼單；對于比報銷單大的票據(jù)或其它附件，也應沿單據(jù)粘貼單的左上角對齊粘貼，避免將票據(jù)貼出報銷單外，超出部分需按照報銷單的大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。第十一條報銷單據(jù)的時限要求：1、日常報銷2、跨年度報銷費用單據(jù)不能跨年度入賬，對于開具日期為上年度的費用發(fā)票，財務部有權(quán)拒收，具體報銷不受上述時限要求限制。由于發(fā)票郵寄等問題導致的當年度無法取得發(fā)票的，在跨年度首月2號前，憑發(fā)票照片和費用支出明細，經(jīng)主管領(lǐng)導審批后，交財務部掛賬處理，待取得發(fā)票原件后，另行支付。第十二條財務部設(shè)置備查登記簿，對報銷單據(jù)的收集和付款情況進行登記。第十三條對于急于付款、突發(fā)事項付款等特殊事項，可說明原因，由經(jīng)辦部門另行單獨執(zhí)行審批付款流程，不按上述第十一條時限集中審批。第十四條對于審核或?qū)徟藛T不在公司辦公時，可用其它替代方式（電話、短信、微信等）審批或延遲審批付款。對于其它替代方式審批的，審批經(jīng)過，可先行報銷。報銷時，須付審批截圖并由經(jīng)辦人在報銷單據(jù)正上方注明“**總已同意”、經(jīng)辦人姓名、審批經(jīng)過日期，并由經(jīng)辦人負責事后補簽工作；對于延遲付款的，財務部（費用會計）須提前通知經(jīng)辦人，防止業(yè)務延誤，對企業(yè)造成不良影響。第十五條報銷付款手續(xù)規(guī)定：1、除支付給個人的現(xiàn)金、出差備用金以及其它必須用現(xiàn)金支付的款項外，凡超過元以上的付款，須經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得支取現(xiàn)金。2、報銷時，經(jīng)過銀行電匯（含銀行柜臺和網(wǎng)上支付）付款方式的，報銷單上要注明收款人名稱、開戶行和銀行賬號等詳細收款信息。3、除員工個人報銷可在員工在報銷單上簽字后，將款項直接支付給個人外，其它報銷付款需將款項支付給開票單位，開票單位與收款人名稱必須一致。若開票單位委托她人代收，須取得開票單位的委托收款證明和開票單位收款收據(jù)后方可支付；若因特殊原因確不能取得開具加蓋財務章的收據(jù)或加蓋公章的委托收款證明的，可在取得下述證明文件后支付。包括收款單位經(jīng)辦人單位證明、身份證和匯票、支票的復印件（在同一張上）、并在復印件上注明“某某，*年*月*日取得**公司支付的**款，金額為人民幣**元，大寫**”字樣。第三章特別事項的具體規(guī)定第十六條差旅費報銷具體規(guī)定：1、員工出差應于出差前提出出差申請，填寫《出差申請單》，注明出差時間、地點、人員、事由、交通工具、預計費用等內(nèi)容，作為《簽呈表》附件，按照審批權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導簽字批準。2、公司出差人員報銷差旅費要填寫“差旅費報銷單”，在出差回來一周內(nèi)到財務沖銷備用金或報銷現(xiàn)金；3、差旅費報銷單上各個項目要填寫齊全，注明出差人員、出差事由、出差地點、起止日期、出差天數(shù)、交通工具、補助標準、報銷金額、所附單據(jù)張數(shù)等；4、差旅費的內(nèi)容包括交通工具費用（車船、飛機等）、交通工具相關(guān)費用（機場建設(shè)費、航空保險費等）、住宿費、差補等，不包括出差時期內(nèi)發(fā)生的公司業(yè)務相關(guān)費用，例如客戶宴請費、商品采購費、電話費等，此項費用應單獨貼票報銷。相關(guān)標準以《差旅費管理辦法》為準。第十七條會議費報銷具體規(guī)定：會議費用報銷時，除提供會議費發(fā)票外，還須提供以下支撐文件：1、外部會議：參加外部單位組織的會議，報銷時須提供會議通知（通知內(nèi)容包括會議時間、地點、內(nèi)容、參加人員、費用標準等）、會議現(xiàn)場圖片（含參會人員）；2、內(nèi)部會議：公司內(nèi)部組織會議，報銷時須提供會議通知（通知內(nèi)容包括會議時間、地點、內(nèi)容、參加人員等）、簽到復印件、會議費用說明。第十八條培訓費報銷具體規(guī)定：培訓費用報銷時，除提供培訓費發(fā)票外，還須提供以下支撐文件：1、外部培訓：參加外部單位組織的培訓，報銷時須提供培訓通知（包括培訓的時間、地點、內(nèi)容、費用標準等）或培訓協(xié)議、培訓現(xiàn)場圖片（含參會人員）。2、內(nèi)部培訓：公司內(nèi)部組織培訓，報銷時須提供培訓通知（通知內(nèi)容包括會議時間、地點、內(nèi)容、參加人員等）、簽到復印件、培訓費用各項目匯總說明。第十九條宴請及交際費用報銷具體規(guī)定：1、宴請交際費包括宴請客戶或相關(guān)部門的餐費、飯費、酒水費等消耗性費用以及贈送對方禮品、物品等實物費用。2、宴請或交際活動中發(fā)生的贈送對方禮品、物品等實物，按照稅法規(guī)定要按“其它所得”項目，全額適用20%稅率代扣對方個人所得稅，因此報銷時須提供受贈人的姓名和身份證號碼；若贈送的禮品帶有公司Logo，作為企業(yè)形象宣傳送出，且金額較小，則不需按照“其它所得”項目計征受贈人的個稅，視同企業(yè)業(yè)務宣傳費用。第二十條研發(fā)費用報銷具體規(guī)定：研發(fā)費用報銷時，由研發(fā)部門填制報銷單，注明所屬研發(fā)項目、立項書和費用說明，以便按項目進行研發(fā)費用歸集核算。第二十一條能源費用報銷具體規(guī)定能源費用是指與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)耗用的水、電、蒸汽費等。能源費用報銷時，環(huán)比差異達20%及以上或者出現(xiàn)其它異常狀況時，需說明變動原因并由部門負責人簽字。第二十二條多個公司共同負擔費用的具體報銷規(guī)定：兩個及以上公司共同負擔的沒有獨立計量系統(tǒng)所發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的費用，如煤水電費及代收的污水處理費等，能取得發(fā)票的，憑發(fā)票報銷；無法單獨取得或與其它用戶共同取得一張發(fā)票的，其實際發(fā)生的費用可憑相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票復印件、分攤金額證明及銀行劃款憑證報銷。第二十三條作為專項管理的費用報銷規(guī)定：專項費用是指需要提前立項管理的支出，如年會費用、員工文體活動費用、房屋裝修費用、工藝改進費用等。專項費用報銷時須提供項目內(nèi)部專項報告（項目目的、項目組成員、具體方案、資金預算等）、費用支出明細及與預算對比、差異說明；對于工藝改進項目，仍須提供項目效益改進預測，經(jīng)部門負責人/項目負責人/臨時籌備組組長、財務總經(jīng)理、財務總監(jiān)及總裁審核、批準后報財務部。財務中心做好專項費用事前風險把控和資金調(diào)配、事中把控、事后報銷沖賬等工作。第四章