PAGE駕駛培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范駕駛培訓(xùn)學(xué)校（以下簡稱“學(xué)?！保┑呢攧?wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校的正常運營和發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及全體教職員工，涵蓋學(xué)校的各項財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，確保財務(wù)工作的合法性和合規(guī)性。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或偽造財務(wù)數(shù)據(jù)。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財務(wù)收支事項，確保財務(wù)管理無死角，全面覆蓋學(xué)校經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)。4.收支平衡原則：學(xué)校應(yīng)合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)赤字，確保學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以最少的投入獲取最大的經(jīng)濟效益和社會效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)主管全面負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算報告，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)活動符合學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)制度規(guī)定。定期分析學(xué)校財務(wù)狀況，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)決策支持，參與學(xué)校重大經(jīng)濟事項的決策和管理。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護學(xué)校的合法權(quán)益。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。負責(zé)學(xué)校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員負責(zé)辦理學(xué)校現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會計核對賬目。負責(zé)編制資金日報表、月報表等資金報表，并及時向財務(wù)主管匯報資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮學(xué)校的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和財務(wù)狀況，合理安排各項收支，確保學(xué)校整體目標(biāo)的實現(xiàn)。2.積極穩(wěn)妥原則：收入預(yù)算要積極可靠，充分考慮各種收入來源，確保收入目標(biāo)的實現(xiàn)；支出預(yù)算要穩(wěn)妥謹慎，量入為出，合理安排各項支出，避免盲目樂觀和過度支出。3.收支平衡原則：預(yù)算編制要堅持收支平衡，不得編制赤字預(yù)算，確保學(xué)校財務(wù)狀況的穩(wěn)定。4.績效導(dǎo)向原則：注重預(yù)算資金的使用效益，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制和執(zhí)行過程，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的績效評價和考核。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校的招生計劃、收費標(biāo)準(zhǔn)和歷年收入情況，結(jié)合市場變化趨勢，預(yù)測各項收入來源，包括學(xué)費收入、考試費收入、培訓(xùn)資料銷售收入等，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校的職能和工作任務(wù)，將各項支出分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)支出等類別，根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)和實際工作需要，分別編制各項支出預(yù)算。人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費包括辦公費、水電費、差旅費、培訓(xùn)費等；業(yè)務(wù)支出包括教練車購置及維護費、教學(xué)設(shè)備購置及更新費、場地租賃及維護費等。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算安排進行落實。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行進度較慢或可能出現(xiàn)超預(yù)算支出的項目，及時發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施加以解決。3.加強預(yù)算調(diào)整管理，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)在確保學(xué)校整體目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，合理調(diào)整收支結(jié)構(gòu)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）學(xué)費收入管理1.學(xué)校應(yīng)按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在學(xué)校顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。2.學(xué)費收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐收坐支。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)招生部門提供的數(shù)據(jù)，核對學(xué)生繳費情況，并開具合法有效的收費票據(jù)。3.加強對學(xué)費減免、退費等情況的管理，嚴格按照學(xué)校規(guī)定的程序進行審批和辦理。學(xué)費減免應(yīng)符合相關(guān)政策規(guī)定，并報經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；退費應(yīng)根據(jù)學(xué)生實際學(xué)習(xí)情況和學(xué)校規(guī)定進行計算和辦理，確保退費合理合規(guī)。（二）考試費收入管理1.按照交通管理部門規(guī)定的考試收費標(biāo)準(zhǔn)收取考試費，確?？荚囐M收入及時足額上繳。2.建立考試費收入臺賬，詳細記錄考試費的收取、上繳情況，定期與交通管理部門核對賬目，確保賬賬相符。（三）其他收入管理1.培訓(xùn)資料銷售收入、場地出租收入等其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入合法合規(guī)。2.加強對其他收入的核算和監(jiān)督，及時足額入賬，不得隱瞞、截留或挪用其他收入。五、支出管理（一）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度的規(guī)定，不得用于違法違規(guī)活動。2.真實性原則：支出憑證必須真實、合法、有效，不得虛報、冒領(lǐng)或偽造支出憑證。3.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校的實際需要和工作任務(wù)進行安排，確保支出合理、必要，避免浪費和不合理支出。4.審批權(quán)限原則：明確各級管理人員的支出審批權(quán)限，嚴格按照審批權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證；部門負責(zé)人審核簽字，確認支出的真實性和合理性；財務(wù)主管審核簽字，重點審核支出是否符合財務(wù)制度規(guī)定和預(yù)算安排；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，最終決定是否同意報銷。2.重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重大事項的支出，應(yīng)在一般支出審批流程的基礎(chǔ)上，增加可行性研究報告、專家論證意見等相關(guān)材料，并提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過后，方可報銷。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校薪酬制度發(fā)放人員工資、津貼補貼、獎金等，確保人員經(jīng)費支出合法合規(guī)。按照規(guī)定繳納社會保障繳費，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等，保障教職工的合法權(quán)益。2.公用經(jīng)費支出辦公費、水電費等公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，按照勤儉節(jié)約的原則進行管理。加強對辦公用品、水電費等的采購和使用管理，建立采購審批制度和使用登記制度，降低消耗，提高使用效益。差旅費支出應(yīng)嚴格按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，明確出差審批流程，控制出差人數(shù)和天數(shù)，確保差旅費支出合理合規(guī)。培訓(xùn)費支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校培訓(xùn)計劃和實際需要進行安排，選擇正規(guī)的培訓(xùn)機構(gòu)和培訓(xùn)課程，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。加強對培訓(xùn)費用的核算和管理，嚴格按照培訓(xùn)合同支付培訓(xùn)費用。3.業(yè)務(wù)支出教練車購置及維護費：根據(jù)學(xué)校教學(xué)需要和教練車使用情況，合理安排教練車購置計劃，選擇質(zhì)量可靠、性價比高的教練車。加強對教練車的日常維護和管理，建立教練車維修檔案，嚴格控制維修費用支出。教學(xué)設(shè)備購置及更新費：按照學(xué)校教學(xué)大綱和教學(xué)改革要求，及時更新和購置教學(xué)設(shè)備，提高教學(xué)質(zhì)量。教學(xué)設(shè)備購置應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇符合教學(xué)需求、質(zhì)量可靠、價格合理的設(shè)備。加強對教學(xué)設(shè)備的驗收、保管和使用管理，確保設(shè)備正常運行。場地租賃及維護費：根據(jù)學(xué)校教學(xué)場地需求，合理租賃教學(xué)場地，并簽訂租賃合同。加強對場地租賃費用的核算和管理，確保場地租賃費用按時足額支付。同時，做好場地的日常維護和管理工作，保障教學(xué)活動的正常開展。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決未達賬項問題。嚴格控制銀行賬戶的開設(shè)和使用，不得出租、出借銀行賬戶。2.應(yīng)收及預(yù)付款項建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收學(xué)費、考試費等款項的管理，及時催收欠費，確保學(xué)校資金及時回籠。對應(yīng)收及預(yù)付款項定期進行清理核對，對于長期掛賬的款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理，避免壞賬損失。加強對預(yù)付款項的管理，嚴格按照合同約定支付預(yù)付款，確保預(yù)付款的安全和有效使用。在預(yù)付款項發(fā)生后，應(yīng)及時跟蹤項目進展情況，督促相關(guān)部門及時結(jié)算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置學(xué)校根據(jù)教學(xué)、管理等實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇符合學(xué)校需求、質(zhì)量可靠、價格合理的設(shè)備和資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可組織采購。采購過程應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校采購制度的規(guī)定，確保采購活動公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、使用部門、存放地點等信息，定期與財務(wù)部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.固定資產(chǎn)清查學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等共同參與。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)及時入賬，增加固定資產(chǎn)賬面價值；固定資產(chǎn)盤虧、毀損應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行核銷，減少固定資產(chǎn)賬面價值，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括申報、審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定，確保處置過程公開、公平、公正。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。處置收入扣除相關(guān)稅費和處置費用后的余額，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。七、負債管理（一）短期借款管理1.學(xué)校因資金周轉(zhuǎn)需要確需借款的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。借款申請應(yīng)說明借款金額、用途、還款計劃等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。2.借款審批通過后，學(xué)校應(yīng)與債權(quán)人簽訂借款合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。借款合同應(yīng)包括借款金額、利率、還款期限、還款方式等主要條款，確保借款合同合法有效。3.財務(wù)部門應(yīng)按照借款合同約定及時足額償還借款本息，不得逾期還款。加強對借款資金的使用管理，確保借款資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（二）應(yīng)付賬款管理1.學(xué)校應(yīng)加強對應(yīng)付賬款的管理，建立應(yīng)付賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生時間、金額、債權(quán)人等信息，定期與供應(yīng)商核對賬目，確保賬賬相符。2.按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，不得無故拖欠供應(yīng)商貨款。對于確實無法按時支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，爭取延期支付或其他解決方案，避免影響學(xué)校信譽。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)定期編制，月度財務(wù)報告應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門；年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，并按照規(guī)定進行審計和報送。3.加強對財務(wù)報告的審核和分析，財務(wù)主管應(yīng)認真審核財務(wù)報告，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和報表編制的規(guī)范性。同時，應(yīng)對財務(wù)報告進行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，分析學(xué)校的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，評估學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營效益。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高學(xué)校的經(jīng)濟效益和社會效益。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)進行審計監(jiān)督，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，預(yù)算執(zhí)行情況，資產(chǎn)管理情況等。審計部門應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守職業(yè)道德和財務(wù)制度規(guī)定，