年4月19日財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度文檔僅供參考財(cái)務(wù)借款和報(bào)銷(xiāo)管理制度第一部分總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,提高財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。

第二條

本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、零星采購(gòu)費(fèi)用及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明相關(guān)費(fèi)用的借款流程和報(bào)銷(xiāo)流程。

第三條

本制度適用公司全體員工。

第二部分

借款規(guī)定第四條

出差借款出差人填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表一），經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額度到財(cái)務(wù)部辦理借款。第五條借款流程（一）借款人填寫(xiě)《借款單》，注明借款的事由、借款金額（大小寫(xiě)完全一致，不得涂改），現(xiàn)金或支票。（二）借款審批1、出差借款以《出差申請(qǐng)單》為《借款單》的附件，不再履行審批手續(xù)。2、個(gè)人借款：一般不予借支，特殊情況下需借時(shí)，由總經(jīng)辦核查工資，具備借款條件的由核算主管在《借款單》上簽字確認(rèn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審核，常務(wù)副總或授權(quán)人批準(zhǔn)。如不具備借款條件，可由經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人擔(dān)保借款，擔(dān)保人簽字后，再按上述程序辦理審批簽字。個(gè)人借款額度不得超過(guò)當(dāng)月工資。3、零星采購(gòu)借款：由常務(wù)副總審批，總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。4、外協(xié)借款：由生產(chǎn)部部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)外協(xié)會(huì)計(jì)共同確認(rèn)，常務(wù)副總審核，總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。5、其它臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，由常務(wù)副總審核，總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。第五條財(cái)務(wù)部憑審批后的借款單辦理付款手續(xù)。第六條除周轉(zhuǎn)金外的其它借款，原則上不允許跨月借支。第七條借款未還者，原則上不能再次借款，逾期未還借款者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，從工資中扣回。第三部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定第八條日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算周期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定1、原則上所有費(fèi)用均需申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意.2、原則上哪個(gè)部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用由哪個(gè)部門(mén)人員負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)。3、報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合發(fā)票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。4、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。5、按規(guī)定的程序報(bào)批。一般費(fèi)用由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批。特殊情況下還須由相關(guān)部門(mén)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。7、對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。8、原則上當(dāng)月的帳須當(dāng)月報(bào)，不得跨月報(bào)銷(xiāo)。如當(dāng)月未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的，月終從借款人的工資中扣除，報(bào)帳后再予以返還。9、所有費(fèi)用在總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)前，均需經(jīng)財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核。未見(jiàn)財(cái)務(wù)復(fù)核簽字，總經(jīng)理不予批準(zhǔn)。第九條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定一、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（一）出差分為短途和長(zhǎng)途。按在外是否過(guò)夜區(qū)分短途與長(zhǎng)途。不過(guò)夜當(dāng)日返回即為短途；在外過(guò)夜不能當(dāng)日返回即為長(zhǎng)途，長(zhǎng)途出差天數(shù)由在《出差申請(qǐng)表》上明示。（二）員工短途出差視為出勤，只報(bào)交通費(fèi)及伙食費(fèi)（伙食費(fèi)按10元/天標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算）。（三）長(zhǎng)途出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（食宿包干）（元/天/人）：職務(wù)市區(qū)外省內(nèi)省外省會(huì)城市地級(jí)市一般人員408060一般管理人員5012080部門(mén)負(fù)責(zé)人80200160副總經(jīng)理以上200240200（四）計(jì)算補(bǔ)貼時(shí)，以回廠(chǎng)時(shí)間界定。12：00以前回廠(chǎng)的，不計(jì)算出差補(bǔ)貼；12：00以后回廠(chǎng)的按半天計(jì)算出差補(bǔ)貼。二、員工出差交通報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（一）員工出差乘坐交通工具報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：1、公司總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙。2、部門(mén)經(jīng)理級(jí)可乘軟臥、硬臥、輪船三等艙，坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙，坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，副總經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；其余人員不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票。公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。三、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：（一）食宿費(fèi)按上表實(shí)行包干制、交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（總經(jīng)理特批的，按特批執(zhí)行），節(jié)約歸已。（二）客情費(fèi)由領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面核定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。特殊情況，先口頭申請(qǐng)，再補(bǔ)單。同時(shí)以補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)扣減住宿費(fèi)后的費(fèi)用按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。如出差時(shí)對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。（三）員工出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)在當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷(xiāo)時(shí)再行支付。（四）超過(guò)一個(gè)月以上的出差單據(jù)，假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部不予以報(bào)銷(xiāo)。（五）如和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一同出差，出差標(biāo)準(zhǔn)按“就高不就低”的原則計(jì)算。如實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的，不再按出差標(biāo)準(zhǔn)單列報(bào)銷(xiāo)。（六）財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)差旅費(fèi)的真實(shí)性進(jìn)行考核。（七）出差人在報(bào)銷(xiāo)限定期限內(nèi)根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人驗(yàn)證，財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十條電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定(一)移動(dòng)電話(huà)費(fèi):為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機(jī)費(fèi)用補(bǔ)助依據(jù)崗位的性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的標(biāo)準(zhǔn),具體詳見(jiàn)《人力資源管理制度》第九章。（二）固定電話(huà)費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話(huà)，員工在上班期間不得打私人電話(huà)。固定電話(huà)費(fèi)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付。若遇電話(huà)費(fèi)異常變動(dòng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)至電信局查明原因，特殊情況報(bào)總以理批示處理辦法。固定電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》并附正式發(fā)票，經(jīng)使用固定電話(huà)的部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十一條交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）員工因工需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，不符合派車(chē)條件或無(wú)車(chē)的情況下主管領(lǐng)導(dǎo)同意后乘公交車(chē)辦公事，原則上不允許坐出租車(chē)。特殊情況，應(yīng)征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意；（二）員工整理好車(chē)票，在車(chē)票背面簽經(jīng)辦人的名字，按規(guī)定填好《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十二條零星采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）各部門(mén)根據(jù)需求及庫(kù)存情況編制采購(gòu)計(jì)劃，所有的采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，物資部庫(kù)管員確認(rèn)，常務(wù)副總批準(zhǔn)后交采購(gòu)員實(shí)施采購(gòu)，任何簽字不全，均不能進(jìn)行采購(gòu)。（二）采購(gòu)的物品購(gòu)回公司后，采購(gòu)員持采購(gòu)計(jì)劃到物資部庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)。（三）采購(gòu)員整理好采購(gòu)原始票據(jù)（包括結(jié)帳小票）及出入庫(kù)單，填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，經(jīng)常務(wù)副總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理付款或沖抵借支手續(xù)。第十三條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1、招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)用的支出，300元以下的（含）須征得副總同意；300元以上的招待費(fèi)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)部部長(zhǎng)除外。2、培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由總經(jīng)辦根據(jù)各部門(mén)培訓(xùn)需求編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。3、資料費(fèi)：在保證滿(mǎn)足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表》（附表二），經(jīng)總經(jīng)辦主任審核，總經(jīng)理或常務(wù)副總批準(zhǔn)后再實(shí)施購(gòu)買(mǎi)。4、其它費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)支付。（二）報(bào)銷(xiāo)流程1、招待費(fèi)由經(jīng)辦人按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定執(zhí)行。審核人為主管領(lǐng)導(dǎo)，批準(zhǔn)人副總經(jīng)理。2、培訓(xùn)費(fèi)由總經(jīng)辦按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定執(zhí)行。審核人為總經(jīng)辦主任，批準(zhǔn)人為總經(jīng)理。3、資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需到公司資料管理員處辦理資料登記手續(xù)，資料管理員在票據(jù)后面簽字確認(rèn)后按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定登記手續(xù)，審核人為部門(mén)負(fù)責(zé)人，批準(zhǔn)人為總經(jīng)理。4、其它費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。第十四條外協(xié)費(fèi)用及零配件外協(xié)維修費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定外協(xié)費(fèi)用及零配件外協(xié)維修費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)按《外協(xié)管理制度》和《設(shè)備零配件外協(xié)維修管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。第十五條專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其它專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。（二）軟件及固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1、填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：按相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)執(zhí)行。3、結(jié)帳報(bào)銷(xiāo)：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件安裝調(diào)試）無(wú)誤后，須辦入庫(kù)的經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；無(wú)須辦入庫(kù)的，要附驗(yàn)收單；（2）報(bào)銷(xiāo)單由主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，常務(wù)副總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單以支票的形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)。（三）其它專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：包括其它專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢(xún)顧問(wèn)、廣告宣傳活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，基礎(chǔ)設(shè)施維修費(fèi)及其它專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用）支出。1、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析，費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)效果預(yù)策等），經(jīng)常務(wù)副總簽署審核意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理審批。2、審核后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。3、簽定合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。4、付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定）。（2）按程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單付款。（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)。第十六條車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）車(chē)輛費(fèi)用包括燃油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、違章罰款及國(guó)家強(qiáng)制征收的各種費(fèi)用。（1）所有違章費(fèi)用自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷(xiāo)。（2）維修費(fèi)或保養(yǎng)費(fèi)，由司機(jī)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)車(chē)輛主管人員和常務(wù)副總審核后方可實(shí)施。人為造成的維修費(fèi)自行承擔(dān)。（3）國(guó)家強(qiáng)制征收的費(fèi)用和過(guò)橋過(guò)路費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。（4）除總經(jīng)理、常務(wù)副總外的其它車(chē)輛停車(chē)費(fèi)自行承擔(dān)，不予報(bào)銷(xiāo)；（5）因交通事故產(chǎn)生的費(fèi)用，由相關(guān)責(zé)任人寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)公司研究后確定費(fèi)用承擔(dān)情況。（6）公司領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理、常務(wù)副總）用車(chē)燃油費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，其它車(chē)輛依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的額度執(zhí)行。（二）報(bào)銷(xiāo)流程由經(jīng)辦人按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定執(zhí)行，審核人為主管領(lǐng)導(dǎo)，批準(zhǔn)人總經(jīng)理。第十七條報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定為：（一）原則上每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間每月末結(jié)帳，該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。（二）借支及其它業(yè)務(wù)的不受以上時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。第四部分報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的技術(shù)要求第十八條原始憑證的審核各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核或必要時(shí)相關(guān)人員確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部審查其合法性并送總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十九條原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容1、憑證名稱(chēng)；2、填制憑證的日期；3、填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名；4、經(jīng)辦人的簽名；5、接受憑證的單位名稱(chēng)；6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；7、數(shù)量、單價(jià)和金額；8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋在填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋原始單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。第二十條對(duì)原始憑證的要求（一）對(duì)原始憑證的一般要求1、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷(xiāo)聯(lián)，用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆填寫(xiě)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。2、內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全，字跡清楚，大寫(xiě)一致，嚴(yán)禁涂改。3、印章要齊全，須有收款單位公章（或收款專(zhuān)用章）或收款人簽字；事業(yè)單位收據(jù)要有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；4、臨時(shí)性購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)副產(chǎn)品或物資無(wú)法取得正式發(fā)票時(shí)，可使用本公司財(cái)務(wù)印發(fā)的自制單據(jù)，自制單據(jù)要用墨水筆填寫(xiě)，內(nèi)容要填寫(xiě)齊全。5、從外單位取得的原始單據(jù)（車(chē)、船、飛機(jī)票等），因保管理不善而被盜或丟失，后果自負(fù)。6、報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)一律用墨水筆填寫(xiě)，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)。（二）對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求1、凡填有大小金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相等。2、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫(kù)的的物資，必須有出入庫(kù)手續(xù)；不需入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員驗(yàn)收，并在憑證上簽字或蓋章。3、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款依據(jù)。4、員工因公出差借款的借據(jù)，必須付在記帳憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。5、預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。6、屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托她人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽字，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)字。7、自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。8、凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。第二十一條原始票據(jù)的粘貼要求（一）在空白報(bào)銷(xiāo)單上將原始報(bào)賬憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報(bào)銷(xiāo)單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷(xiāo)單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷(xiāo)單上