PAGE校外培訓機財務管理制度一、總則1.制定目的本財務管理制度旨在規(guī)范校外培訓機構（以下簡稱“機構”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障機構的合法權益，提高資金使用效益，確保機構各項業(yè)務活動的健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本校外培訓機構及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映機構的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋機構財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務報告等各個方面，確保財務管理的全面性和系統(tǒng)性。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)機構的可持續(xù)發(fā)展。二、財務管理職責分工1.財務部門職責負責機構財務管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。組織編制年度財務預算和決算，定期進行財務分析，為機構決策提供財務依據(jù)。負責日常財務核算工作，準確記錄和反映機構的財務收支情況。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核把關。加強資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。負責稅務申報和繳納工作，依法履行納稅義務。配合有關部門進行財務審計和檢查，提供相關財務資料。2.其他部門職責各部門應指定專人負責本部門的財務相關工作，協(xié)助財務部門做好預算編制、費用報銷等工作。嚴格按照財務制度規(guī)定，合理使用資金，控制費用支出，確保本部門業(yè)務活動的順利開展。及時向財務部門提供與財務核算相關的業(yè)務資料，保證財務信息的真實性和完整性。三、預算管理1.預算編制每年[具體時間]前，財務部門應根據(jù)機構的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和上年度財務預算執(zhí)行情況，組織編制下一年度財務預算。各部門應結合本部門業(yè)務活動，提出本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算等，并報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，綜合平衡后編制機構年度財務預算草案，提交機構管理層審議。經(jīng)機構管理層批準后的年度財務預算，應及時下達各部門執(zhí)行。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應提前向財務部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經(jīng)財務部門審核后報機構管理層批準。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向機構管理層報告。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，財務部門應會同相關部門進行專項分析，找出原因，提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。3.預算調整預算調整應遵循必要性、可行性和效益性原則，不得隨意調整預算。當出現(xiàn)下列情況之一時，可進行預算調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對機構經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響；機構發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃發(fā)生重大調整；市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致機構收入、成本費用等預算項目出現(xiàn)較大偏差；其他不可預見的因素，對機構財務狀況產(chǎn)生重大影響。預算調整的程序：由相關部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容和金額；財務部門對調整申請進行審核，分析調整對機構財務狀況和預算執(zhí)行的影響；經(jīng)財務部門審核通過后，提交機構管理層審批；機構管理層批準后，財務部門下達調整后的預算，并通知各部門執(zhí)行。4.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。每年[具體時間]，財務部門應根據(jù)各部門預算執(zhí)行情況，編制預算考核報告，報機構管理層審批。對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標且無合理原因的部門進行相應處罰。四、收入管理1.收費標準制定機構應根據(jù)培訓項目的成本、市場需求和競爭情況等因素，合理制定收費標準。收費標準應明確、公示，并報相關部門備案。收費標準如需調整，應提前向社會公示，并報相關部門批準。2.收費方式機構應提供多種收費方式，如現(xiàn)金、銀行轉賬（包括對公賬戶轉賬、個人銀行賬戶轉賬）、第三方支付平臺等，方便學員繳費。對于采用銀行轉賬方式繳費的學員，應提供詳細的繳費信息，包括機構名稱、銀行賬號（對公賬戶或個人銀行賬戶）、開戶行等，確保繳費信息準確無誤。對于通過第三方支付平臺繳費的學員，應按照第三方支付平臺的規(guī)定進行操作，確保繳費流程安全、便捷。3.收入確認機構應按照權責發(fā)生制原則確認收入。對于已完成培訓服務并符合收入確認條件的，應及時確認收入。收入確認的條件包括：培訓服務已經(jīng)提供，且相關經(jīng)濟利益能夠流入機構，收入的金額能夠可靠計量。財務部門應根據(jù)培訓合同、收費記錄、考勤記錄等相關資料，準確確認收入，并進行相應的賬務處理。4.退費管理根據(jù)國家相關法律法規(guī)和機構的規(guī)定，制定合理的退費政策。退費政策應明確退費的條件、退費的計算方法、退費的時間節(jié)點等內容，并向學員公示。學員提出退費申請后，相關部門應按照退費政策進行審核，審核通過后，財務部門應及時辦理退費手續(xù)。退費金額應按照實際收取的費用扣除已發(fā)生的成本費用后的余額計算。已發(fā)生的成本費用應根據(jù)培訓進度、實際消耗等情況進行合理分攤。五、成本費用管理1.成本費用分類機構的成本費用主要包括人員費用、場地租賃費用、教學設備購置費用、教材資料費用、宣傳推廣費用、水電費、辦公費等。人員費用包括教職工的工資、獎金、福利、社會保險等；場地租賃費用指租賃教學場地所支付的租金；教學設備購置費用指購買教學所需設備的支出；教材資料費用指購買教材、講義、參考資料等的費用；宣傳推廣費用指為招生、推廣培訓項目所發(fā)生的廣告宣傳、市場推廣等費用；水電費指機構辦公和教學場所消耗的水電費用；辦公費指機構日常辦公所需的文具、紙張、印刷、通訊等費用。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權限。各部門應根據(jù)本部門業(yè)務活動特點，制定相應的成本費用控制措施，嚴格控制各項費用支出。財務部門應加強對成本費用的核算和監(jiān)督，定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進建議。對于重大成本費用支出項目，應實行集體決策和審批制度，確保支出的合理性和必要性。3.費用報銷審批制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的流程、審批權限和報銷標準。費用報銷時，報銷人應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)、清單等原始憑證。部門負責人應根據(jù)費用的性質和金額，對報銷單進行審核，簽署審核意見。財務部門應按照費用報銷標準和審批制度，對報銷單進行審核，審核通過后報機構負責人審批。機構負責人批準后，財務部門方可辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，確?，F(xiàn)金賬實相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行存款收支的管理，嚴格審核銀行存款收付憑證，防止資金流失。應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行清理，及時與學員或相關單位核對賬目，催收欠款。對于逾期未收回的應收賬款，應分析原因，采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報相關部門備案。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置根據(jù)機構業(yè)務發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)機構管理層批準后實施。購置固定資產(chǎn)時，應簽訂采購合同，明確采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、質量標準等條款，確保采購的固定資產(chǎn)符合機構要求。固定資產(chǎn)核算財務部門應按照固定資產(chǎn)的定義和確認標準，對購置的固定資產(chǎn)進行準確核算，及時登記固定資產(chǎn)明細賬和總賬。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應符合國家有關規(guī)定和機構財務制度。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況時，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)機構管理層批準后實施。處置固定資產(chǎn)時，應按照相關規(guī)定進行評估作價，確保處置價格合理。處置固定資產(chǎn)的收入應及時入賬，處置過程中發(fā)生的費用應從處置收入中扣除，處置凈收益或凈損失應計入當期損益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)計價機構的無形資產(chǎn)主要包括商標權、著作權、專利權等。無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，其入賬價值應按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用確定，依法申請取得前發(fā)生的研究與開發(fā)費用，應于發(fā)生時確認為當期費用。無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷，攤銷方法應采用直線法。攤銷期限應根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定，對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其攤銷期限不得超過法律規(guī)定的有效年限和合同規(guī)定的受益年限中的較短者；對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應攤銷，但應每年進行減值測試。無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)機構管理層批準后實施。處置無形資產(chǎn)時，應按照相關規(guī)定進行評估作價，確保處置價格合理。處置無形資產(chǎn)的收入應及時入賬，處置過程中發(fā)生的費用應從處置收入中扣除，處置凈收益或凈損失應計入當期損益。七、財務報告與財務分析1.財務報告財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。月度財務報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；季度財務報表應在月度財務報表的基礎上，增加財務情況說明書；年度財務報告應包括年度財務報表、財務情況說明書、審計報告等。財務報告應真實、準確、完整地反映機構的財務狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應清晰、明了，便于理解和分析。財務報告編制完成后，應及時報送機構管理層、股東（如有）以及相關部門。2.財務分析財務部門應定期對機構的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為機構決策提供依據(jù)。財務分析的內容應包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資產(chǎn)負債分析等。財務指標分析應計算和分析機構的償債能力指標（如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等）、營運能力指標（如應收賬款周轉率、存貨周轉率等）、盈利能力指標（如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等），并與同行業(yè)平均水平進行比較，找出機構的優(yōu)勢和不足。預算執(zhí)行情況分析應對比預算與實際執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行偏差的原因，提出改進措施和建議。成本費用分析應分析各項成本費用的構成和變動情況，找出成本費用控制的關鍵點，提出降低成本費用的措施。資產(chǎn)負債分析應分析機構的資產(chǎn)結構、負債結構和資產(chǎn)負債比例關系，評估機構的財務風險狀況，提出防范財務風險的建議。八、財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對機構財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對機構的財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。機構內部審計部門應定期對機構的財務狀況進行審計，審查財務報表的真實性、合法性和完整性，檢查財務管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為