2026年跨境營銷策劃公司海外稅務(wù)合規(guī)保障管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司海外跨境營銷業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理工作，建立全流程海外稅務(wù)合規(guī)保障體系，明確各部門及崗位的稅務(wù)合規(guī)職責(zé)，有效防范海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司海外業(yè)務(wù)嚴(yán)格遵守中國及業(yè)務(wù)所在國（地區(qū)）稅收法律法規(guī)，保障公司資產(chǎn)安全與品牌聲譽(yù)，促進(jìn)海外業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。第二條制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國海關(guān)法》及海外主要業(yè)務(wù)區(qū)域稅收法律法規(guī)，包括歐盟《增值稅指令》、美國《國內(nèi)稅收法》及各州銷售稅規(guī)定、東南亞各國企業(yè)所得稅與增值稅條例、中東地區(qū)稅收征管辦法，以及經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）國際稅收相關(guān)規(guī)則、中國與相關(guān)國家簽訂的稅收協(xié)定等，結(jié)合公司海外跨境營銷業(yè)務(wù)實(shí)際場景制定。第三條適用范圍本制度適用于公司所有涉及海外跨境營銷業(yè)務(wù)的部門及崗位人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部、合規(guī)管理部、海外業(yè)務(wù)事業(yè)部、營銷策劃部、法務(wù)部、人力資源部、客戶服務(wù)部等部門中，負(fù)責(zé)海外市場開發(fā)、營銷方案策劃、業(yè)務(wù)執(zhí)行、合同簽訂、資金結(jié)算、稅務(wù)申報(bào)、人員派駐等相關(guān)工作的人員。本制度覆蓋海外跨境營銷業(yè)務(wù)全流程的稅務(wù)合規(guī)管理，包括業(yè)務(wù)拓展、方案實(shí)施、收入核算、成本歸集、稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)爭議處理等各個(gè)環(huán)節(jié)。第四條核心原則合法合規(guī)原則：所有海外營銷業(yè)務(wù)稅務(wù)處理嚴(yán)格遵循中國及業(yè)務(wù)所在國（地區(qū)）稅收法律法規(guī)，堅(jiān)決杜絕偷稅、漏稅、逃稅等違法違規(guī)行為。預(yù)防優(yōu)先原則：將稅務(wù)合規(guī)管控前置到業(yè)務(wù)全流程，提前識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定防控預(yù)案，從源頭降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。區(qū)域適配原則：針對不同國家（地區(qū)）的稅收政策差異、征管特點(diǎn)，制定差異化的稅務(wù)合規(guī)策略，確保合規(guī)措施貼合區(qū)域?qū)嶋H。權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則：明確各部門及崗位的稅務(wù)合規(guī)職責(zé)，將合規(guī)成效與績效考核掛鉤，確保責(zé)任落實(shí)到人。動(dòng)態(tài)更新原則：密切關(guān)注海外各國（地區(qū)）稅收法律法規(guī)及國際稅收規(guī)則變化，及時(shí)更新合規(guī)要求，保障制度的時(shí)效性與適用性。第二章管理職責(zé)分工第五條歸口管理部門公司財(cái)務(wù)部牽頭，合規(guī)管理部、法務(wù)部配合，作為海外稅務(wù)合規(guī)保障管理的歸口管理部門，主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)本制度的制定、修訂、解釋及全公司范圍內(nèi)的推廣培訓(xùn)工作；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)海外稅務(wù)合規(guī)管理工作，建立海外稅收政策信息庫，收集、整理并更新各業(yè)務(wù)區(qū)域稅收法律法規(guī)及征管要求；負(fù)責(zé)海外稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)憑證管理等全流程稅務(wù)工作的組織與實(shí)施；負(fù)責(zé)海外營銷業(yè)務(wù)相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估，制定風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案，提供稅務(wù)合規(guī)專業(yè)支持；負(fù)責(zé)海外營銷方案、合作合同等核心文件的稅務(wù)合規(guī)審查，出具審查意見，優(yōu)化稅務(wù)條款；協(xié)調(diào)處理海外稅務(wù)爭議與稽查應(yīng)對工作，包括與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商、申訴復(fù)議、仲裁訴訟等相關(guān)工作；定期開展海外稅務(wù)合規(guī)專項(xiàng)評估，形成評估報(bào)告，為公司業(yè)務(wù)決策提供稅務(wù)合規(guī)支持；負(fù)責(zé)海外稅務(wù)籌劃的統(tǒng)籌規(guī)劃，在合法合規(guī)前提下優(yōu)化公司全球稅負(fù)結(jié)構(gòu)。第六條業(yè)務(wù)執(zhí)行部門職責(zé)各海外業(yè)務(wù)事業(yè)部、營銷策劃部為海外稅務(wù)合規(guī)的直接執(zhí)行部門，主要職責(zé)包括：組織本部門人員學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行本制度及相關(guān)稅收法律法規(guī)，提升全員稅務(wù)合規(guī)意識(shí)；在業(yè)務(wù)拓展、方案策劃階段主動(dòng)對接歸口管理部門，了解目標(biāo)區(qū)域稅務(wù)政策，配合開展稅務(wù)合規(guī)調(diào)研；嚴(yán)格按照稅務(wù)合規(guī)要求開展?fàn)I銷業(yè)務(wù)，確保業(yè)務(wù)流程、合同條款、收入確認(rèn)等符合稅務(wù)規(guī)定；及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供海外營銷業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、收入、成本等原始憑證及數(shù)據(jù)資料，確保資料真實(shí)、完整、及時(shí)；配合歸口管理部門開展稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)稽查、稅務(wù)爭議處理等工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料與說明；負(fù)責(zé)本部門海外稅務(wù)合規(guī)相關(guān)資料的整理與歸檔，確保資料可追溯。第七條職能支持部門職責(zé)法務(wù)部：為海外稅務(wù)合規(guī)提供法律支持，協(xié)助處理稅務(wù)爭議中的法律事務(wù)，審核稅務(wù)相關(guān)合同條款的合法性；人力資源部：配合歸口管理部門開展稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，負(fù)責(zé)海外派駐員工的個(gè)人所得稅申報(bào)協(xié)助工作，規(guī)范員工薪酬稅務(wù)處理；技術(shù)部：負(fù)責(zé)保障海外營銷相關(guān)系統(tǒng)的稅務(wù)數(shù)據(jù)安全與合規(guī)，支持稅務(wù)數(shù)據(jù)的采集、整理與分析工作；客戶服務(wù)部：在客戶對接過程中協(xié)助收集稅務(wù)相關(guān)信息，配合財(cái)務(wù)部核實(shí)客戶付款及發(fā)票相關(guān)事宜。第八條崗位人員職責(zé)所有參與海外跨境營銷業(yè)務(wù)的崗位人員，主要職責(zé)包括：熟練掌握本崗位相關(guān)的稅務(wù)合規(guī)要求及稅收法律法規(guī)知識(shí)，嚴(yán)格按照制度規(guī)范開展工作；主動(dòng)識(shí)別工作過程中的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人及歸口管理部門報(bào)告；規(guī)范留存工作過程中的稅務(wù)相關(guān)資料，確保業(yè)務(wù)操作與數(shù)據(jù)記錄可追溯；積極參加公司組織的稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，持續(xù)提升自身合規(guī)意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防控能力。第三章核心稅務(wù)合規(guī)保障要求第九條稅務(wù)登記合規(guī)海外市場拓展前，由財(cái)務(wù)部牽頭，業(yè)務(wù)執(zhí)行部門配合，完成目標(biāo)區(qū)域的稅務(wù)登記調(diào)研，了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)登記的要求、流程及時(shí)限；符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)登記條件的，需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，獲取稅務(wù)登記證件，嚴(yán)禁未登記先開展經(jīng)營活動(dòng)；稅務(wù)登記信息發(fā)生變更時(shí)，及時(shí)辦理變更登記手續(xù)；業(yè)務(wù)終止時(shí)，按規(guī)定辦理稅務(wù)注銷手續(xù)，確保稅務(wù)登記全流程合規(guī)。第十條稅種適配與申報(bào)繳納合規(guī)稅種識(shí)別：根據(jù)目標(biāo)區(qū)域稅收政策及業(yè)務(wù)性質(zhì)，準(zhǔn)確識(shí)別應(yīng)納稅種，包括企業(yè)所得稅、增值稅（VAT）、銷售稅、數(shù)字服務(wù)稅等；針對歐盟、美國等數(shù)字服務(wù)稅已落地區(qū)域，重點(diǎn)核查業(yè)務(wù)是否符合征管條件，如法國2026年起對全球年?duì)I業(yè)額超20億歐元的大型數(shù)字企業(yè)按6%征收數(shù)字服務(wù)稅，需提前評估合規(guī)義務(wù)。申報(bào)規(guī)范：嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)方式辦理納稅申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；無法按時(shí)申報(bào)的，提前辦理延期申報(bào)手續(xù)。稅款繳納：在規(guī)定時(shí)限內(nèi)足額繳納稅款，嚴(yán)禁逾期繳納或欠繳稅款；合理規(guī)劃資金安排，保障稅款繳納資金需求；繳納完成后，及時(shí)獲取完稅憑證并妥善留存。第十一條發(fā)票與憑證管理合規(guī)發(fā)票開具：按照目標(biāo)區(qū)域發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票要素齊全、真實(shí)準(zhǔn)確，嚴(yán)禁虛開發(fā)票；使用當(dāng)?shù)卣J(rèn)可的發(fā)票格式，如需電子發(fā)票，確保符合電子發(fā)票相關(guān)規(guī)范。憑證留存：妥善留存海外營銷業(yè)務(wù)相關(guān)的所有稅務(wù)憑證，包括發(fā)票、合同、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、納稅申報(bào)表、完稅憑證等，留存期限符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求，確保稅務(wù)核查時(shí)可完整提供。憑證審核：財(cái)務(wù)部建立海外稅務(wù)憑證審核機(jī)制，對憑證的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性進(jìn)行審核，杜絕不合規(guī)憑證入賬。第十二條轉(zhuǎn)讓定價(jià)與關(guān)聯(lián)交易合規(guī)獨(dú)立交易原則：與關(guān)聯(lián)方開展海外營銷相關(guān)交易時(shí)，嚴(yán)格遵循獨(dú)立交易原則，交易價(jià)格符合市場公允價(jià)格，避免通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤、規(guī)避稅負(fù)。資料準(zhǔn)備：按要求準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料，包括關(guān)聯(lián)關(guān)系說明、交易明細(xì)、定價(jià)依據(jù)等，確保資料完整、規(guī)范，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。申報(bào)披露：按目標(biāo)區(qū)域稅務(wù)規(guī)定，準(zhǔn)確披露關(guān)聯(lián)交易信息，及時(shí)完成關(guān)聯(lián)交易申報(bào)工作。第十三條跨境稅務(wù)籌劃合規(guī)籌劃原則：稅務(wù)籌劃需以合法合規(guī)為前提，嚴(yán)格遵守中國及目標(biāo)區(qū)域稅收法律法規(guī)，不得利用避稅港、虛構(gòu)交易等方式進(jìn)行非法避稅。政策利用：合理利用中國與目標(biāo)區(qū)域簽訂的稅收協(xié)定，申請享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇，避免雙重征稅；了解目標(biāo)區(qū)域的稅收優(yōu)惠政策，在符合條件的前提下合規(guī)申請享受。專業(yè)支撐：重大稅務(wù)籌劃方案需經(jīng)財(cái)務(wù)部、合規(guī)管理部、法務(wù)部聯(lián)合審核，必要時(shí)聘請外部專業(yè)稅務(wù)顧問提供支持，確?；I劃方案合法可行。第十四條區(qū)域特異性稅務(wù)合規(guī)要求歐盟區(qū)域：嚴(yán)格遵守歐盟增值稅指令，按規(guī)定辦理增值稅注冊、申報(bào)及退稅；關(guān)注歐盟數(shù)字服務(wù)稅進(jìn)展，配合OECD“雙支柱”國際稅改相關(guān)要求，及時(shí)調(diào)整合規(guī)策略。美國區(qū)域：區(qū)分聯(lián)邦稅與州稅合規(guī)要求，按各州規(guī)定辦理銷售稅注冊與申報(bào)；準(zhǔn)確核算州際交易的稅收管轄權(quán)，避免漏繳稅款。東南亞及中東區(qū)域：了解當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策及征管實(shí)操，按要求完成稅務(wù)登記與申報(bào)；部分區(qū)域稅務(wù)執(zhí)法靈活性較高，需加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通對接，確保合規(guī)操作。第四章全流程稅務(wù)合規(guī)管控第十五條業(yè)務(wù)拓展階段管控業(yè)務(wù)執(zhí)行部門在海外市場拓展前，需配合財(cái)務(wù)部開展目標(biāo)區(qū)域稅務(wù)合規(guī)調(diào)研，了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)登記、稅種、稅率、申報(bào)要求、稅收優(yōu)惠及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成《海外市場稅務(wù)合規(guī)調(diào)研簡報(bào)》，報(bào)財(cái)務(wù)部備案；對高風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)區(qū)域，需提前制定專項(xiàng)合規(guī)預(yù)案，經(jīng)審批后再開展業(yè)務(wù)。第十六條方案策劃階段管控營銷策劃方案制定完成后，業(yè)務(wù)執(zhí)行部門需提交至財(cái)務(wù)部進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)審查；財(cái)務(wù)部重點(diǎn)審查方案的稅務(wù)成本、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，出具《稅務(wù)合規(guī)審查意見書》；對存在風(fēng)險(xiǎn)的方案，業(yè)務(wù)執(zhí)行部門需根據(jù)審查意見優(yōu)化調(diào)整，重新提交審查，直至合規(guī)后方可實(shí)施。第十七條執(zhí)行落地階段管控業(yè)務(wù)執(zhí)行部門嚴(yán)格按照稅務(wù)合規(guī)要求開展業(yè)務(wù)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供相關(guān)數(shù)據(jù)資料；財(cái)務(wù)部定期對業(yè)務(wù)執(zhí)行過程的稅務(wù)合規(guī)情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)核查收入確認(rèn)、成本歸集、發(fā)票開具等環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并督促整改風(fēng)險(xiǎn)隱患；若業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中遇到稅務(wù)政策調(diào)整或突發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需立即暫停相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部、合規(guī)管理部報(bào)告，制定應(yīng)對措施并獲得批準(zhǔn)后，方可恢復(fù)業(yè)務(wù)。第十八條項(xiàng)目復(fù)盤階段管控海外營銷項(xiàng)目結(jié)束后，業(yè)務(wù)執(zhí)行部門需聯(lián)合財(cái)務(wù)部開展稅務(wù)合規(guī)復(fù)盤，總結(jié)項(xiàng)目全流程稅務(wù)合規(guī)情況，分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因及應(yīng)對措施的有效性，形成《項(xiàng)目稅務(wù)合規(guī)復(fù)盤報(bào)告》；針對復(fù)盤發(fā)現(xiàn)的問題，優(yōu)化完善相關(guān)制度及流程，提升整體稅務(wù)合規(guī)水平。第五章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第十九條監(jiān)督檢查機(jī)制日常監(jiān)督：各部門負(fù)責(zé)人為本部門海外稅務(wù)合規(guī)工作的第一責(zé)任人，每日對本部門業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行抽查，及時(shí)糾正不合規(guī)行為；定期檢查：財(cái)務(wù)部每季度組織一次全面的海外稅務(wù)合規(guī)監(jiān)督檢查，覆蓋所有海外業(yè)務(wù)部門及重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，通過查閱資料、數(shù)據(jù)核查、人員訪談等方式開展，形成檢查報(bào)告并通報(bào)各部門；專項(xiàng)檢查：針對高風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)區(qū)域業(yè)務(wù)、重大合作項(xiàng)目或出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部組織開展專項(xiàng)檢查，深挖問題根源，督促責(zé)任部門限期整改。第二十條問題整改流程問題反饋：監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患及不合規(guī)問題，由財(cái)務(wù)部向相關(guān)責(zé)任部門及人員下發(fā)《稅務(wù)合規(guī)整改通知書》，明確整改問題、整改標(biāo)準(zhǔn)、整改期限及責(zé)任人；整改實(shí)施：責(zé)任部門及人員需在整改期限內(nèi)制定整改措施，認(rèn)真落實(shí)整改工作，及時(shí)向財(cái)務(wù)部反饋整改進(jìn)展；整改驗(yàn)收：整改期限屆滿后，財(cái)務(wù)部對整改情況進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的確認(rèn)整改完成；驗(yàn)收不合格的，責(zé)令重新整改，直至整改合格，并對責(zé)任人加重追究責(zé)任。第二十一條責(zé)任追究對于違反本制度規(guī)定，在海外跨境營銷業(yè)務(wù)中存在稅務(wù)違規(guī)操作、未履行稅務(wù)合規(guī)職責(zé)，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、造成公司損失或損害公司品牌聲譽(yù)的部門及人員，根據(jù)情節(jié)輕重、造成的影響及損失大小，采取以下責(zé)任追究措施：情節(jié)較輕，未造成不良影響及損失的：給予相關(guān)責(zé)任人口頭警告，責(zé)令限期整改；對相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)批評；情節(jié)較重，引發(fā)稅務(wù)預(yù)警、輕微稅務(wù)爭議或造成較小經(jīng)濟(jì)損失的：給予相關(guān)責(zé)任人書面警告，扣減當(dāng)月績效獎(jiǎng)金；部門負(fù)責(zé)人未履行監(jiān)督職責(zé)的，給予警告處分并扣減相應(yīng)績效獎(jiǎng)金；責(zé)令責(zé)任部門承擔(dān)相應(yīng)損失；情節(jié)嚴(yán)重，引發(fā)稅務(wù)稽查、行政處罰、重大稅務(wù)爭議，造成較大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重?fù)p害公司品牌聲譽(yù)的：給予相關(guān)責(zé)任人記過、降職、降薪處分，并處以經(jīng)濟(jì)罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重的，給予解除勞動(dòng)合同處分；部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)管理責(zé)任，給予記過及以上處分并罰款；造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；構(gòu)成違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第六章附則第二十二條制度解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部、合規(guī)