2026年出納考試試題一、單選題（每題2分，共20分）1.在出納工作中，現(xiàn)金收支的核對工作應(yīng)當（A）。A.每日進行B.每周進行C.每月進行D.每季度進行2.企業(yè)支付給員工的工資，通常通過（C）進行支付。A.銀行轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金支付C.銀行工資卡D.支票支付3.以下哪項不是出納人員的工作職責？（D）A.管理庫存現(xiàn)金B(yǎng).登記現(xiàn)金日記賬C.處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)D.編制財務(wù)報表4.企業(yè)在銀行開設(shè)的賬戶中，用于日常經(jīng)營活動的賬戶是（A）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶5.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當（B）。A.直接將現(xiàn)金交給收款人B.核對收款憑證，并在收據(jù)上簽字C.直接將現(xiàn)金存入銀行D.直接將現(xiàn)金支付給付款人6.企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)當（A）。A.嚴格遵守銀行結(jié)算制度B.隨意選擇銀行進行結(jié)算C.只選擇大型銀行進行結(jié)算D.只選擇國有銀行進行結(jié)算7.出納人員在辦理現(xiàn)金盤點時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金少于賬面余額，應(yīng)當（C）。A.立即報警B.罰款相關(guān)人員C.填寫現(xiàn)金盤點報告，并查找原因D.直接補足現(xiàn)金8.企業(yè)在辦理銀行對賬時，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，應(yīng)當（B）。A.立即停止使用該賬戶B.查找差異原因，并進行調(diào)整C.直接將差異金額計入費用D.直接將差異金額計入利潤9.出納人員在辦理支票業(yè)務(wù)時，應(yīng)當（A）。A.核對支票信息，并在支票上簽字B.直接將支票交給收款人C.直接將支票存入銀行D.直接將支票支付給付款人10.企業(yè)在辦理信用卡業(yè)務(wù)時，應(yīng)當（C）。A.隨意使用信用卡進行消費B.只使用信用卡進行大額消費C.嚴格遵守信用卡使用制度D.只使用信用卡進行日常消費二、多選題（每題2分，共20分）1.出納人員的工作職責包括（ABCD）。A.管理庫存現(xiàn)金B(yǎng).登記現(xiàn)金日記賬C.處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)D.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)2.企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)當（ABCD）。A.嚴格遵守銀行結(jié)算制度B.選擇合適的銀行進行結(jié)算C.妥善保管銀行結(jié)算憑證D.定期核對銀行結(jié)算賬目3.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當（ABC）。A.核對收款憑證B.在收據(jù)上簽字C.登記現(xiàn)金日記賬D.直接將現(xiàn)金支付給付款人4.企業(yè)在辦理銀行對賬時，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，可能的原因包括（ABCD）。A.銀行手續(xù)費未及時入賬B.企業(yè)已收到的款項銀行未入賬C.企業(yè)已支付的款項銀行未入賬D.銀行對賬單錯誤5.出納人員在辦理支票業(yè)務(wù)時，應(yīng)當（ABC）。A.核對支票信息B.在支票上簽字C.登記支票登記簿D.直接將支票存入銀行6.企業(yè)在辦理信用卡業(yè)務(wù)時，應(yīng)當（ABCD）。A.嚴格遵守信用卡使用制度B.妥善保管信用卡C.定期核對信用卡賬單D.及時償還信用卡欠款7.出納人員在辦理現(xiàn)金盤點時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金少于賬面余額，可能的原因包括（ABCD）。A.現(xiàn)金被盜B.現(xiàn)金丟失C.現(xiàn)金支付錯誤D.現(xiàn)金收入錯誤8.企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)當注意的事項包括（ABCD）。A.選擇合適的銀行進行結(jié)算B.妥善保管銀行結(jié)算憑證C.定期核對銀行結(jié)算賬目D.嚴格遵守銀行結(jié)算制度9.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當注意的事項包括（ABCD）。A.核對收款憑證B.在收據(jù)上簽字C.登記現(xiàn)金日記賬D.妥善保管現(xiàn)金10.企業(yè)在辦理銀行對賬時，應(yīng)當注意的事項包括（ABCD）。A.及時核對銀行對賬單B.查找差異原因，并進行調(diào)整C.妥善保管銀行對賬單D.定期進行銀行對賬三、判斷題（每題1分，共20分）1.出納人員可以兼管會計檔案保管工作。（×）2.企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，可以隨意選擇銀行進行結(jié)算。（×）3.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，可以直接將現(xiàn)金交給收款人。（×）4.企業(yè)在辦理銀行對賬時，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，應(yīng)當立即停止使用該賬戶。（×）5.出納人員在辦理支票業(yè)務(wù)時，可以直接將支票交給收款人。（×）6.企業(yè)在辦理信用卡業(yè)務(wù)時，可以隨意使用信用卡進行消費。（×）7.出納人員在辦理現(xiàn)金盤點時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金少于賬面余額，應(yīng)當立即報警。（×）8.企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)當只選擇大型銀行進行結(jié)算。（×）9.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，可以直接將現(xiàn)金存入銀行。（×）10.企業(yè)在辦理銀行對賬時，應(yīng)當只選擇國有銀行進行結(jié)算。（×）11.出納人員可以兼管現(xiàn)金保管工作。（×）12.企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，可以隨意選擇銀行進行結(jié)算。（×）13.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，可以直接將現(xiàn)金支付給付款人。（×）14.企業(yè)在辦理銀行對賬時，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，應(yīng)當查找差異原因，并進行調(diào)整。（√）15.出納人員在辦理支票業(yè)務(wù)時，可以直接將支票存入銀行。（×）16.企業(yè)在辦理信用卡業(yè)務(wù)時，可以只使用信用卡進行日常消費。（×）17.出納人員在辦理現(xiàn)金盤點時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金少于賬面余額，應(yīng)當填寫現(xiàn)金盤點報告，并查找原因。（√）18.企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)當選擇合適的銀行進行結(jié)算。（√）19.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，可以直接將現(xiàn)金登記入賬。（×）20.企業(yè)在辦理銀行對賬時，應(yīng)當及時核對銀行對賬單。（√）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述出納人員的工作職責。出納人員的工作職責主要包括：管理庫存現(xiàn)金、登記現(xiàn)金日記賬、處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、辦理支票業(yè)務(wù)、辦理信用卡業(yè)務(wù)、辦理現(xiàn)金盤點、辦理銀行對賬等。2.簡述企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當注意的事項。企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當注意的事項包括：選擇合適的銀行進行結(jié)算、妥善保管銀行結(jié)算憑證、定期核對銀行結(jié)算賬目、嚴格遵守銀行結(jié)算制度等。3.簡述出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時應(yīng)當注意的事項。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時應(yīng)當注意的事項包括：核對收款憑證、在收據(jù)上簽字、登記現(xiàn)金日記賬、妥善保管現(xiàn)金等。4.簡述企業(yè)在辦理銀行對賬時應(yīng)當注意的事項。企業(yè)在辦理銀行對賬時應(yīng)當注意的事項包括：及時核對銀行對賬單、查找差異原因，并進行調(diào)整、妥善保管銀行對賬單、定期進行銀行對賬等。五、論述題（每題10分，共20分）1.論述出納人員在企業(yè)財務(wù)管理中的重要作用。出納人員在企業(yè)財務(wù)管理中起著至關(guān)重要的作用。出納人員負責管理企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款，確保企業(yè)資金的安全和有效使用。出納人員的工作直接關(guān)系到企業(yè)的資金流動和財務(wù)狀況，對企業(yè)財務(wù)管理具有重要的意義。2.論述企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當如何選擇合適的銀行。企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當選擇信譽良好、服務(wù)周到、結(jié)算效率高的銀行。企業(yè)可以根據(jù)自身的需求和服務(wù)要求，選擇合適的銀行進行結(jié)算。在選擇銀行時，企業(yè)應(yīng)當考慮銀行的服務(wù)質(zhì)量、結(jié)算效率、手續(xù)費等因素，選擇最適合企業(yè)需求的銀行進行結(jié)算。試卷解析：一、單選題1.答案：A?，F(xiàn)金收支的核對工作應(yīng)當每日進行，以確?，F(xiàn)金的安全和準確。2.答案：C。企業(yè)支付給員工的工資通常通過銀行工資卡進行支付，方便快捷。3.答案：D。編制財務(wù)報表是財務(wù)人員的職責，不是出納人員的職責。4.答案：A。基本存款賬戶是企業(yè)在銀行開設(shè)的賬戶中，用于日常經(jīng)營活動的賬戶。5.答案：B。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當核對收款憑證，并在收據(jù)上簽字。6.答案：A。企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算制度。7.答案：C。出納人員在辦理現(xiàn)金盤點時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金少于賬面余額，應(yīng)當填寫現(xiàn)金盤點報告，并查找原因。8.答案：B。企業(yè)在辦理銀行對賬時，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，應(yīng)當查找差異原因，并進行調(diào)整。9.答案：A。出納人員在辦理支票業(yè)務(wù)時，應(yīng)當核對支票信息，并在支票上簽字。10.答案：C。企業(yè)在辦理信用卡業(yè)務(wù)時，應(yīng)當嚴格遵守信用卡使用制度。二、多選題1.答案：ABCD。出納人員的工作職責包括管理庫存現(xiàn)金、登記現(xiàn)金日記賬、處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)等。2.答案：ABCD。企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當選擇合適的銀行進行結(jié)算、妥善保管銀行結(jié)算憑證、定期核對銀行結(jié)算賬目、嚴格遵守銀行結(jié)算制度。3.答案：ABC。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時應(yīng)當核對收款憑證、在收據(jù)上簽字、登記現(xiàn)金日記賬。4.答案：ABCD。企業(yè)在辦理銀行對賬時，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，可能的原因包括銀行手續(xù)費未及時入賬、企業(yè)已收到的款項銀行未入賬、企業(yè)已支付的款項銀行未入賬、銀行對賬單錯誤。5.答案：ABC。出納人員在辦理支票業(yè)務(wù)時應(yīng)當核對支票信息、在支票上簽字、登記支票登記簿。6.答案：ABCD。企業(yè)在辦理信用卡業(yè)務(wù)時應(yīng)當嚴格遵守信用卡使用制度、妥善保管信用卡、定期核對信用卡賬單、及時償還信用卡欠款。7.答案：ABCD。出納人員在辦理現(xiàn)金盤點時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金少于賬面余額，可能的原因包括現(xiàn)金被盜、現(xiàn)金丟失、現(xiàn)金支付錯誤、現(xiàn)金收入錯誤。8.答案：ABCD。企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當注意的事項包括選擇合適的銀行進行結(jié)算、妥善保管銀行結(jié)算憑證、定期核對銀行結(jié)算賬目、嚴格遵守銀行結(jié)算制度。9.答案：ABCD。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時應(yīng)當注意的事項包括核對收款憑證、在收據(jù)上簽字、登記現(xiàn)金日記賬、妥善保管現(xiàn)金。10.答案：ABCD。企業(yè)在辦理銀行對賬時應(yīng)當注意的事項包括及時核對銀行對賬單、查找差異原因，并進行調(diào)整、妥善保管銀行對賬單、定期進行銀行對賬。三、判斷題1.答案：×。出納人員不可以兼管會計檔案保管工作。2.答案：×。企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時不可以隨意選擇銀行進行結(jié)算。3.答案：×。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時不可以直接將現(xiàn)金交給收款人。4.答案：×。企業(yè)在辦理銀行對賬時，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，不應(yīng)當立即停止使用該賬戶。5.答案：×。出納人員在辦理支票業(yè)務(wù)時不可以直接將支票交給收款人。6.答案：×。企業(yè)在辦理信用卡業(yè)務(wù)時不可以隨意使用信用卡進行消費。7.答案：×。出納人員在辦理現(xiàn)金盤點時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金少于賬面余額，不應(yīng)當立即報警。8.答案：×。企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當選擇合適的銀行進行結(jié)算，不應(yīng)當只選擇大型銀行進行結(jié)算。9.答案：×。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時不可以直接將現(xiàn)金存入銀行。10.答案：×。企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當選擇合適的銀行進行結(jié)算，不應(yīng)當只選擇國有銀行進行結(jié)算。11.答案：×。出納人員不可以兼管現(xiàn)金保管工作。12.答案：×。企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時不可以隨意選擇銀行進行結(jié)算。13.答案：×。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時不可以直接將現(xiàn)金支付給付款人。14.答案：√。企業(yè)在辦理銀行對賬時，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致，應(yīng)當查找差異原因，并進行調(diào)整。15.答案：×。出納人員在辦理支票業(yè)務(wù)時不可以直接將支票存入銀行。16.答案：×。企業(yè)在辦理信用卡業(yè)務(wù)時可以只使用信用卡進行日常消費。17.答案：√。出納人員在辦理現(xiàn)金盤點時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金少于賬面余額，應(yīng)當填寫現(xiàn)金盤點報告，并查找原因。18.答案：√。企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當選擇合適的銀行進行結(jié)算。19.答案：×。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時不可以直接將現(xiàn)金登記入賬。20.答案：√。企業(yè)在辦理銀行對賬時應(yīng)當及時核對銀行對賬單。四、簡答題1.簡述出納人員的工作職責。出納人員的工作職責主要包括：管理庫存現(xiàn)金、登記現(xiàn)金日記賬、處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、辦理支票業(yè)務(wù)、辦理信用卡業(yè)務(wù)、辦理現(xiàn)金盤點、辦理銀行對賬等。2.簡述企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當注意的事項。企業(yè)在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當注意的事項包括：選擇合適的銀行進行結(jié)算、妥善保管銀行結(jié)算憑證、定期核對銀行結(jié)算賬目、嚴格遵守銀行結(jié)算制度等。3.簡述出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時應(yīng)當注意的事項。出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時應(yīng)當注意的事項包括：核對收款憑證、在收據(jù)上簽字、登記現(xiàn)金日記賬、妥善保管現(xiàn)金等。4.簡述企業(yè)在辦理銀行對賬時應(yīng)當注意的事項。企業(yè)在辦理銀行對賬時應(yīng)當注意的事項包括：及時核對銀行對賬單、查找差異原因，并進行調(diào)整、妥善保管銀行對賬單、定期進行銀行對賬等。五、論述題1.