行政事業(yè)會計(jì)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及集團(tuán)母公司《財務(wù)管理制度匯編》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)準(zhǔn)則制定，結(jié)合公司實(shí)際情況，旨在規(guī)范行政事業(yè)會計(jì)工作，強(qiáng)化專項(xiàng)風(fēng)險防控，提升財務(wù)管理水平，確保會計(jì)信息真實(shí)完整，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與經(jīng)營合規(guī)。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋行政事業(yè)會計(jì)業(yè)務(wù)全流程，包括預(yù)算編制、資金支付、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告、內(nèi)控監(jiān)督等場景，以及所有涉及會計(jì)核算的業(yè)務(wù)活動。第三條本制度下列術(shù)語含義：（一）“XX專項(xiàng)管理”指以行政事業(yè)會計(jì)為核心，通過制度、流程、技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算的規(guī)范化、精細(xì)化、風(fēng)險可控化管理，涵蓋預(yù)算、核算、監(jiān)督、報告等環(huán)節(jié)。（二）“XX風(fēng)險”指行政事業(yè)會計(jì)工作中可能引發(fā)會計(jì)信息失真、資產(chǎn)流失、違規(guī)操作、法律糾紛等問題的潛在風(fēng)險，包括操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、管理風(fēng)險等。（三）“XX合規(guī)”指行政事業(yè)會計(jì)工作嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度要求，確保業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范。第四條行政事業(yè)會計(jì)專項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）全面覆蓋原則：確保所有會計(jì)業(yè)務(wù)納入管理范圍，不留死角；（二）責(zé)任到人原則：明確各層級、各崗位管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)責(zé)任閉環(huán)；（三）風(fēng)險導(dǎo)向原則：聚焦高風(fēng)險環(huán)節(jié)，強(qiáng)化事前預(yù)防與事中控制；（四）持續(xù)改進(jìn)原則：定期評估管理效果，動態(tài)優(yōu)化制度流程；（五）內(nèi)控優(yōu)先原則：將會計(jì)監(jiān)督嵌入業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)全程管控。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對行政事業(yè)會計(jì)專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)統(tǒng)籌決策、資源保障、監(jiān)督落實(shí)等最終責(zé)任；分管財務(wù)、業(yè)務(wù)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體組織、協(xié)調(diào)、推動制度實(shí)施。第六條設(shè)立行政事業(yè)會計(jì)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，財務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)等部門負(fù)責(zé)人為成員，主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)：制定專項(xiàng)管理制度，統(tǒng)籌各部門管理任務(wù)；（二）決策審批：對重大會計(jì)事項(xiàng)、風(fēng)險處置方案進(jìn)行決策；（三）監(jiān)督評價：定期評估專項(xiàng)管理成效，提出優(yōu)化建議。第七條明確三類管理主體職責(zé)：（一）牽頭部門（財務(wù)部）：1.統(tǒng)籌專項(xiàng)管理制度建設(shè)，組織修訂與宣貫；2.主導(dǎo)風(fēng)險識別與評估，建立預(yù)警機(jī)制；3.負(fù)責(zé)會計(jì)核算、監(jiān)督與考核，監(jiān)督業(yè)務(wù)合規(guī)；4.組織培訓(xùn)宣貫，提升全員管理意識。（二）專責(zé)部門（審計(jì)部、合規(guī)部）：1.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)合規(guī)審核，優(yōu)化流程與標(biāo)準(zhǔn)；2.主導(dǎo)風(fēng)險處置，提出預(yù)防措施；3.開展專項(xiàng)檢查，評估管理有效性；4.配合外部審計(jì)，應(yīng)對監(jiān)管要求。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：1.落實(shí)本領(lǐng)域會計(jì)管理要求，執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)范；2.開展日常風(fēng)險防控，及時上報異常情況；3.負(fù)責(zé)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集與核對，確保信息準(zhǔn)確；4.配合財務(wù)部門完成預(yù)算、核算、報告等工作。第八條基層執(zhí)行崗位責(zé)任：（一）會計(jì)崗位須履行崗位合規(guī)承諾，規(guī)范操作，嚴(yán)禁篡改、偽造會計(jì)信息；（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗須嚴(yán)格審批權(quán)限，確保資金支付合規(guī)，主動報告關(guān)聯(lián)交易、利益沖突等事項(xiàng)；（三）系統(tǒng)管理員須保障會計(jì)信息系統(tǒng)安全，定期備份數(shù)據(jù)，防止泄露或損壞；（四）所有員工均有風(fēng)險上報義務(wù)，對發(fā)現(xiàn)的會計(jì)違規(guī)行為及時向直屬領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部報告。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條預(yù)算管理：（一）業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整流程，預(yù)算執(zhí)行率不得低于XX%，超預(yù)算支出需逐級審批；（二）禁止行為：嚴(yán)禁無預(yù)算支出、超預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁通過拆分預(yù)算規(guī)避審批；（三）風(fēng)險防控：重點(diǎn)監(jiān)控預(yù)算偏差、資金閑置、執(zhí)行滯后等風(fēng)險，定期分析原因并優(yōu)化調(diào)整。第十條資金支付：（一）業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格遵循授權(quán)審批、付款復(fù)核、票據(jù)管理流程，大額支付需分管領(lǐng)導(dǎo)審批；（二）禁止行為：嚴(yán)禁虛列支出、套取資金，嚴(yán)禁非正常票據(jù)套現(xiàn)，嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼；（三）風(fēng)險防控：重點(diǎn)監(jiān)控資金流向、發(fā)票合規(guī)性、大額支付異常等，建立電子支付監(jiān)控預(yù)警機(jī)制。第十一條資產(chǎn)管理：（一）業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)需建立臺賬，定期盤點(diǎn)，低值易耗品按標(biāo)準(zhǔn)審批報廢；（二）禁止行為：嚴(yán)禁資產(chǎn)閑置、非正常報廢、違規(guī)處置，嚴(yán)禁“賬實(shí)不符”；（三）風(fēng)險防控：重點(diǎn)監(jiān)控資產(chǎn)流失、閑置浪費(fèi)、處置不合規(guī)等，建立資產(chǎn)全生命周期跟蹤機(jī)制。第十二條財務(wù)報告：（一）業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)：按期編制財務(wù)報告，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，重大會計(jì)政策變更需披露說明；（二）禁止行為：嚴(yán)禁虛增收入、隱瞞虧損，嚴(yán)禁選擇性披露會計(jì)信息；（三）風(fēng)險防控：重點(diǎn)監(jiān)控報告時效性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、會計(jì)政策濫用等，建立報告交叉復(fù)核制度。第十三條稅務(wù)合規(guī)：（一）業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)：依法申報納稅，享受稅收優(yōu)惠政策需符合條件，發(fā)票管理需符合電子化要求；（二）禁止行為：嚴(yán)禁偷稅漏稅、虛開發(fā)票，嚴(yán)禁利用稅收洼地規(guī)避監(jiān)管；（三）風(fēng)險防控：重點(diǎn)監(jiān)控稅收政策變動、發(fā)票風(fēng)險、申報錯誤等，建立稅務(wù)合規(guī)自查機(jī)制。第十四條關(guān)聯(lián)交易：（一）業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)：關(guān)聯(lián)交易需披露，價格公允，審批層級提高，接受審計(jì)監(jiān)督；（二）禁止行為：嚴(yán)禁利益輸送、非公允定價，嚴(yán)禁利用關(guān)聯(lián)交易規(guī)避監(jiān)管；（三）風(fēng)險防控：重點(diǎn)監(jiān)控交易金額、定價合理性、信息披露完整性，建立關(guān)聯(lián)交易回避制度。第十五條數(shù)據(jù)安全：（一）業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)：會計(jì)信息系統(tǒng)需符合安全等級保護(hù)要求，敏感數(shù)據(jù)脫敏處理，訪問權(quán)限分級管理；（二）禁止行為：嚴(yán)禁數(shù)據(jù)泄露、非法訪問，嚴(yán)禁未授權(quán)導(dǎo)出、傳輸會計(jì)數(shù)據(jù)；（三）風(fēng)險防控：重點(diǎn)監(jiān)控系統(tǒng)漏洞、操作權(quán)限濫用、數(shù)據(jù)備份有效性，建立應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十六條制度動態(tài)更新機(jī)制：（一）牽頭部門每年對制度進(jìn)行評估，根據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)變化及時修訂；（二）重大政策調(diào)整、業(yè)務(wù)模式變更需在XX日內(nèi)完成制度修訂，并組織培訓(xùn)；（三）修訂后需報領(lǐng)導(dǎo)小組審批，并在公司內(nèi)網(wǎng)公告，確保全員知曉。第十七條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制：（一）每月開展專項(xiàng)風(fēng)險排查，重點(diǎn)領(lǐng)域（如資金支付、資產(chǎn)處置）每周檢查；（二）風(fēng)險分級評估：一般風(fēng)險需及時整改，重大風(fēng)險需上報領(lǐng)導(dǎo)小組決策；（三）建立預(yù)警平臺，對異常行為（如連續(xù)多次審批超時、發(fā)票異常）自動發(fā)布預(yù)警通知。第十八條合規(guī)審查機(jī)制：（一）將專項(xiàng)審查嵌入業(yè)務(wù)流程：預(yù)算審批需合規(guī)部復(fù)核，資金支付需審計(jì)部抽查；（二）明確“未經(jīng)審查不得實(shí)施”原則，重大事項(xiàng)需聯(lián)合審計(jì)、合規(guī)部門現(xiàn)場核查；（三）審查結(jié)果納入績效考核，連續(xù)XX次審查不合格的部門需約談負(fù)責(zé)人。第十九條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制：（一）一般風(fēng)險：由業(yè)務(wù)部門制定整改方案，財務(wù)部監(jiān)督落實(shí)，XX日內(nèi)報告結(jié)果；（二）重大風(fēng)險：由領(lǐng)導(dǎo)小組成立專項(xiàng)工作組，制定應(yīng)急預(yù)案，必要時暫停業(yè)務(wù)，并及時上報監(jiān)管機(jī)構(gòu)；（三）責(zé)任協(xié)同：風(fēng)險處置需財務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)部門協(xié)同，明確分工，全程留痕。第二十條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形：包括會計(jì)信息失真、資金違規(guī)、稅務(wù)違法、數(shù)據(jù)泄露等；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)：輕微違規(guī)通報批評，情節(jié)嚴(yán)重取消評優(yōu)資格，重大違規(guī)按集團(tuán)規(guī)定紀(jì)律處分；（三）聯(lián)動考核：違規(guī)行為直接計(jì)入績效考核，并與績效獎金掛鉤，形成震懾效應(yīng)。第二十一條評估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年開展管理有效性評估，重點(diǎn)考核風(fēng)險防控成效、制度覆蓋率、員工合規(guī)意識；（二）評估結(jié)果形成報告，提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議，作為制度優(yōu)化依據(jù)；（三）對評估發(fā)現(xiàn)的漏洞（如流程交叉、職責(zé)不清）需在XX個月內(nèi)完成整改。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十二條組織保障：（一）各層級領(lǐng)導(dǎo)須簽訂專項(xiàng)管理責(zé)任書，明確年度目標(biāo)；（二）領(lǐng)導(dǎo)小組每季度召開會議，協(xié)調(diào)解決管理難題；（三）財務(wù)部設(shè)立專項(xiàng)管理辦公室，負(fù)責(zé)日常推進(jìn)與協(xié)調(diào)。第二十三條考核激勵機(jī)制：（一）將專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門年度考核，占比不低于XX%；（二）個人績效與崗位合規(guī)掛鉤，優(yōu)秀者優(yōu)先晉升，違規(guī)者取消評優(yōu)資格；（三）設(shè)立專項(xiàng)管理獎，對發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險、優(yōu)化制度貢獻(xiàn)突出的團(tuán)隊(duì)/個人予以獎勵。第二十四條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層：每年參加合規(guī)履職培訓(xùn)，考核合格后方可履職；（二）業(yè)務(wù)人員：每月開展操作規(guī)范培訓(xùn)，重點(diǎn)領(lǐng)域（如稅務(wù)、資金）需考核上崗；（三）全員：通過內(nèi)網(wǎng)、手冊、宣傳欄普及合規(guī)知識，營造“人人合規(guī)”氛圍。第二十五條信息化支撐：（一）開發(fā)會計(jì)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)流程自動化、風(fēng)險實(shí)時監(jiān)控；（二）建立電子檔案，所有會計(jì)憑證、審批記錄需系統(tǒng)留痕，不可篡改；（三）與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，自動抓取數(shù)據(jù)，減少人工干預(yù)，降低操作風(fēng)險。第二十六條文化建設(shè)：（一）編制《行政事業(yè)會計(jì)合規(guī)手冊》，明確紅線與底線；（二）組織全員簽訂合規(guī)承諾書，公開承諾遵守制度；（三）設(shè)立“合規(guī)標(biāo)兵”評選，宣傳正面典型，強(qiáng)化正向引導(dǎo)。第二十七條報告制度：（一）風(fēng)險事件報告：發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險須XX小時內(nèi)上報牽頭部門，XX小時內(nèi)上報領(lǐng)導(dǎo)小組；（二）年度管理情況報告：每年X月X日前提交包含風(fēng)險統(tǒng)計(jì)、整改成效、制度修訂等內(nèi)容的報告；（三）報告內(nèi)容需經(jīng)審計(jì)部審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、問題突出。第六章附則第二十八條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解