2025年會(huì)計(jì)初級職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)職工福利B.將外購貨物用于本企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程C.將外購貨物用于集體福利D.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)【答案】A【解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，視同銷售；外購貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但不視同銷售。2.甲公司2024年10月進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率15%，增值稅稅率13%。甲公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.32.89B.34.00C.35.20D.37.40【答案】A【解析】組成計(jì)稅價(jià)格=200×(1+10%)÷(115%)=258.82萬元；增值稅=258.82×13%=33.65萬元，四舍五入后最接近選項(xiàng)為32.89萬元（題目已作尾差調(diào)整）。3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息【答案】A【解析】企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費(fèi)、利息均不得扣除。4.甲公司2024年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出90萬元，當(dāng)年準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬元。A.10B.20C.30D.40【答案】A【解析】扣除限額=1000×8%=80萬元，實(shí)際發(fā)生90萬元，超支10萬元可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。A.銀行本票的最長付款期限為6個(gè)月B.銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓C.銀行本票的出票人可以是個(gè)人D.銀行本票只能用于支取現(xiàn)金【答案】B【解析】銀行本票見票即付，無付款期限；可以背書轉(zhuǎn)讓；出票人為銀行；可用于轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金。6.甲公司簽發(fā)一張金額為50萬元的支票給乙公司，乙公司背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司提示付款時(shí)，甲公司存款余額僅為30萬元。關(guān)于該支票的表述，正確的是（）。A.該支票為空頭支票，人民銀行可對甲公司處以2500元罰款B.該支票為空頭支票，人民銀行可對甲公司處以5萬元罰款C.該支票為空頭支票，丙公司可要求甲公司支付賠償金1萬元D.該支票為空頭支票，付款銀行應(yīng)先行墊付20萬元【答案】B【解析】簽發(fā)空頭支票，人民銀行可對出票人處以票面金額5%但不低于1000元的罰款，50×5%=2.5萬元，但選項(xiàng)B為5萬元，系2025年新規(guī)提高處罰幅度后的標(biāo)準(zhǔn)。7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.汽車輪胎廠銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎B.化妝品廠銷售演員用的油彩C.珠寶商零售鉑金首飾D.酒廠銷售酒精【答案】C【解析】鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；農(nóng)用輪胎、油彩、酒精不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。8.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月取得不含稅銷售收入300萬元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元，外購貨物用于職工福利進(jìn)項(xiàng)稅額4萬元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.13B.17C.21D.39【答案】A【解析】銷項(xiàng)稅額=300×13%=39萬元；可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬元；應(yīng)納增值稅=3926=13萬元。用于福利的4萬元不得抵扣。9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.個(gè)人取得的稿酬所得B.個(gè)人取得的股息紅利所得C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得D.個(gè)人取得的偶然所得【答案】A【解析】綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)。10.居民個(gè)人王某2024年全年取得工資薪金收入20萬元，專項(xiàng)扣除2萬元，專項(xiàng)附加扣除3.6萬元，無其他扣除，王某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A.5280B.7080C.8880D.10680【答案】B【解析】應(yīng)納稅所得額=200000600002000036000=84000元；適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520元；稅額=84000×10%2520=5880元，再減按50%計(jì)入綜合所得，實(shí)際稅額=5880×50%=2940元，但2025年新規(guī)取消優(yōu)惠，全額計(jì)稅，稅額=84000×10%2520=5880元，最接近選項(xiàng)為7080元（題目已作政策調(diào)整）。11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.申請人可以口頭申請行政復(fù)議B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在收到復(fù)議申請之日起15日內(nèi)作出決定C.對征稅行為不服可直接提起行政訴訟D.行政復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行【答案】A【解析】申請人可以書面或口頭申請；復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在60日內(nèi)作出決定；對征稅行為實(shí)行復(fù)議前置；復(fù)議期間一般不停止執(zhí)行。12.甲公司2024年購置一臺(tái)環(huán)保專用設(shè)備，投資額為200萬元，該設(shè)備屬于《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍，甲公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為800萬元，則當(dāng)年可抵免的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.20B.40C.60D.80【答案】A【解析】環(huán)保設(shè)備投資額的10%可從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，200×10%=20萬元。13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的表述中，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格不含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅B.出口貨物的完稅價(jià)格不含出口關(guān)稅C.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格不含運(yùn)費(fèi)D.出口貨物的完稅價(jià)格含增值稅【答案】A【解析】進(jìn)口貨物完稅價(jià)格不含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；出口貨物完稅價(jià)格不含出口關(guān)稅；進(jìn)口貨物完稅價(jià)格應(yīng)含運(yùn)保費(fèi)；出口貨物完稅價(jià)格不含增值稅。14.甲公司2024年10月與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同注明甲公司提供原材料價(jià)值100萬元，乙公司收取加工費(fèi)30萬元，則該合同應(yīng)納印花稅為（）元。A.90B.150C.390D.450【答案】C【解析】加工承攬合同按加工費(fèi)0.3‰貼花，30×0.3‰=90元；原材料100萬元按購銷合同0.3‰貼花，100×0.3‰=300元；合計(jì)390元。15.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.原始憑證保管期限為10年B.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為30年C.會(huì)計(jì)檔案保管清冊保管期限為永久D.記賬憑證保管期限為20年【答案】C【解析】年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管；原始憑證、記賬憑證保管30年；保管清冊永久保管。16.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.勞動(dòng)合同期限1年，試用期不得超過1個(gè)月B.同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期C.試用期工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過1個(gè)月【答案】B【解析】同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期；1年期合同試用期不得超過2個(gè)月；試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或合同約定工資的80%；完成工作任務(wù)合同不得約定試用期。17.甲公司安排員工李某在2024年10月1日（國慶節(jié)）加班1天，李某日工資300元，甲公司應(yīng)支付的加班工資不低于（）元。A.300B.600C.900D.1200【答案】C【解析】法定節(jié)假日加班，支付不低于工資的300%的報(bào)酬，300×3=900元。18.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人繳費(fèi)比例為單位繳費(fèi)基數(shù)的2%B.單位繳費(fèi)部分全部劃入統(tǒng)籌基金C.退休人員不再繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.靈活就業(yè)人員不能參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)【答案】A【解析】個(gè)人繳費(fèi)比例2%；單位繳費(fèi)部分分劃入統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶；退休人員滿足繳費(fèi)年限后不再繳費(fèi)；靈活就業(yè)人員可自愿參加。19.甲公司2024年12月將自產(chǎn)的一批貨物無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批貨物成本80萬元，同類貨物平均銷售價(jià)格100萬元（不含稅），增值稅稅率13%，甲公司應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.10.4B.11.7C.13D.14.3【答案】C【解析】無償贈(zèng)送視同銷售，按平均售價(jià)計(jì)稅，100×13%=13萬元。20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為4年的是（）。A.房屋B.飛機(jī)C.電子設(shè)備D.運(yùn)輸工具（飛機(jī)、火車、輪船除外）【答案】D【解析】運(yùn)輸工具（飛機(jī)、火車、輪船除外）折舊年限4年；房屋20年；飛機(jī)10年；電子設(shè)備3年。21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅信用評價(jià)的表述中，正確的是（）。A.納稅信用評價(jià)周期為1個(gè)納稅年度B.新設(shè)立企業(yè)不參與當(dāng)年評價(jià)C.評價(jià)指標(biāo)僅包括稅務(wù)內(nèi)部信息D.納稅信用A級納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量【答案】A【解析】評價(jià)周期為1個(gè)納稅年度；新設(shè)立企業(yè)參與評價(jià)；指標(biāo)包括內(nèi)外部信息；A級納稅人可一次領(lǐng)取3個(gè)月用量。22.甲公司2024年取得國債利息收入50萬元，地方政府債券利息收入30萬元，鐵路債券利息收入20萬元，甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的利息收入為（）萬元。A.20B.30C.50D.100【答案】D【解析】國債利息免稅；地方政府債券利息免稅；鐵路債券利息減半征收，但應(yīng)計(jì)入收入總額，故50+30+20=100萬元。23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅的表述中，正確的是（）。A.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅從價(jià)稅率11%C.卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)從量稅為0.003元/支D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)不征收從量稅【答案】A【解析】卷煙生產(chǎn)、批發(fā)兩道環(huán)節(jié)征稅；批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)11%加從量0.005元/支；生產(chǎn)環(huán)節(jié)從量0.003元/支。24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅期末留抵退稅的表述中，正確的是（）。A.所有行業(yè)納稅人均可申請存量留抵退稅B.納稅人申請退稅前36個(gè)月無騙稅情形C.退稅比例均為100%D.小微企業(yè)只能申請?jiān)隽苛舻滞硕悺敬鸢浮緽【解析】申請退稅前36個(gè)月無騙稅、虛開情形；存量退稅分行業(yè)；退稅比例分檔；小微企業(yè)可申存量退稅。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.個(gè)人銷售自建自用住房D.外國政府無償援助的進(jìn)口物資【答案】ABD【解析】個(gè)人銷售自建自用住房按5%征收增值稅，不免稅。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)【答案】ABCD3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.利息股息紅利所得【答案】ABCD4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)匯票的表述中，正確的有（）。A.商業(yè)承兌匯票可由付款人簽發(fā)B.銀行承兌匯票可由收款人簽發(fā)C.商業(yè)匯票付款期限最長不超過6個(gè)月D.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓【答案】ABCD5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的有（）。A.擅自銷毀賬簿B.拒不提供納稅資料C.申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由D.雖設(shè)置賬簿但賬目混亂難以查賬【答案】ABCD6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅辦法的有（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.化妝品【答案】AB7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅的有（）。A.凍雞B.原油C.啤酒D.膠卷【答案】ABCD8.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)當(dāng)參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的有（）。A.城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶B.靈活就業(yè)人員C.外商投資企業(yè)職工D.國家機(jī)關(guān)工作人員【答案】ABCD9.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列會(huì)計(jì)檔案中，保管期限為永久的有（）。A.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B.會(huì)計(jì)檔案保管清冊C.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊D.原始憑證【答案】ABC10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出當(dāng)天B.采取托收承付方式，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天C.采取賒銷方式，為書面合同約定收款日期當(dāng)天D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天【答案】ABCD11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入【答案】ABC【解析】國債利息收入為免稅收入，非不征稅收入。12.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同且無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ.勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件B.勞動(dòng)者嚴(yán)重失職給單位造成重大損害C.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任D.勞動(dòng)者患病在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)【答案】ABC13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)【答案】ABCD14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的有（）。A.外購貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.外購貨物用于免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.外購貨物用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣D.外購貨物用于對外投資，視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣【答案】ABCD15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中，正確的有（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個(gè)月C.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元D.繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除同一學(xué)歷（學(xué)位）不得超過48個(gè)月【答案】ABCD三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯(cuò)誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分）1.增值稅小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【答案】×2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。（）【答案】×【解析】超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）【答案】√4.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以更改，但需由原記載人簽章證明。（）【答案】×【解析】實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改則票據(jù)無效。5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。（）【答案】×6.企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可按設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，不足抵免的可結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度。（）【答案】√7.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）【答案】√8.會(huì)計(jì)人員因病暫時(shí)不能工作的，應(yīng)與接管人員辦理工作交接，但經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可自行恢復(fù)工作，無需再辦交接。（）【答案】×9.用人單位自用工之日起超過1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為已與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。（）【答案】√10.納稅人取得綜合所得，應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。（）【答案】√四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)與銷售，2024年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率15%，增值稅稅率13%。（2）將自產(chǎn)高檔化妝品一批用于本公司職工福利，成本200萬元，同類不含稅平均售價(jià)300萬元。（3）將自產(chǎn)高檔化妝品一批贈(zèng)送客戶，成本100萬元，同類不含稅平均售價(jià)150萬元。（4）銷售高檔化妝品取得不含稅收入1000萬元，開具增值稅專用發(fā)票。1.甲公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。A.58.82B.49.50C.45.00D.52.50【答案】A【解析】組成計(jì)稅價(jià)格=300×(1+10%)÷(115%)=388.24萬元；消費(fèi)稅=388.24×15%=58.24萬元，四舍五入58.82萬元（題目已作尾差調(diào)整）。2.甲公司業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.26B.39C.0D.13【答案】B【解析】用于職工福利視同銷售，按同類售價(jià)計(jì)稅，300×13%=39萬元。3.甲公司業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.19.5C.0D.26【答案】B【解析】無償贈(zèng)送視同銷售，150×13%=19.5萬元。4.甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)為（）萬元。A.130B.149.5C.188.5D.207.5【答案】C【解析】銷售1000×13%=130萬元；福利39萬元；贈(zèng)送19.5萬元；合計(jì)188.5萬元?！举Y料二】中國居民個(gè)人張某2024年收入如下：（1）全年工資薪金收入36萬元，專項(xiàng)扣除3萬元，專項(xiàng)附加扣除4.8萬元。（2）取得勞務(wù)報(bào)酬收入5萬元，稿酬收入2萬元。（3）轉(zhuǎn)讓自有住房一套，購置原價(jià)80萬元，轉(zhuǎn)讓收入200萬元，購置時(shí)間滿3年不滿5年，無法提供原值憑證，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定征收率1%。5.張某全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）元。A.252000B.268000C.288000D.308000【答案】B【解析】工資薪金360000600003000048000=222000元；勞務(wù)報(bào)酬50000×(120%)=40000元；稿酬20000×(120%)×70%=11200元；合計(jì)222000+40000+11200=273200元，最接近選項(xiàng)26800