PAGE新員工培訓(xùn)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，為公司的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持，保障公司及員工的合法權(quán)益，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提升。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，無遺漏、無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息的時效性。5.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，避免職責(zé)不清導(dǎo)致的管理混亂。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制各類財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.管理公司資金，合理安排資金收支，確保資金安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。5.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。7.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。審核重要財務(wù)報表和報告，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。組織財務(wù)預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員的工作，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行日常賬務(wù)處理，確保賬務(wù)準(zhǔn)確無誤。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。做好財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)核對，定期盤點現(xiàn)金和銀行存款。及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，確認(rèn)收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及影響。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。2.原始憑證經(jīng)審核無誤后，由會計人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計科目、金額、日期等要素，并經(jīng)制單、審核、記賬等人員簽字或蓋章。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.定期（每月末）進(jìn)行結(jié)賬，核對總賬與明細(xì)賬、日記賬的余額是否相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。5.根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報送。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送；年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送。3.財務(wù)報表報送對象包括公司管理層及股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門等相關(guān)部門。四、財務(wù)預(yù)算制度（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算與公司戰(zhàn)略規(guī)劃相銜接。2.堅持實事求是，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，合理預(yù)測收入、成本和費用。3.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險因素，預(yù)留一定的彈性空間。4.全員參與原則，鼓勵各部門積極參與預(yù)算編制工作，提高預(yù)算的科學(xué)性和可行性。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備階段每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時間安排等事項。各部門收集相關(guān)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測、業(yè)務(wù)計劃等，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.預(yù)算編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制通知和收集的資料，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，并反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門的調(diào)整意見，對本部門預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次提交財務(wù)部門。3.預(yù)算審批階段財務(wù)部門將匯總后的預(yù)算草案提交公司管理層審核。公司管理層對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，最終確定公司年度預(yù)算方案。年度預(yù)算方案經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后正式下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期（每月或每季度）編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，并及時向公司管理層匯報。3.如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，可能影響預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)時，財務(wù)部門應(yīng)及時會同相關(guān)部門進(jìn)行分析研究，提出調(diào)整建議，報公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本控制率、費用節(jié)約率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰，以激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。五、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)嚴(yán)格控制融資成本和風(fēng)險，選擇合適的融資渠道和金融機(jī)構(gòu)，簽訂合法有效的融資合同。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循“先預(yù)算、后支出”的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。2.資金支出應(yīng)履行審批手續(xù)，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同層級的管理人員審批。一般費用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審批。重大項目支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審核，公司管理層審批。3.資金支付方式應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。（三）資金審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細(xì)、金額、報銷事由等，并附上相關(guān)原始憑證。報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后由財務(wù)經(jīng)理簽字審批。報銷金額在規(guī)定限額內(nèi)的，由財務(wù)經(jīng)理審批后即可報銷；超過規(guī)定限額的，還需報公司管理層審批。出納人員根據(jù)審批后的費用報銷單支付款項。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購付款申請單，注明采購項目、金額、供應(yīng)商等信息，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購部門負(fù)責(zé)人對采購事項的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。財務(wù)部門對采購付款申請進(jìn)行審核，重點審核采購合同執(zhí)行情況、發(fā)票真實性等，審核無誤后由財務(wù)經(jīng)理簽字審批。采購付款金額在規(guī)定限額內(nèi)的，由財務(wù)經(jīng)理審批后即可付款；超過規(guī)定限額的，還需報公司管理層審批。出納人員根據(jù)審批后的采購付款申請單支付款項。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確保庫存現(xiàn)金安全。2.定期對銀行存款進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.加強(qiáng)對財務(wù)印章、票據(jù)的管理，明確印章、票據(jù)的保管和使用權(quán)限，防止印章、票據(jù)被盜用或濫用。4.建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險，如資金鏈斷裂、資金被盜用等風(fēng)險。六、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用，如辦公用品費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費等。2.符合公司規(guī)定的員工福利費用，如節(jié)日福利、生日福利等。3.經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他費用支出。（二）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品費：根據(jù)實際工作需要，合理控制辦公用品采購數(shù)量和金額。辦公用品應(yīng)通過公司指定的采購渠道購買，并取得合法有效的發(fā)票。2.差旅費：員工因公務(wù)出差，應(yīng)填寫出差審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層批準(zhǔn)后方可出差。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)包括交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費等，具體標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。員工應(yīng)在出差結(jié)束后及時辦理報銷手續(xù)，報銷憑證應(yīng)包括出差審批單、車票、機(jī)票、住宿費發(fā)票等。3.業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循必要性、合理性和適度性原則，嚴(yán)格控制招待費用支出。業(yè)務(wù)招待費報銷時，應(yīng)注明招待對象、事由、時間等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票和消費清單。單次業(yè)務(wù)招待費支出超過規(guī)定限額的，需報公司管理層審批。4.通訊費：根據(jù)員工工作崗位性質(zhì)和實際需要，制定不同的通訊費補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。員工憑通訊費發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷。（三）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時取得合法有效的原始憑證，并按照公司規(guī)定填寫費用報銷單。2.費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對費用報銷憑證的真實性、合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后由財務(wù)經(jīng)理簽字審批。4.報銷金額在規(guī)定限額內(nèi)的，由財務(wù)經(jīng)理審批后即可報銷；超過規(guī)定限額的，還需報公司管理層審批。5.出納人員根據(jù)審批后的費用報銷單支付款項。（四）費用報銷審批權(quán)限1.一般費用報銷：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審批。審批金額權(quán)限為[X]元以下。2.較大金額費用報銷：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審核，公司管理層審批。審批金額權(quán)限為[X]元至[X]元之間。3.重大金額費用報銷：由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理審核，公司董事會審批。審批金額權(quán)限為[X]元以上。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。在固定資產(chǎn)購置過程中，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時將固定資產(chǎn)交付使用部門，并將相關(guān)發(fā)票、合同等資料提交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置發(fā)票和相關(guān)資料，按照規(guī)定的入賬價值進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)登記入賬。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。財務(wù)部門應(yīng)定期計提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查與盤點公司定期（每年末）對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查與盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查與盤點工作由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報公司管理層。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨定義與分類存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等類別。2.存貨采購各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要提出存貨采購申請，填寫存貨采購申請表，注明采購存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。存貨采購申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。在存貨采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保存貨質(zhì)量。3.存貨入庫與出庫存貨采購到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理人員辦理入庫手續(xù)。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)采購合同和發(fā)票，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。各部門領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)料單辦理出庫手續(xù)，并填寫出庫單。4.存貨核算與盤點財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的方法對存貨進(jìn)行核算，定期計算存貨成本，確保存貨賬實相符。公司定期（每季度末）對存貨進(jìn)行盤點，盤點工作由財務(wù)部門牽頭，會同倉庫管理人員、使用部門共同進(jìn)行。盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報公司管理層。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)包括納稅申報表、財務(wù)報表、發(fā)票等相關(guān)資料，并確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時足額繳納稅款。繳納稅款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等。2.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)